Niefinansowy Program Emerytalny
Co to jest niefinansowy plan emerytalny?
Niefinansowy plan emerytalny to plan emerytalny zarządzany przez pracodawcę, który wykorzystuje bieżące dochody pracodawcy do sfinansowania wypłat emerytur, gdy staną się one konieczne. Jest to przeciwieństwo planu emerytalnego finansowanego z góry, w którym pracodawca systematycznie odkłada środki z góry na pokrycie wszelkich wydatków związanych z planem emerytalnym, takich jak wypłaty dla emerytów i ich beneficjentów.
Zrozumienie niefinansowych planów emerytalnych
Plan emerytalny to program oferowany przez niektórych pracodawców, który zapewnia wymianę wynagrodzenia, gdy pracownik już nie pracuje (na przykład, gdy pracownik przechodzi na emeryturę). Kiedy pracodawcy oferują plan emerytalny, mogą zaplanować przewidywane wymagania finansowe planu emerytalnego i regularnie odkładać pewną kwotę pieniędzy – i zainwestować pieniądze, aby idealnie rozwinąć fundusz lub sfinansować plan emerytalny z bieżących zarobków .
Niefinansowy plan emerytalny jest czasami określany jako plan emerytalny typu „pay-as-you-go”. Wiele publicznych systemów emerytalnych zapewnianych przez państwo jest niefinansowych, a świadczenia wypłacane są bezpośrednio z bieżących składek pracowników i podatków. Systemy emerytalne wielu krajów europejskich są niefinansowe, a świadczenia wypłacane są bezpośrednio z bieżących podatków i składek na ubezpieczenie społeczne.
Hybryda a W pełni finansowane
Kilka krajów posiada systemy hybrydowe, które są częściowo finansowane. Hiszpania utworzyła Fundusz Rezerw Ubezpieczeń Społecznych, a Francja utworzyła Fundusz Rezerw Emerytalnych. W Kanadzie plan emerytalny oparty na wynagrodzeniu (CPP) jest częściowo finansowany, a aktywa zarządzane są przez Radę Inwestycyjną CPP, podczas gdy amerykański system ubezpieczeń społecznych jest częściowo finansowany z inwestycji w specjalne obligacje skarbowe USA.
Natomiast w pełni finansowany**,** to termin określający, kiedy program emerytalny ma wystarczające aktywa, aby zapewnić wszystkie naliczone świadczenia. Aby być w pełni finansowanym, plan musi być w stanie dokonać wszystkich oczekiwanych wypłat na rzecz emerytów. Administrator planu jest w stanie corocznie przewidzieć ilość środków, które będą potrzebne. Może to pomóc w określeniu kondycji finansowej planu emerytalnego.
Płatność zgodnie z rzeczywistym użyciem
Zarówno pojedyncze firmy, jak i rządy mogą tworzyć emerytury repartycyjne. Poziom kontroli sprawowanej przez poszczególnych uczestników niekapitałowego programu emerytalnego zależy od struktury programu oraz od tego, czy program jest prowadzony prywatnie czy publicznie. Niefinansowe plany emerytalne prowadzone przez rządy mogą używać słowa „składka”, aby opisać pieniądze, które trafiają do funduszu, ale zwykle składki te są opodatkowane według ustalonej stawki i ani pracownicy, ani pracodawcy, którzy wpłacają składki, nie mają żadnego wyboru, czy i ile płacą w planie. Prywatne emerytury pay-as-you-go dają jednak swoim uczestnikom pewną dyskrecję.
Jeśli pracodawca oferuje plan emerytalny typu pay-as-you-go, indywidualny uczestnik prawdopodobnie będzie mógł wybrać, jaką część swojej wypłaty chce odliczyć i wpłacić na poczet przyszłych świadczeń emerytalnych. W zależności od warunków planu, uczestnik może mieć możliwość wyciągnięcia określonej kwoty pieniędzy w każdym okresie rozliczeniowym lub wniesienia kwoty w formie ryczałtu. Jest to podobne do finansowania kilku planów o zdefiniowanej składce,. takich jak plany 401(k).
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Niefunduszowane programy emerytalne nie posiadają żadnych aktywów odłożonych, co oznacza, że świadczenia emerytalne są zazwyczaj wypłacane bezpośrednio ze składek pracodawcy.
Rządowe programy emerytalne wielu krajów europejskich są uważane za programy niefinansowane.
Nazywane również planami typu „pay-as-you-go”, te konta emerytalne mogą być zakładane przez firmy lub rządy.
