Icke-kvalificerad plan
Vad Àr en icke-kvalificerad plan?
En icke-kvalificerad plan Àr en typ av skatteuppskjuten, arbetsgivarsponsrad pensionsplan som faller utanför Employee Retirement Income Security Act (ERISA) riktlinjer. Icke-kvalificerade planer Àr utformade för att möta specialiserade pensionsbehov för nyckelchefer och andra utvalda anstÀllda och kan fungera som verktyg för rekrytering eller att behÄlla anstÀllda. Dessa planer Àr ocksÄ undantagna frÄn de diskriminerande och topptunga tester som kvalificerade planer Àr föremÄl för.
Hur en icke-kvalificerad plan fungerar
Det finns fyra huvudtyper av icke-kvalificerade planer:
Planer för uppskjuten kompensation
Executive bonusplaner
LivförsÀkringsplaner för delade dollar
Grupputdelningsplaner
De bidrag som görs till dessa typer av planer Àr vanligtvis inte avdragsgilla för arbetsgivaren och skattepliktiga för den anstÀllde.
DÀremot tillÄter de anstÀllda att skjuta upp skatt till pensionering (dÄ de antagligen kommer att vara i en lÀgre skatteklass). Icke-kvalificerade planer anvÀnds ofta för att tillhandahÄlla specialiserade former av ersÀttning till nyckelchefer eller anstÀllda istÀllet för att göra dem till delÀgare eller delÀgare i ett företag eller bolag.
Ett av de andra stora mÄlen med en icke-kvalificerad plan Àr att tillÄta högt avlönade anstÀllda att bidra till en annan pensionsplan efter att deras kvalificerade pensionsplaner har maximerats, vilket vanligtvis sker snabbt med tanke pÄ deras ersÀttningsnivÄ.
Uppskjuten ersÀttning som en icke-kvalificerad plan
Det finns tvÄ typer av uppskjuten kompensationsplaner: verkliga uppskjuten kompensationsplaner och lönefortsÀttningsplaner. BÄda planerna Àr utformade för att ge chefer en kompletterande pensionsinkomst. Den primÀra skillnaden mellan de tvÄ ligger i finansieringskÀllan. Med en verklig uppskjuten ersÀttningsplan skjuter chefen upp en del av sin inkomst, vilket ofta Àr bonusinkomst.
Med en lönefortsÀttningsplan finansierar arbetsgivaren den framtida pensionsförmÄnen för befattningshavarens rÀkning. BÄda planerna tillÄter att inkomsterna ackumuleras med uppskjuten skatt till pensionering nÀr Internal Revenue Service (IRS) kommer att beskatta den mottagna inkomsten som om det vore vanlig inkomst.
Andra planer
Icke-kvalificerad plan: Executive Bonus Plan
Executive bonusplaner Àr enkla. Ett företag ger en befattningshavare en livförsÀkring med arbetsgivarbetalda premier som bonus. Premiebetalningar betraktas som ersÀttning och Àr avdragsgilla av arbetsgivaren. Bonusbetalningarna Àr skattepliktiga till befattningshavaren. I vissa fall kan arbetsgivaren betala en bonus över premiebeloppet för att tÀcka befattningshavarens skatter.
Icke-kvalificerad plan: plan med delad dollar
En plan med delad dollar anvÀnds nÀr en arbetsgivare vill ge en nyckelanstÀlld en permanent livförsÀkring. Enligt detta arrangemang köper en arbetsgivare en försÀkring för den anstÀlldes liv, och arbetsgivaren och den anstÀllde delar Àgandet av försÀkringen.
Arbetstagaren kan stÄ för att betala dödlighetskostnaden, medan arbetsgivaren betalar Äterstoden av premien. Vid dödsfall fÄr den anstÀlldes förmÄnstagare huvuddelen av dödsfallsersÀttningen,. medan arbetsgivaren fÄr en del som motsvarar dess investering i planen.
Icke-kvalificerad plan: Group Carve-Out
En gruppundantagsplan Àr ett annat livförsÀkringsarrangemang dÀr arbetsgivaren tecknar en nyckelanstÀllds grupplivförsÀkring över 50 000 USD och ersÀtter den med en individuell försÀkring. Detta gör det möjligt för nyckelanstÀllda att undvika den tillrÀknade inkomsten pÄ grupplivförsÀkringar över 50 000 USD. Arbetsgivaren omdirigerar premien som den skulle ha betalat pÄ den överskjutande grupplivförsÀkringen till den individuella försÀkring som Àgs av den anstÀllde.
Exempel pÄ en icke-kvalificerad plan
ĂvervĂ€g en högavlönad chef som arbetar i finansbranschen som bidrar maximalt till deras 401(k) och letar efter ytterligare sĂ€tt att spara till pensionen. Samtidigt erbjuder deras arbetsgivare icke-kvalificerade uppskjutna kompensationsplaner till chefer. Detta gör det möjligt för chefen att skjuta upp en större del av sin ersĂ€ttning, tillsammans med skatter pĂ„ dessa pengar, i denna plan.
Ofta kommer arbetsgivare och chefer överens om en bestÀmd period dÄ inkomsten kommer att skjutas upp, vilket kan vara allt frÄn fem Är fram till pensioneringen. I slutÀndan har den uppskjutna inkomsten förmÄgan att vÀxa skatteuppskjuten tills den fördelas. Dessa uppskovsbelopp kan Àndras frÄn Är till Är beroende pÄ överenskommelse mellan befattningshavare och arbetsgivare.
Höjdpunkter
De kallas icke-kvalificerade eftersom de till skillnad frÄn kvalificerade planer inte följer riktlinjerna för Employee Retirement Income Security Act (ERISA).
Icke-kvalificerade planer anvÀnds vanligtvis för att ge högavlönade chefer ett extra pensionssparalternativ.
Icke-kvalificerade planer Àr pensionssparplaner.
