Kurumlar Vergisi
Kurumlar Vergisi Nedir?
Kurumlar vergisi, bir şirketin kazancı üzerinden alınan bir vergidir. Vergiler, bir şirketin gelir eksi satılan mal maliyeti (COGS), genel ve idari (G&A) giderleri,. satış ve pazarlama, araştırma ve geliştirme, amortisman ve diğer işletme maliyetlerini içeren vergiye tabi geliri üzerinden ödenir.
Kurumlar vergisi oranları ülkelere göre büyük farklılıklar göstermekte olup, bazı ülkeler düşük oranları nedeniyle vergi cenneti olarak kabul edilmektedir. Kurumlar vergileri, çeşitli kesintiler,. devlet sübvansiyonları ve vergi boşlukları ile düşürülebilir ve bu nedenle etkin kurumlar vergisi oranı,. bir şirketin fiilen ödediği oran, genellikle yasal orandan daha düşüktür; herhangi bir kesintiden önce belirtilen oran.
Kurumlar Vergisini Anlamak
Amerika Birleşik Devletleri'ndeki federal kurumlar vergisi oranı, Başkan Donald Trump'ın 2017'de imzaladığı ve 2018'de yürürlüğe giren Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası (TCJA) nedeniyle şu anda sabit bir %21'dir. ABD'de maksimum kurumlar vergisi oranı %35 idi.
ABD kurumlar vergisi beyannameleri genellikle kurumun vergi yılının bitimini takip eden dördüncü ayın 15'ine kadar ödenir. Kurumlar, Eylül ayında kurumlar vergisi beyannamelerini vermek için altı aylık bir uzatma talebinde bulunabilirler. Tahmini vergi beyannameleri için taksit ödeme tarihleri Nisan, Haziran, Eylül ve Aralık ayları ortasında gerçekleşir. ABD şirketleri için kurumlar vergileri Form 1120'de rapor edilir. Bir şirketin 10 milyon dolardan fazla varlığı varsa, çevrimiçi olarak dosyalaması gerekir.
Kurumlar Vergisi İndirimleri
Şirketlerin belirli gerekli ve olağan iş harcamaları yoluyla vergilendirilebilir gelirlerini azaltmalarına izin verilir. İşletmenin çalışması için gerekli olan tüm cari giderler tamamen vergiden düşülebilir. İşletmeye gelir sağlamak amacıyla satın alınan yatırımlar ve gayrimenkuller de indirilebilir.
Bir şirket, çalışan maaşlarını, sağlık yardımlarını, öğrenim ücreti geri ödemesini ve ikramiyeleri düşebilir. Ayrıca bir şirket, sigorta primlerini,. seyahat masraflarını, şüpheli alacakları, faiz ödemelerini, satış vergilerini, yakıt vergilerini ve tüketim vergilerini düşürerek vergilendirilebilir gelirini azaltabilir . Vergi hazırlama ücretleri, yasal hizmetler, defter tutma ve reklam maliyetleri de işletme gelirini azaltmak için kullanılabilir.
Özel Hususlar
çifte vergilendirme kavramıdır . Bazı şirketler, şirketin vergilendirilebilir geliri üzerinden vergilendirilir. Bu net gelir hissedarlara dağıtılırsa,. bu kişiler alınan temettüler üzerinden bireysel gelir vergisi ödemek zorunda kalırlar. Bunun yerine, bir işletme bir S şirketi olarak kayıt olabilir ve tüm geliri işletme sahiplerine aktarabilir. Bir S şirketi, tüm vergiler bireysel vergi beyannameleri yoluyla ödendiği için kurumlar vergisi ödemez.
Kurumlar Vergisinin Avantajları
Kurumlar vergisi ödemek, işletme sahipleri için ek bireysel gelir vergisi ödemekten daha faydalı olabilir. Kurumlar vergisi beyannameleri, aileler için sağlık sigortasının yanı sıra emeklilik planları ve vergi ertelenmiş tröstler dahil olmak üzere yan haklar da düşer. Bir şirketin zararları da mahsup etmesi daha kolaydır.
Bir şirket, tüm zarar miktarını düşebilirken, tek mal sahibi,. zararlar düşülmeden önce kar elde etme niyetine ilişkin kanıt sağlamalıdır. Son olarak, bir şirket tarafından kazanılan kâr, vergi planlamasına ve gelecekteki olası vergi avantajlarına izin vererek şirket içinde bırakılabilir.
Öne Çıkanlar
Vergiler, giderler düşüldükten sonra vergilendirilebilir gelire dayanmaktadır.
Bir şirket, çifte vergilendirmeyi önlemek için S şirketi olarak kayıt yaptırabilir. Bir S şirketi, gelirleri bireysel vergi beyannameleri üzerinden vergilendirilen işletme sahiplerine geçtiği için kurumlar vergisi ödemez.
Kurumlar vergileri devlet tarafından gelir kaynağı olarak toplanmaktadır.
Amerika Birleşik Devletleri'ndeki kurumlar vergisi oranı şu anda %21'lik sabit bir orandadır. 2017 yılındaki Trump vergi reformlarından önce kurumlar vergisi oranı %35 idi.
