取消债务 (COD)
什么是取消债务 (COD)？
债权人解除债务人的债务义务时，就会发生债务取消 (COD) 。债务人或许可以直接与债权人协商免除债务。他们还可以通过债务减免计划或申请破产来取消债务。债权人免除的债务应作为收入征税。取消的债务通常由债权人记录，并在 1099-C 上作为收入报告给债务人。
了解取消债务
困境的借款人可以直接与债权人协商债务减免。许多陷入困境的借款人可能会选择申请破产或与可以降低借款人总债务的债务减免计划合作。
取消债务的主要影响是法律要求对已免除的金额纳税，因为美国国税局(IRS) 将此取消的金额计为收入。在获得债务减免时，借款人应提前计划对取消债务预期的潜在储蓄征税。
如果取消的债务金额为 600 美元或更多，个人将必须提交 1099-C 表格。 2018 年，美国国税局收到了超过 390 万份 1099-C，预计 2019 年为 430 万份，2020 年为 440 万份。
取消债务可以极大地帮助缓解陷入困境的借款人。在某些情况下，国家之间也可能提供债务减免以提供经济支持。
取消债务的例外情况
在取消债务收入方面有很多例外。根据美国国税局的定义，以下情况不被视为取消债务收入：
作为礼物或遗产而取消的债务
部分符合特定条件的合格助学贷款
其他有助于提供医疗服务的教育贷款或救济计划
如果个人作为现金基础纳税人支付，则可以扣除的已取消债务
卖方提供的房产的合格购买价格降低
按绩效付费的成功付款减少了家庭负担得起的修改计划下的抵押贷款的本金余额
学生死亡或残疾后解除的学生贷款金额
以下排除被视为取消债务收入，但美国国税局将其排除在收入报告之外。
Title 11 破产案中的已取消债务
被取消的债务到资不抵债的程度
取消合格农场债务
1、取消符合条件的不动产业务债务
- 取消符合条件的主要居所债务
取消债务的方法
与债权人谈判
与债权人协商取消债务可能具有挑战性。大多数债权人不愿意取消个人债务，因为批准信贷的利息和费用是影响其利润的主要收入来源。但是，一些债权人确实在其信用协议中包含了取消债务的条款。许多债权人还提供信用救济服务，只需支付少量额外费用即可获得并用于特定困难情况，例如失业或医疗事故。查看所有债权人的信用卡条款可以帮助借款人自行识别他们可能很容易有资格取消债务的任何债权人。
根据政府计划发行的某些贷款可能有更高的债务减免机会。这些贷款可能包括符合政府资助的救济计划的债务减免条件的学生贷款或抵押贷款。对于陷入困境的借款人，一些贷方也可能愿意就抵押贷款的本金减少进行谈判，因为这可以为他们节省一些丧失抵押品赎回权的成本。
债务减免计划
全国各地都有债务减免和结算公司来帮助免除债务。与国家信用顾问基金会等信用咨询资源合作可以帮助借款人确定适合他们情况的适当计划。
债务清算公司是代表借款人与债权人协商债务清算的营利性实体。与这些公司合作有许多注意事项，解决过程可能需要数年时间。但是，对于一直拖欠还款的借款人来说，债务清偿可能是一种选择。
债务清算公司将评估借款人的整个信用状况，并代表借款人直接联系债权人以寻求债务减免。债务减免计划通常会要求借款人停止支付每月的信用账单，以增加债权人解决问题的可能性。一般来说，大多数公司还会要求客户每月支付一笔托管款项，这笔款项将在未来某个时间支付。
＃＃＃ 破产
在许多情况下，破产可能是陷入困境的借款人的最佳选择。在破产中，借款人得到律师和法院的支持。债务免除也不被视为破产收入，这有助于节省纳税义务。破产是一个复杂的过程，其影响可能是长期的。在踏上这条道路之前，值得与会计师和律师交谈。
＃＃ 强调
债务减免可以通过直接谈判、债务减免计划或破产来实现。
如果取消的金额为 600 美元或更多，则个人需要向 IRS 申报。
取消债务 (COD) 是债权人免除债务义务。
取消的债务必须报告为应税收入，并通过表格 1099-C 提交。
美国国税局定义的申报要求有许多例外和排除。
