Annulation de Dette (COD)
Qu'est-ce que l'annulation de dette (COD) ?
L'annulation de la dette (COD) se produit lorsqu'un créancier libère un débiteur d'une dette. Les débiteurs peuvent être en mesure de négocier directement avec un créancier une remise de dette. Ils peuvent également bénéficier d'une annulation de la dette par le biais d'un programme d'allégement de la dette ou en déclarant faillite. Les dettes annulées par un créancier sont imposables comme un revenu. La dette annulée sera généralement enregistrée par le créancier et déclarée à un débiteur en tant que revenu sur un 1099-C.
Comprendre l'annulation de la dette
Les emprunteurs en difficulté peuvent travailler directement avec un créancier pour négocier un allégement de la dette. De nombreux emprunteurs en difficulté peuvent choisir de déclarer faillite ou de travailler avec un programme d'allégement de la dette qui peut réduire la dette totale d'un emprunteur.
Le principal impact de l'annulation de la dette est l'obligation légale de payer des impôts sur le montant qui a été remis, car l' Internal Revenue Service (IRS) considère ce montant annulé comme un revenu. Lors de l'obtention d'un allégement de la dette, les emprunteurs doivent planifier à l'avance les impôts sur les économies potentielles attendues de l'annulation de la dette.
Les particuliers devront déposer le formulaire 1099-C si le montant de la dette annulée est de 600 $ ou plus. En 2018, l'IRS a reçu plus de 3,9 millions de 1099-C, les quantités attendues pour 2019 étant de 4,3 millions et pour 2020, de 4,4 millions.
L'annulation de la dette peut grandement aider à soulager un emprunteur en difficulté. Dans certains cas, une remise de dette peut également être offerte entre pays pour un soutien économique.
Exceptions à l'annulation de la dette
Il existe de nombreuses exceptions en ce qui concerne l'annulation des revenus de la dette. Définis par l'IRS, les éléments suivants ne sont pas considérés comme une annulation du revenu de la dette :
Dettes annulées par donation ou héritage
Certains prêts étudiants qualifiés répondant à des critères spécifiques
Autres prêts d'études ou programmes de secours qui aident à fournir des services de santé
Dette annulée qui serait déductible si un particulier, en tant que contribuable en comptabilité de caisse, la payait
Une réduction de prix d'achat qualifiée sur une propriété fournie par le vendeur
Paiements Pay-For-Performance Success qui réduisent le solde du principal d'un prêt hypothécaire dans le cadre du programme de modification abordable de la maison
Montants des prêts étudiants remboursés au décès ou à l'invalidité de l' étudiant
Les exclusions suivantes sont considérées comme une annulation du revenu de la dette, mais l'IRS les exclut d'être déclarées comme un revenu.
Dette annulée suite à une faillite en vertu du titre 11
Dette annulée en cas d'insolvabilité
Annulation de dettes agricoles admissibles
Annulation des dettes admissibles d'une entreprise immobilière
Annulation de la dette de résidence principale admissible
Méthodes d'annulation de la dette
Négocier avec les créanciers
Négocier l'annulation de la dette avec un créancier peut être difficile. La plupart des créanciers ne sont pas disposés à annuler les dettes individuelles car les intérêts et les frais sur le crédit approuvé sont la principale source de revenus qui influence leur résultat net. Cependant, certains créanciers incluent des dispositions dans leurs accords de crédit pour la dette annulée. De nombreux créanciers ont également des services de secours de crédit qui peuvent être obtenus moyennant un petit supplément et utilisés dans des situations de difficultés spécifiques telles qu'une perte d'emploi ou un accident médical. L'examen des conditions de carte de crédit de tous les créanciers peut aider un emprunteur à identifier par lui-même les créanciers auprès desquels il peut facilement prétendre à une annulation de dette.
Certains prêts émis dans le cadre de programmes gouvernementaux peuvent avoir une plus grande chance d'annulation de la dette. Ces prêts peuvent inclure des prêts étudiants ou des prêts hypothécaires éligibles à une remise de dette dans le cadre de programmes d'aide parrainés par le gouvernement. Pour les emprunteurs en difficulté, certains prêteurs peuvent également être disposés à négocier des réductions de capital sur les prêts hypothécaires, car cela pourrait leur faire économiser une partie des coûts d'une saisie.
Programmes d'allégement de la dette
Des sociétés d'allégement et de règlement de dettes sont disponibles dans tout le pays pour aider à l'annulation de la dette. Travailler avec une ressource de conseil en crédit telle que la Fondation nationale des conseillers en crédit peut aider un emprunteur à identifier un programme approprié à sa situation.
Les sociétés de règlement de dettes sont des entités à but lucratif qui travaillent au nom d'un emprunteur pour négocier un règlement de dette avec les créanciers. Il y a de nombreuses mises en garde à travailler avec ces entreprises et le processus de règlement peut prendre des années. Cependant, le règlement de la dette peut être une option pour les emprunteurs qui ont constamment été en défaut de paiement.
Les sociétés de règlement de dettes évalueront le profil de crédit complet d'un emprunteur et contacteront directement les créanciers au nom de l'emprunteur pour l'annulation de la dette. Les programmes d'allégement de la dette demandent généralement aux emprunteurs d'arrêter les paiements sur leurs factures de crédit mensuelles afin d'augmenter la probabilité qu'un créancier s'installe. En règle générale, la plupart des entreprises exigeront également des clients qu'ils effectuent des paiements mensuels d' entiercement en vue d'un règlement forfaitaire qui serait payé à un moment donné dans le futur.
La faillite
Dans de nombreuses situations, la faillite peut être la meilleure option pour un emprunteur en difficulté. En cas de faillite, l'emprunteur a le soutien d'un avocat et des tribunaux. La remise de dette n'est pas non plus considérée comme un revenu en cas de faillite, ce qui peut aider à réduire les dettes fiscales. La faillite est un processus compliqué et les impacts peuvent être de longue date. Cela vaut la peine de parler à des comptables et à des avocats avant de s'engager dans cette voie.
Points forts
L'allégement de la dette peut être obtenu par des négociations directes, des programmes d'allégement de la dette ou la faillite.
Si le montant annulé est de 600 $ ou plus, une personne est tenue de déposer auprès de l'IRS.
L'annulation de la dette (COD) est la remise des titres de créance par un créancier.
La dette annulée doit être déclarée comme revenu imposable et déposée via le formulaire 1099-C.
Il existe de nombreuses exceptions et exclusions à l'exigence de dépôt, définies par l'IRS.
