国税局出版物 575
什么是美国国税局出版物 575？
IRS Publication 575 是美国国税局 (IRS) 发布的文件，提供有关如何处理养老金和年金分配以及如何在纳税申报表中报告这些分配的收入的信息。
它还概述了如何将分配纳入另一个退休计划。
了解 IRS 出版物 575
IRS出版物 575 会针对每个纳税年度进行更新。它涵盖了养老金和年金计划分配的税务处理，还展示了如何在联邦所得税申报表上报告收入。
如何对这些分配征税取决于它们是定期付款，还是在几年内定期支付的金额，或非定期付款，即不作为年金收到的金额。它涵盖以下主题：
- 如何计算养老金或年金计划下定期付款的免税部分，包括使用合格计划下的付款工作表。
计划的非定期付款的免税部分，以及如何使用可选方法计算养老金、股票红利和利润分享计划的一次性分配的税收。
575 号出版物不包括对来自商业年金等不合格计划的资金的税收处理。有关这种处理的信息，请参阅 IRS 出版物 939 ，养老金和年金的一般规则。
此外，本出版物不涵盖来自退休政府雇员或其受益人的福利，这些福利在IRS 出版物 721 ，美国公务员退休福利税务指南中涵盖。
IRS 出版物 575 中引用的术语
养老金和年金都是分期支付的退休收入补助。但是，存在差异，尤其是在美国国税局的眼中。
养老金通常是雇主向退休雇员支付的一系列款项，通常是终身的。付款金额基于服务年限和先前补偿等因素。
年金是作为合同义务在一年以上的期限内定期支付的一系列款项。如果付款与投资回报挂钩，它可以固定，以便受益人收到确定的金额或变量。雇员可以单独或在雇主的帮助下为合同提供资金。
合格员工计划是专为员工或其受益人而设的公司股票红利、养老金或利润分享计划，并且符合《国内税收法》的要求。也就是说，如果参与者符合条件，它就有资格获得特殊的税收优惠，例如雇主缴款的税收延期和收入的资本利得待遇。
＃＃ 强调
IRS 出版物 575 还涵盖了如何解决付款的免税部分。
IRS Publication 575 解释了如何根据 IRS 处理养老金和年金。
本出版物涵盖养老金和年金的分配以及如何在纳税申报表上报告它们。
