税收优惠

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什么是税收优惠？

“税收优惠”一词是指任何类型的投资、金融账户或储蓄计划，它们要么免税、延税，要么提供其他类型的税收优惠。税收优惠投资的例子有市政债券、合伙企业、UIT 和年金。税收优惠计划包括 IRA 和合格的退休计划，例如 401(k)s。

了解税收优惠

各种投资者和员工在各种财务状况下使用税收优惠投资和账户。高收入纳税人寻求免税的市政债券收入，而员工则通过 IRA 和雇主赞助的退休计划为退休储蓄。

让人们最大限度地减少税单的两种常见方法是延期纳税和免税。决定哪个或两者的组合对您有意义的关键在于何时实现税收优惠。

延税账户

延税账户允许您立即对您的全部供款进行减税，但未来从该账户中提取的款项将按您的普通收入税率征税。美国最常见的延税退休账户是传统的IRA 和401 (k) 计划。在加拿大，最常见的是注册退休储蓄计划(RRSP)。

从本质上讲，正如账户名称所暗示的那样，收入税被“推迟”到以后的日期。

例如，如果您今年的应税收入为 50,000 美元，而您向延税账户存入了 3,000 美元，那么您只需缴纳 47,000 美元的税款。 30年后，一旦您退休，如果您的应税收入最初为40,000美元，但您决定从账户中提取4,000美元，则应税收入将增加到44,000美元。

SECURE 法案修改了许多与税收优惠退休计划和储蓄工具相关的规则，例如传统的 IRA 和 529 账户。

免税账户

另一方面，免税账户提供未来的税收优惠，因为退休时的提款无需缴税。由于该账户的供款是用税后美元进行的，因此没有直接的税收优势。

这种结构的主要优点是投资回报免税增长。美国流行的免税账户是Roth IRA和Roth 401(k) 。在加拿大，最常见的是免税储蓄账户(TFSA)。

如果您今天将 1,000 美元存入免税账户，并将这些资金投资于共同基金，该基金提供 3% 的年回报率，那么 30 年后该账户的价值将达到 2,427 美元。相比之下，在一个常规的应税投资组合中，如果该投资是通过免税账户进行的，则需要支付 1,427 美元的资本利得税，则增长不会被征税。

使用延期纳税账户，未来缴纳税款，但使用免税账户，现在缴纳税款。但是，通过改变纳税期限并实现免税投资增长，可以实现重大优势。

税收优惠投资

税收优惠投资可以保护投资者的部分或全部税收收入，使他们能够最大限度地减少税收负担。例如，市政债券投资者在债券有效期内获得其债券的利息。

市政当局将向投资者发行这些债券的收益用于资助社区的资本项目。为了激励更多投资者购买这些债券，投资者收到的利息收入在联邦层面不征税。在许多情况下，如果债券持有人居住在债券发行地的同一州，他们的利息收入也将免缴州税和地方税。

折旧还为投资房地产的个人和企业带来税收优惠。折旧是一种所得税减免，允许纳税人收回某些财产的成本基础。在美国，购置土地或建筑物的成本通过每年的折旧扣除在指定的使用年限内资本化。

例如，假设投资者以 500 万美元（成本基础）购买了一处房产。五年后，投资者的折旧扣除额为 500,000 美元，新的成本基础为 450 万美元。如果他们以 575 万美元的价格出售该房产，投资者的已实现收益将为 575 万美元 - 450 万美元 = 125 万美元。 500,000 美元的扣除额将按折旧回收率征税，剩余的 750,000 美元将作为资本收益征税。如果没有折旧免税额的税收优势，出售房产所实现的全部收益将作为资本收益征税。

税收优惠账户

通过常规经纪账户，美国国税局对投资者通过出售盈利投资获得的任何资本收益征税。然而，税收优惠账户允许个人的投资活动延期纳税，在某些情况下，免税。传统的个人退休安排(IRA) 和 401(k) 计划是延税账户的示例，其中投资收益每年都不征税。

相反，税收被推迟到个人退休，此时他/她可以开始从账户中提款。一旦账户持有人年满 59.5 岁，就可以从这些账户中提款而不受处罚。

在 2019 年 12 月 20 日签署成为法律的《建立每个社区的退休增强法案》（SECURE 法案）通过之前，一旦账户持有人年满 70.5 岁，他们就必须开始从他们的税收中提取最低分配 -递延退休账户。在 SECURE 下，老年人必须到 72 岁才能开始要求的最低分配。此外，根据新法律，向传统 IRA 捐款的年龄限制被取消，允许工作账户持有人无限期投资，类似于 Roth IRA。

纳税人应注意，作为 CARES 法案一部分制定的特殊税收规定仅适用于 2020 年。特别是，关于退休计划中某些分配和贷款的自由化规则，以及对计划中所需最低分配(RMD) 的豁免，将除非通过新的立法重新颁布，否则在 2021 年不会生效。

特别注意事项

Roth IRA和免税储蓄账户(TFSA) 为投资者提供比延税账户更多的税收优惠，因为这些账户中的活动是免税的。这些账户中的提款和收入是免税的，是税收优势的完美例子。

政府建立税收优惠以鼓励个人在被认为符合公共利益时捐款。选择适当类型的税收优惠账户或投资取决于投资者的财务状况。

＃＃强调

延税状态是指税前收入用于资助一项投资，该投资将在以后按当时的税率缴纳税款。
税收优惠是指某些符合条件的投资、账户或其他金融工具所拥有的税收优惠地位。
免税地位使用税后资金为投资产生的收益或收入无需缴纳普通所得税，
常见的例子包括市政债券、401(k) 或 403(b) 账户、529 计划和某些类型的合伙企业。