一级资本比率

商业公司财务和会计财务比率

什么是一级资本比率？

一级资本比率是银行的核心一级资本（即其股本和已披露准备金）与其总风险加权资产的比率。它是衡量银行财务实力的关键指标，已被采纳为《巴塞尔协议 III》银行监管协议的一部分。

一级资本比率衡量银行的核心权益资本与其总风险加权资产——包括银行持有的所有资产，这些资产均按信用风险进行了系统加权。例如，银行的手头现金和政府证券的权重为 0%，而其抵押贷款的权重为 50%。

一级资本是核心资本，包括银行的普通股、留存收益、累积其他综合收益(AOCI)、非累积永续优先股以及对这些账户的任何监管调整。

一级资本比率的公式为：

$Tier 1 资本比率 = \frac{一级资本}{总风险加权资产} <注释编码="application/x-tex">\text{一级资本比率} = \frac{\text{一级资本}}{\text{总风险加权资产}}$

一级资本比率告诉您什么？

一级资本比率是 2010 年金融危机后制定的巴塞尔协议 III 国际资本和流动性标准的基础。这场危机表明，许多银行的资本太少，无法吸收损失或保持流动性，并且负债过多并且没有足够的股权。

为了迫使银行增加资本缓冲，并确保它们能够在无力偿债之前承受财务困境，巴塞尔协议 III 规则将收紧一级资本和风险加权资产(RWA)。一级资本的股权部分必须至少占风险加权资产的 4.5%。一级资本比率必须至少为 6%。

巴塞尔协议 III 还引入了最低杠杆率——对于一级资本，它必须至少占总资产的 3%——对于大而不能倒的全球系统重要性银行来说更高。由于美国和欧洲之间的僵局，巴塞尔协议 III 的规则尚未最终确定。

公司的风险加权资产包括公司持有的对信用风险进行系统加权的所有资产。中央银行通常会为不同的资产类别制定权重比例；现金和政府证券的风险为零，而抵押贷款或汽车贷款的风险更大。风险加权资产将根据其信用风险增加权重。现金的权重为 0%，而信用风险增加的贷款的权重为 20%、50% 或 100%。

一级普通资本比率略有不同。一级资本包括银行股本、已披露准备金和不可赎回、非累积优先股的总和。然而，一级普通资本不包括所有类型的优先股以及非控股权益。一级普通资本包括公司的普通股、留存收益和其他综合收益。

一级资本比率示例

例如，假设银行 ABC 的股东权益为 300 万美元，留存收益为 200 万美元，因此其一级资本为 500 万美元。 ABC银行拥有5000万美元的风险加权资产。因此，其一级资本比率为 10%（500 万美元/5000 万美元），与最低要求相比，它被认为资本充足。

另一方面，DEF 银行的留存收益为 600,000 美元，股东权益为 400,000 美元。因此，其一级资本为 100 万美元。银行 DEF 的风险加权资产为 2500 万美元。因此，DEF 银行的一级资本比率为 4%（100 万美元/2500 万美元），由于低于巴塞尔协议 III 下的最低一级资本比率，因此资本不足。

GHI 银行的一级资本为 500 万美元，风险加权资产为 8333 万美元。因此，GHI 银行的一级资本比率为 6%（500 万美元/8333 万美元），这被认为资本充足，因为它等于最低一级资本比率。

一级资本比率和一级杠杆比率的区别

一级杠杆率是银行机构的核心资本与其总资产之间的关系。一级杠杆率的计算方法是将一级资本除以银行的平均总合并资产和某些表外风险敞口。与一级资本比率类似，一级杠杆比率被中央货币当局用作一种工具，以确保银行的资本充足率，并限制金融公司可以利用其资本基础但不使用的程度分母中的风险加权资产。

＃＃强调

它是衡量银行财务实力的关键指标，已被采纳为《巴塞尔协议 III》银行监管协议的一部分。
为了迫使银行增加资本缓冲并确保它们能够在无力偿债之前承受财务困境，巴塞尔协议 III 规则将收紧一级资本和风险加权资产 (RWA)。
一级资本比率是银行的核心一级资本（即其股本和已披露准备金）与其总风险加权资产的比率。