可变福利计划

什么是可变福利计划？

可变福利计划是一种退休计划，其中支出根据计划的投资表现而变化。 401(k) 计划是可变福利的一个例子。

可变收益计划，也称为固定供款计划，允许计划持有人管理他或她自己的账户。相比之下，固定收益计划为计划持有人提供退休时的预定付款，这些付款不会改变，并且基于资格公式而不是投资回报。

可变收益计划将投资风险从雇主转移到雇员身上。如果员工做出糟糕的投资选择，他最终可能会从可变福利计划中获得更少的钱。然而，他也有能力做出更好的投资选择并最终获得更好的收益。因此，员工做出明智投资决策的能力在可变收益计划中至关重要。

与资本主义本身的历史一样长的时间，人们一直在投资金融市场以提供退休生活。美国运通公司于 1875 年首次为其员工提供养老金计划，建立了美国第一个私人养老金计划。

随着美国人的预期寿命在 19 世纪末和 20 世纪初不断提高，如何为日益壮大的中产阶级成员的退休提供保障的问题变得越来越重要。国会试图通过在 1920 年代对此类账户进行免税缴款来鼓励私人养老金的增长。到 1929 年，美国和加拿大已有 397 个私营部门计划。

第二次世界大战后，养老金计划的增长呈爆炸式增长，当时工会开始大量罢工，要求提供养老金。从第二次世界大战结束到大约 1980 年，固定福利养老金，或保证工人在死亡前获得预定福利的养老金，是美国工人退休保障的主要形式。

但这类养老金给美国公司带来了巨大压力，这些公司面临来自外国竞争对手的日益激烈的竞争，以及来自要求最大回报的股东的竞争。这导致私营部门更多地依赖可变福利计划，其中定义了公司的贡献，但实际支出取决于养老金投资的表现。

自 1980 年代初以来，工人获得固定福利计划的机会有所减少。根据美国劳工统计局进行的全国薪酬调查，2020 年，只有 15% 的私营部门工人参加了固定收益计划。相比之下，大约 65% 的私营部门工人可以获得固定缴款计划。

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