إسترداد الأموال
ما هو Clawback؟
الاسترداد هو شرط تعاقدي يتم بموجبه إعادة الأموال المدفوعة بالفعل للموظف إلى صاحب العمل أو المستفيد ، وأحيانًا بغرامة.
تستخدم العديد من الشركات سياسات استرداد الأموال في عقود الموظفين للحصول على أجر قائم على الحوافز مثل المكافآت. غالبًا ما يتم استخدامها في الصناعة المالية. معظم أحكام clawback غير قابلة للتفاوض. عادةً ما يتم استخدام Clawbacks ردًا على سوء السلوك أو الفضائح أو الأداء الضعيف أو انخفاض أرباح الشركة.
فهم Clawbacks
في أعقاب الأزمة المالية لعام 2008 ، أصبحت بنود الاسترداد أكثر شيوعًا لأنها تسمح للشركة باسترداد الأجر القائم على الحوافز من المديرين التنفيذيين في حالة وجود سوء سلوك أو أي تباينات في التقارير المالية للشركة.
تتم كتابة Clawbacks أيضًا في عقود الموظفين حتى يتمكن أصحاب العمل من التحكم في المكافآت والمدفوعات الأخرى المستندة إلى الحوافز. يعمل الاسترداد كشكل من أشكال التأمين في حالة احتياج الشركة إلى الاستجابة لأزمة مثل الاحتيال أو سوء السلوك أو إذا لاحظت الشركة انخفاضًا في الأرباح. يجب على الموظف أيضًا سداد الأموال إذا شعر صاحب العمل أن أدائه كان سيئًا.
تختلف Clawbacks عن المبالغ المستردة أو السداد الأخرى لأنها غالبًا ما تأتي مع غرامة. بمعنى آخر ، يجب على الموظف دفع أموال إضافية لصاحب العمل في حالة وضع الاسترداد حيز التنفيذ.
تمنع أحكام Clawback الأشخاص من استخدام معلومات غير صحيحة وتستخدم لتحقيق التوازن بين تنمية المجتمع ورفاهية الشركات. على سبيل المثال ، يمكنهم المساعدة في منع إساءة استخدام المعلومات المحاسبية من قبل الموظفين في الصناعة المالية.
تعتبر Clawbacks جزءًا مهمًا من نموذج الأعمال لأنها تساعد على استعادة ثقة وثقة المستثمرين والجمهور في شركة أو صناعة. على سبيل المثال ، طبقت البنوك أحكام الاسترداد بعد الأزمة المالية كطريقة لتصحيح أي أخطاء مستقبلية من قبل مديريها التنفيذيين.
إعتبارات خاصة
Clawbacks والتعويضات التنفيذية
كان القانون الفيدرالي الأول الذي يسمح باسترداد رواتب التنفيذيين هو قانون Sarbanes-Oxley لعام 2002. وينص على استرداد المكافآت والتعويضات الأخرى القائمة على الحوافز المدفوعة إلى الرؤساء التنفيذيين والمديرين الماليين في حالة حدوث سوء سلوك من جانب الشركة - وليس بالضرورة المديرين التنفيذيين أنفسهم - يقودونه إلى إعادة صياغة الأداء المالي.
يسمح قانون الاستقرار الاقتصادي الطارئ لعام 2008 ، والذي تم تعديله في العام التالي ، باسترداد المكافآت والتعويضات القائمة على الحوافز المدفوعة إلى مسؤول تنفيذي أو 20 موظفًا يتقاضون رواتب أعلى. وينطبق في الحالات التي يتبين فيها أن النتائج المالية غير دقيقة ، بغض النظر عما إذا كان هناك أي سوء سلوك. ينطبق القانون فقط على الشركات التي تلقت أموالاً من برنامج إغاثة الأصول المتعثرة (TARP).
في يوليو 2015 ، ستسمح قاعدة لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) المقترحة المرتبطة بقانون دود-فرانك لعام 2010 للشركات باسترداد التعويضات القائمة على الحوافز المدفوعة للمديرين التنفيذيين في حالة إعادة بيان المحاسبة. يقتصر الاسترداد على ما كان سيتم دفعه بموجب النتائج المعاد بيانها. ستلزم القاعدة البورصات بمنع الشركات التي ليس لديها مثل هذه الأحكام الخاصة بالاسترداد المكتوبة في عقودها من الإدراج. هذه القاعدة لم تتم الموافقة عليها بعد.
Clawbacks في الملكية الخاصة
يمكن أيضًا العثور على مصطلح clawback في بعض الإعدادات الأخرى. في الملكية الخاصة ، يشير إلى حق الشركاء المحدودين في استرداد جزء من المصلحة العامة للشركاء العامين ، في الحالات التي تعني فيها الخسائر اللاحقة أن الشركاء العامين حصلوا على تعويضات زائدة.
يتم احتساب Clawbacks عند تصفية الصندوق. يمكن لبرنامج Medicaid استرداد تكاليف الرعاية من ممتلكات المرضى المتوفين. في بعض الحالات ، قد لا تشير clawbacks حتى إلى المال - يمكن للمحامين استعادة المستندات المميزة التي تم تسليمها عن طريق الخطأ أثناء الاكتشاف الإلكتروني.
يشير مصطلح clawback أيضًا إلى انخفاض سعر السهم بعد زيادته.
أمثلة على أحكام Clawback
تسمح العديد من القوانين الفيدرالية المقترحة والتي تم سنها باسترداد تعويضات المسؤولين التنفيذيين بناءً على الاحتيال أو الأخطاء المحاسبية. يمكن للشركات أيضًا كتابة أحكام استرداد في عقود الموظفين ، سواء كانت هذه الأحكام مطلوبة بموجب القانون أم لا ، حتى تتمكن من استرداد المكافآت التي تم دفعها بالفعل.
هناك العديد من الأمثلة على clawbacks التي تستخدمها الشركات وشركات التأمين والحكومة الفيدرالية. فيما يلي بعض أحكام clawback الأكثر شيوعًا التي تم وضعها اليوم:
** التعويض التنفيذي **: يمكن استخدام Clawbacks إذا انتهك أحد المسؤولين التنفيذيين اتفاقًا أو أساء استخدام المعلومات أو ذهب للعمل لدى أحد المنافسين.
** التأمين على الحياة **: قد يفرض الحكم إلغاء البوليصة ويجب إعادة المدفوعات.
** أرباح الأسهم **: يمكن استردادها في ظل ظروف معينة.
** العقود الحكومية **: قد يخضع المقاولون لاسترداد المبالغ إذا لم يتم استيفاء بعض متطلبات العقد.
** Medicaid **: يمكن لبرنامج Medicaid استرداد أي أموال تم دفعها لرعاية مستفيد من Medicaid بعد وفاته.
** المعاشات **: يمكن للشركات استرداد معاشات التقاعد إذا كان هناك أي دليل على الاحتيال أو إساءة استخدام المعلومات من قبل صاحب المعاش.
يسلط الضوء
تُستخدم Clawbacks بشكل أساسي في الصناعة المالية ، ولكن يمكن العثور عليها أيضًا في العقود الحكومية ، وفي المعاشات التقاعدية والمساعدات الطبية.
تعمل Clawbacks كبوالص تأمين في حالة الاحتيال أو سوء السلوك أو انخفاض أرباح الشركة أو ضعف أداء الموظف.
عادة ما تتضمن الأحكام فقط أجرًا قائمًا على الحوافز مثل المكافآت أو المزايا الأخرى.
الاسترداد هو شرط تعاقدي يتطلب من الموظف إعادة الأموال التي دفعها بالفعل صاحب العمل ، وأحيانًا بغرامة.
