خطة المنافع المستهدفة
ما هي خطة المنافع المستهدفة؟
خطة المنافع المستهدفة هي تلك التي تشبه خطة المنافع المحددة (DB) حيث تعتمد المساهمات على مزايا التقاعد المتوقعة. ومع ذلك ، على عكس خطة المزايا المحددة ، فإن التوزيعات التي يحصل عليها المشاركون في خطة المنافع المستهدفة عند التقاعد تستند إلى أداء الاستثمارات ، وبالتالي فهي غير مضمونة.
لاحظ أن خطة المنافع المستهدفة ليست هي نفسها صندوق التاريخ المستهدف ، والذي يمكن العثور عليه في حسابات التقاعد المحددة المساهمة (DC) مثل خطط 401 (ك).
كيف تعمل خطة المنافع المستهدفة
تتمتع خطط المزايا المستهدفة ببعض سمات خطط المعاشات التقاعدية من حيث أنها تقدم فائدة شهرية للمشاركين أو الموظفين. ومع ذلك ، فإن خطة المنافع المستهدفة تحول مخاطر ما إذا كان هناك أموال كافية في الخطة للموظفين ، بينما في خطة المعاشات التقاعدية ، يكون الخطر على صاحب العمل فقط لتقديم المزايا.
توفر خطة المنافع المستهدفة للموظفين هدفًا تقديريًا للمزايا الشهرية ، ولكن هذا الهدف يمكن أن يتغير بمرور الوقت ، اعتمادًا على عوائد الاستثمار. بمعنى آخر ، ليس هناك ما يضمن أن الاستحقاق الشهري سيكون موجودًا في التقاعد ، ولا يوجد ضمان للمبلغ الشهري.
تحمل خطة المنفعة المستهدفة أيضًا بعض أوجه التشابه مع خطة شراء الأموال من حيث أن المساهمات إلزامية. في خطة شراء الأموال ، يقوم الموظف أو صاحب العمل بتقديم مساهمات سنوية وفقًا للنسبة المئوية التي تتطلبها الخطة. على سبيل المثال ، تعني الخطة التي تتطلب مساهمة بنسبة 5٪ أن صاحب العمل يساهم بنسبة 5٪ من أجر كل موظف مؤهل في حسابه المنفصل سنويًا. يجب تقديم المساهمات سواء كانت الشركة تحقق ربحًا أم لا.
خطط المساهمة المحددة
تشترك خطة المنافع المستهدفة في بعض أوجه التشابه مع خطة المساهمة المحددة (DC) ، مثل 401 (ك). خطط المساهمة المحددة هي خطط التقاعد التي يساهم فيها الموظفون بمبلغ ثابت أو نسبة مئوية من رواتبهم في كل دورة. غالبًا ما يطابق صاحب العمل مساهمة الموظف المنتظمة في خطة DC.
في كل من خطة DC وخطة المنافع المستهدفة ، يتم استثمار الأموال لتوليد عوائد بحيث يكون هناك ما يكفي من المال في التقاعد للموظفين. أيضًا ، على غرار 401 (ك) ، يتحمل الموظفون مخاطر عدم وجود أموال كافية في الصندوق. ومع ذلك ، فإن المزايا المدفوعة للموظف بموجب خطة المنافع المستهدفة - على الرغم من عدم ضمانها - يمكن أن تكون أكثر ثقة من المزايا بموجب خطة المساهمة المحددة.
خطط المنافع المستهدفة مقابل خطط المنافع المحددة
هناك عيوب لكل من خطط DB و DC. بينما تتطلب خطط المزايا المحددة من أصحاب العمل تحمل مخاطر أكبر ، فإن خطط المساهمات المحددة تحول عبء هذه المخاطر إلى العمال والمتقاعدين. كلاهما له نتائج مختلطة.
خطط المنافع المحددة أوسع نطاقًا قليلاً من خطط المنافع المستهدفة. في نظام معاشات التقاعد ذات المزايا المحددة ، يتلقى المشترك ميزة ثابتة في التقاعد بناءً على التعويض والعمر وسنوات الخدمة لدى صاحب عمل معين. يتم ضمان خطط DB من قبل شركة ضمان معاشات التقاعد (PBGC) ، وهي وكالة حكومية اتحادية ، في حين أن خطط المنافع المستهدفة ليست مضمونة.
خطة الرصيد النقدي
هناك اختلافات أخرى في خطط المزايا المحددة التي تتضمن رصيدًا نقديًا. في خطة الرصيد النقدي ، يضيف صاحب العمل لحساب المشارك نسبة مئوية محددة من أجره السنوي بالإضافة إلى الفائدة. تتحمل الشركة وحدها ملكية الأرباح والخسائر في المحفظة.
412 (هـ) (3) الخطة
في خطة 412 (هـ) (3) المؤهلة للضريبة ، والمصممة للشركات الصغيرة ، يصبح أي مبلغ يساهم به المالك في الخطة متاحًا على الفور كخصم ضريبي للشركة. الاستثمارات التي يمكن أن تمول هذا النوع من الخطط هي ضمان الأقساط السنوية أو مزيج من المعاشات والتأمين على الحياة. الخطط 412 (هـ) (3) هي خطط مؤمنة بالكامل.
تعتبر قيم الأصول أو الاستثمار ، بالإضافة إلى الفوائد الشهرية في خطط المنافع المستهدفة ، أهدافًا متحركة. بعبارة أخرى ، يتم تقليل الفوائد بعد فترات الركود في السوق وتزداد عندما يكون أداء السوق جيدًا. ومع ذلك ، يمكن أن توفر خطط المزايا المستهدفة قدرًا أكبر من اليقين من خطط المساهمات المحددة. نشأت خطط المنافع المستهدفة في العديد من الأماكن خارج الولايات المتحدة ، بما في ذلك المملكة المتحدة وهولندا.
يسلط الضوء
توفر خطط المزايا المستهدفة قدرًا أكبر من اليقين من خطط المساهمة المحددة أو 401 (ك) ث.
تقدم خطة المنافع المستهدفة مساهمات تستند إلى مزايا التقاعد المتوقعة.
يؤثر السوق على خطة المنافع المستهدفة.
إنه مشابه لنظام المزايا المحددة ، ومع ذلك ، على عكس خطة المنافع المحددة ، فإن توزيعات التقاعد المدفوعة للمشاركين في خطة المنافع المستهدفة ليست مضمونة.
يمكن أن تزيد الفوائد الشهرية في خطط المنافع المستهدفة عندما يكون أداء السوق جيدًا ، ولكنها تنخفض بعد فترات الركود في السوق.
التعليمات
هل خطة معاش الشراء النقدي هي خطة مزايا محددة؟
نعم ، خطة معاش شراء الأموال هي خطة مزايا محددة. إنها خطة مزايا مساهمة محددة لصاحب العمل ، تشبه إلى حد كبير خطة 401 (ك). الفرق بين 401 (ك) وخطة معاش شراء الأموال هو أن المساهمات يتم تقديمها من قبل صاحب العمل فقط ، وليس الموظف. يتم تحديد المساهمات أيضًا على أساس سنوي.
هل يمكنني الحصول على 401 (ك) وخطة مزايا محددة؟
نعم ، يمكنك إعداد خطة مزايا محددة وخطة فردية 401 (ك) ، والتي تُعرف باسم محددة / فائدة 401 (ك) ، أو DB (ك). سمح تمرير قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 (PPA) بذلك.
هل تفضل خطة المنافع المستهدفة الموظفين الأكبر سنًا؟
نعم ، تفضل خطط المنافع المستهدفة عمومًا الموظفين الأكبر سنًا. وذلك لأن من سمات خطط المزايا المستهدفة أن العمر هو أحد محددات مساهمات النظام.
