Tavoite-hyötysuunnitelma
Mikä on tavoite-hyötysuunnitelma?
etuuspohjaisen järjestelyn (DB) kaltainen järjestely, jossa maksut perustuvat ennakoituihin eläke-etuuksiin. Toisin kuin etuuspohjaisessa järjestelyssä, tavoite-etuusjärjestelyyn osallistuvien eläkkeelle jäädessään saamat voitot perustuvat sijoitusten tuottoon, eikä niitä siksi voida taata.
Huomaa, että tavoite-etuussuunnitelma ei ole sama kuin tavoitepäivärahasto,. joka löytyy maksuperusteisista (DC) eläketileistä, kuten 401(k)-järjestelyistä.
Kuinka tavoite-hyötysuunnitelma toimii
Tavoite-etuusjärjestelyillä on joitain eläkejärjestelyjen ominaisuuksia, koska ne tarjoavat kuukausittaisen edun osallistujille tai työntekijöille. Tavoite-etuusjärjestelmä kuitenkin siirtää riskin siitä, onko järjestelyssä riittävästi varoja työntekijöille, kun taas eläkejärjestelyssä riski on vain työnantajalla etuuksien maksamisesta.
Tavoite-etuussuunnitelma tarjoaa työntekijöille arvioidun kuukausittaisen etuuden tavoitteen, mutta tavoite voi muuttua ajan myötä riippuen sijoitusten tuotosta. Toisin sanoen, ei ole takeita siitä, että kuukausittainen etu on siellä eläkkeellä, eikä myöskään kuukausittaista summaa.
Tavoite-etuussuunnitelmassa on myös joitain yhtäläisyyksiä rahaostosuunnitelman kanssa siinä mielessä , että maksut ovat pakollisia. Rahaostosuunnitelmassa työntekijä tai työnantaja suorittaa vuosimaksuja ohjelman edellyttämän prosenttiosuuden mukaisesti. Esimerkiksi suunnitelma, joka edellyttää 5 prosentin maksua, tarkoittaa, että työnantaja maksaa 5 prosenttia kunkin tukikelpoisen työntekijän palkasta heidän erilliselle tililleen vuosittain. Maksut on suoritettava riippumatta siitä, tuottaako yritys voittoa vai ei.
Maksuperusteiset suunnitelmat
Tavoite-etuussuunnitelmalla on joitain yhtäläisyyksiä maksuperusteisen (DC) suunnitelman kanssa, kuten 401(k). Maksupohjaiset järjestelyt ovat sellaisia eläkejärjestelyjä, joissa työntekijät maksavat kiinteän summan tai prosenttiosuuden palkastaan joka jakso. Työnantaja yhdistää usein työntekijän säännöllisen maksun DC-suunnitelmaan.
Sekä DC- että tavoite-etuussuunnitelmassa varat sijoitetaan tuottoon, jotta työntekijöille jää riittävästi rahaa eläkkeelle. Samoin kuin 401(k),. työntekijät kantavat riskin siitä, että rahastossa ei ehkä ole tarpeeksi rahaa. Työntekijälle tavoite-etuusjärjestelystä maksettava etuus – vaikkakaan ei taattu – voi kuitenkin olla varmempi kuin maksupohjaisen järjestelyn etuudet.
Tavoite-etusuunnitelmat vs. etuuspohjaiset suunnitelmat
Sekä DB- että DC-suunnitelmissa on haittoja. Vaikka etuuspohjaiset järjestelyt vaativat työnantajia ottamaan suurempia riskejä, maksuperusteiset järjestelyt siirtävät näiden riskien taakan yksittäisille työntekijöille ja eläkeläisille. Molemmilla on ollut ristiriitaisia tuloksia.
Etuuspohjaiset järjestelyt ovat laajuudeltaan hieman laajempia kuin etuusperusteiset järjestelyt. Etuuspohjaisessa eläkejärjestelyssä osallistuja saa eläkkeellä ollessaan kiinteän etuuden, joka perustuu palkkaan, ikään ja tietyn työnantajan palveluksessa oleviin vuosiin. DB-suunnitelmat takaa Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), liittovaltion valtion virasto, kun taas tavoiteetuussuunnitelmia ei taata.
Kassatasosuunnitelma
Etuuspohjaisista järjestelyistä on muitakin muunnelmia, jotka sisältävät kassasaldon. Kassatasosuunnitelmassa työnantaja hyvittää osallistujan tilille tietyn prosenttiosuuden hänen vuosittaisesta korvauksestaan korkoineen. Yhtiö vastaa yksinomaan salkun voitoista ja tappioista.
412(e)(3) Suunnitelma
Pienyrityksille tarkoitetussa 412(e)(3)-suunnitelmassa kaikki omistajan suunnitelmaan antamat summat tulevat välittömästi saataville verovähennykseksi yritykselle. Sijoitukset, joilla voidaan rahoittaa tämäntyyppisiä järjestelyjä, ovat taattuja annuiteetteja tai annuiteettien ja henkivakuutuksen yhdistelmää. 412(e)(3) suunnitelmat ovat täysin vakuutettuja suunnitelmia.
Omaisuus- tai sijoitusarvot sekä tavoite-etuussuunnitelmien kuukausittaiset edut ovat liikkuvia kohteita. Toisin sanoen hyödyt pienenevät markkinoiden laskusuhdanteen jälkeen ja lisääntyvät, kun markkinat toimivat hyvin. Tavoite-etuussuunnitelmat voivat kuitenkin tarjota enemmän varmuutta kuin maksuperusteiset suunnitelmat. Tavoitehyötysuunnitelmia on tehty monissa paikoissa Yhdysvaltojen ulkopuolella, mukaan lukien Iso-Britannia ja Alankomaat.
Kohokohdat
Tavoite-etuussuunnitelmat tarjoavat enemmän varmuutta kuin maksuperusteiset suunnitelmat tai 401(k)s.
Tavoiteetuusjärjestelmä tarjoaa maksuja, jotka perustuvat ennakoituihin eläke-etuuksiin.
Markkinat vaikuttavat tavoite-hyötysuunnitelmaan.
Se on samanlainen kuin etuuspohjainen järjestely, mutta toisin kuin etuuspohjaisessa järjestelyssä, tavoite-etuusjärjestelyn osallistujille maksettavia eläkkeitä ei taata.
Kuukausittaiset edut tavoite-etuussuunnitelmissa voivat kasvaa, kun markkinat toimivat hyvin, mutta laskea markkinoiden laskusuhdanteen jälkeen.
UKK
Onko rahalla hankittu eläkesuunnitelma etuuspohjainen suunnitelma?
Kyllä, rahalla hankittu eläkejärjestely on etuuspohjainen järjestely. Se on työnantajan maksuperusteinen etuusjärjestely, aivan kuten 401(k)-järjestely. Ero 401(k)- ja rahaostoeläkejärjestelyn välillä on se, että maksut suorittaa vain työnantaja, ei työntekijä. Myös maksut vahvistetaan vuosittain.
Voinko saada 401(k)-suunnitelman ja etuuspohjaisen suunnitelman?
Kyllä, voit perustaa etuuspohjaisen järjestelyn ja yksittäisen 401(k)-suunnitelman, joka tunnetaan nimellä etuuspohjainen 401(k) tai DB(K). Vuoden 2006 eläketurvalain (PPA) hyväksyminen mahdollisti tämän.
Suosiiko tavoite-hyötysuunnitelma iäkkäitä työntekijöitä?
Kyllä, tavoite-etuussuunnitelmat suosivat yleensä iäkkäitä työntekijöitä. Tämä johtuu siitä, että tavoite-etuusjärjestelyille on ominaista, että ikä on yksi järjestelyn maksujen määräävistä tekijöistä.
