Piano di benefici mirati

Che cos'è un piano di benefici target?

Un piano a benefici target è simile a un piano a benefici definiti (DB) in cui i contributi si basano sui benefici pensionistici previsti. Tuttavia, a differenza di un piano a benefici definiti, le distribuzioni che i partecipanti a un piano a benefici target ricevono al momento del pensionamento si basano sull'andamento degli investimenti e, pertanto, non sono garantite.

Si noti che un piano di benefici target non è lo stesso di un fondo con data target,. che può essere trovato nei conti pensionistici a contribuzione definita (DC) come i piani 401 (k).

Come funziona un piano di benefici mirati

I piani a benefici target hanno alcuni attributi dei piani pensionistici in quanto offrono un vantaggio mensile ai partecipanti o ai dipendenti. Tuttavia, un piano di benefici target sposta il rischio che ci siano fondi sufficienti nel piano sui dipendenti, mentre in un piano pensionistico il rischio è esclusivamente sul datore di lavoro per fornire i benefici.

Un piano di benefici mirati fornisce ai dipendenti un obiettivo stimato del beneficio mensile, ma tale obiettivo può cambiare nel tempo, a seconda dei rendimenti dell'investimento. In altre parole, non c'è alcuna garanzia che il sussidio mensile ci sarà in pensione, né c'è una garanzia dell'importo mensile.

Il piano di benefici target presenta anche alcune somiglianze con un piano di acquisto di denaro in quanto i contributi sono obbligatori. In un piano di acquisto di denaro, un dipendente o datore di lavoro versa contributi annuali in base alla percentuale richiesta dal piano. Ad esempio, un piano che richiede un contributo del 5% significa che il datore di lavoro contribuisce annualmente al 5% della retribuzione di ciascun dipendente idoneo al proprio conto separato. I contributi devono essere effettuati indipendentemente dal fatto che l'azienda realizzi o meno un profitto.

Piani a contribuzione definita

Un piano a benefici target condivide alcune somiglianze con un piano a contribuzione definita (DC),. come un 401(k). I piani a contribuzione definita sono quei piani pensionistici in cui i dipendenti contribuiscono con un importo fisso o una percentuale della loro busta paga ad ogni ciclo. Un datore di lavoro abbinerà spesso il contributo regolare di un dipendente a un piano DC.

Sia in un piano DC che in un piano a benefici target, i fondi vengono investiti per generare rendimenti in modo che ci siano abbastanza soldi in pensione per i dipendenti. Inoltre, in modo simile a un 401(k),. i dipendenti corrono il rischio che non ci siano abbastanza soldi nel fondo. Tuttavia, il beneficio corrisposto al dipendente nell'ambito di un piano a benefici target, sebbene non garantito, può essere più certo dei benefici nell'ambito di un piano a contribuzione definita.

Piani a benefici target e piani a benefici definiti

Ci sono degli svantaggi in entrambi i piani DB e DC. Mentre i piani a benefici definiti richiedono ai datori di lavoro di assumersi rischi maggiori, i piani a contribuzione definita spostano l'onere di questi rischi sui singoli lavoratori e pensionati. Entrambi hanno avuto risultati contrastanti.

I piani a benefici definiti hanno una portata leggermente più ampia rispetto ai piani a benefici target. In un piano pensionistico a benefici definiti, un partecipante riceve un beneficio fisso in pensione basato su compenso, età e anni di servizio presso un particolare datore di lavoro. I piani DB sono garantiti dalla Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), un'agenzia del governo federale, mentre i piani a benefici target non sono garantiti.

Piano di saldo in contanti

Esistono altre variazioni dei piani a benefici definiti che includono un saldo di cassa. In un piano di saldo di cassa, un datore di lavoro accredita sul conto di un partecipante una determinata percentuale della sua retribuzione annuale più gli interessi. La società si assume esclusivamente la proprietà degli utili e delle perdite in portafoglio.

412(e)(3) Piano

In un piano 412(e)(3) qualificato per le tasse, progettato per le piccole imprese, qualsiasi importo che il proprietario contribuisce al piano diventa immediatamente disponibile come detrazione fiscale per la società. Gli investimenti che possono finanziare questo tipo di piano sono rendite garantite o una combinazione di rendite e assicurazioni sulla vita. I piani 412(e)(3) sono piani completamente assicurati.

I valori dell'attività o dell'investimento, così come i benefici mensili nei piani a benefici target, sono obiettivi mobili. In altre parole, i benefici si riducono in seguito alle flessioni del mercato e aumentano quando il mercato va bene. Tuttavia, i piani a benefici target possono offrire più certezza rispetto ai piani a contribuzione definita. Piani di benefici mirati sono emersi in molte località al di fuori degli Stati Uniti, inclusi Regno Unito e Paesi Bassi.

Mette in risalto

• I piani a benefici target offrono più certezza rispetto ai piani a contribuzione definita o 401(k).

• Un piano di benefici mirati offre contributi basati sui benefici pensionistici previsti.

• Il mercato incide su un piano di benefici mirati.

• È simile a un piano a benefici definiti, tuttavia, a differenza di un piano a benefici definiti, le distribuzioni pensionistiche corrisposte ai partecipanti a un piano a benefici definiti non sono garantite.

• I benefici mensili nei piani di benefici target possono aumentare quando il mercato va bene, ma diminuire in seguito a flessioni del mercato.

FAQ

Un piano pensionistico con acquisto di denaro è un piano a benefici definiti?

Sì, un piano pensionistico con acquisto di denaro è un piano a benefici definiti. È un piano di benefici a contribuzione definita del datore di lavoro, molto simile a un piano 401 (k). La differenza tra un 401 (k) e un piano pensionistico con acquisto di denaro è che i contributi sono effettuati esclusivamente dal datore di lavoro, non dal dipendente. Anche i contributi sono fissati su base annuale.

Posso avere un 401(k) e un piano a benefici definiti?

Sì, è possibile impostare un piano a benefici definiti e un piano 401(k) individuale, noto come 401(k) o DB(K). L'approvazione del Pension Protection Act del 2006 (PPA) lo ha consentito.

Un piano di benefici mirati favorisce i dipendenti più anziani?

Sì, i piani di benefit target generalmente favoriscono i dipendenti più anziani. Questo perché una caratteristica dei piani a benefici target è che l'età è una delle determinanti dei contributi del piano.