Ziel-Leistungsplan

Was ist ein Ziel-Leistungs-Plan?

Ein leistungsorientierter Plan ähnelt einem leistungsorientierten (DB) Plan, bei dem die Beiträge auf prognostizierten Altersleistungen basieren. Anders als bei einem leistungsorientierten Plan richten sich die Ausschüttungen, die die Teilnehmer eines leistungsorientierten Plans bei Pensionierung erhalten, jedoch nach der Wertentwicklung der Anlagen und sind daher nicht garantiert.

Beachten Sie, dass ein Zielleistungsplan nicht dasselbe ist wie ein Zieldatumsfonds,. der in Pensionskonten mit definierten Beiträgen (DC) wie 401(k)-Plänen zu finden ist.

So funktioniert ein Ziel-Leistungs-Plan

Zielleistungspläne haben einige Merkmale von Pensionsplänen, da sie den Teilnehmern oder Mitarbeitern eine monatliche Leistung bieten. Allerdings verlagert ein Zielleistungsplan das Risiko, ob genügend Mittel im Plan vorhanden sind, auf die Arbeitnehmer, während bei einem Pensionsplan das Risiko allein beim Arbeitgeber liegt, die Leistungen zu erbringen.

Ein Ziel-Benefit-Plan gibt den Mitarbeitern ein geschätztes Ziel für die monatliche Leistung vor, aber dieses Ziel kann sich im Laufe der Zeit ändern, abhängig von den Anlagerenditen. Mit anderen Worten, es gibt keine Garantie dafür, dass die monatliche Leistung im Ruhestand da ist, und es gibt auch keine Garantie für die monatliche Höhe.

Der Ziel-Leistungsplan weist auch einige Ähnlichkeiten mit einem Geldkaufplan auf, da Beiträge obligatorisch sind. Bei einem Geldeinkaufsplan leistet ein Arbeitnehmer oder Arbeitgeber jährliche Beiträge entsprechend dem Prozentsatz, den der Plan erfordert. Beispielsweise bedeutet ein Plan, der einen Beitrag von 5 % erfordert, dass der Arbeitgeber jährlich 5 % des Gehalts jedes berechtigten Mitarbeiters auf sein separates Konto einzahlt. Beiträge müssen geleistet werden, unabhängig davon, ob das Unternehmen einen Gewinn erzielt oder nicht.

Beitragsorientierte Pläne

Ein Ziel-Leistungs-Plan hat einige Ähnlichkeiten mit einem beitragsorientierten (DC) Plan,. wie z. B. einem 401(k). Beitragsorientierte Pläne sind solche Pensionspläne, bei denen Mitarbeiter in jedem Zyklus einen festen Betrag oder einen Prozentsatz ihrer Gehaltsschecks einzahlen. Ein Arbeitgeber passt häufig den regulären Beitrag eines Arbeitnehmers zu einem DC-Plan an.

Sowohl beim DC-Plan als auch beim Ziel-Leistungs-Plan werden die Mittel renditeorientiert angelegt, damit im Ruhestand genug Geld für die Mitarbeiter vorhanden ist. Außerdem tragen die Mitarbeiter, ähnlich wie bei einem 401(k),. das Risiko, dass möglicherweise nicht genügend Geld im Fonds vorhanden ist. Allerdings kann die Leistung, die dem Arbeitnehmer im Rahmen eines leistungsorientierten Plans gezahlt wird – obwohl nicht garantiert – sicherer sein als die Leistungen im Rahmen eines beitragsorientierten Plans.

Zielleistungspläne vs. leistungsorientierte Pläne

Es gibt Nachteile sowohl bei DB- als auch bei DC-Plänen. Während leistungsorientierte Pläne vom Arbeitgeber verlangen, größere Risiken einzugehen, verlagern beitragsorientierte Pläne die Last dieser Risiken auf die einzelnen Arbeitnehmer und Rentner. Beide hatten gemischte Ergebnisse.

Leistungsorientierte Pläne haben einen etwas größeren Anwendungsbereich als leistungsorientierte Pläne. In einem leistungsorientierten Pensionsplan erhält ein Teilnehmer im Ruhestand eine feste Leistung, die auf der Vergütung, dem Alter und den Dienstjahren bei einem bestimmten Arbeitgeber basiert. DB-Pläne werden von der Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), einer Bundesbehörde, garantiert, während Zielleistungspläne nicht garantiert werden.

Barguthabenplan

Es gibt andere Variationen von leistungsorientierten Plänen, die ein Barguthaben beinhalten. Bei einem Barausgleichsplan schreibt ein Arbeitgeber dem Konto eines Teilnehmers einen festgelegten Prozentsatz seiner jährlichen Vergütung zuzüglich Zinsen gut. Die Gesellschaft trägt allein das Eigentum an Gewinnen und Verlusten im Portfolio.

412(e)(3) Plan

In einem steuerbegünstigten 412(e)(3)-Plan, der für kleine Unternehmen entwickelt wurde, steht jeder Betrag, den der Eigentümer in den Plan einbringt, dem Unternehmen sofort als Steuerabzug zur Verfügung. Die Investitionen, die diese Art von Plan finanzieren können, sind garantierte Renten oder eine Kombination aus Renten und Lebensversicherung. 412(e)(3)-Pläne sind vollständig versicherte Pläne.

Die Vermögens- bzw. Anlagewerte sowie die monatlichen Leistungen bei Ziel-Leistungs-Plänen sind bewegliche Ziele. Mit anderen Worten, die Vorteile werden nach Marktabschwüngen reduziert und erhöht, wenn sich der Markt gut entwickelt. Allerdings können Zielleistungspläne mehr Sicherheit bieten als beitragsorientierte Pläne. Ziel-Benefit-Pläne sind an vielen Orten außerhalb der USA entstanden, darunter Großbritannien und die Niederlande.

Höhepunkte

• Zielleistungspläne bieten mehr Sicherheit als beitragsorientierte Pläne oder 401(k)s.

• Ein Zielleistungsplan bietet Beiträge, die sich an den voraussichtlichen Altersleistungen orientieren.

• Der Markt beeinflusst einen Ziel-Nutzen-Plan.

• Es ähnelt einem leistungsorientierten Plan, jedoch sind im Gegensatz zu einem leistungsorientierten Plan die Rentenausschüttungen an die Teilnehmer eines Zielleistungsplans nicht garantiert.

• Monatliche Leistungen in Zielleistungsplänen können steigen, wenn sich der Markt gut entwickelt, aber nach Marktrückgängen sinken.

FAQ

Ist ein Geldkauf-Pensionsplan ein leistungsorientierter Plan?

Ja, ein Geldkauf-Pensionsplan ist ein leistungsorientierter Plan. Es ist ein beitragsorientierter Leistungsplan des Arbeitgebers, ähnlich wie ein 401 (k) -Plan. Der Unterschied zwischen einem 401(k)- und einem Geldkauf-Pensionsplan besteht darin, dass die Beiträge ausschließlich vom Arbeitgeber und nicht vom Arbeitnehmer geleistet werden. Auch die Beiträge werden jährlich festgelegt.

Kann ich einen 401(k)- und einen leistungsorientierten Plan haben?

Ja, Sie können einen leistungsorientierten Plan und einen Solo-401(k)-Plan einrichten, der als Defined/Benefit 401(k) oder DB(K) bekannt ist. Die Verabschiedung des Rentenschutzgesetzes von 2006 (PPA) ermöglichte dies.

Begünstigt ein Ziel-Leistungs-Plan ältere Mitarbeiter?

Ja, Ziel-Leistungs-Pläne begünstigen in der Regel ältere Arbeitnehmer. Denn ein Merkmal von Zielleistungsplänen ist, dass das Alter eine der Determinanten der Planbeiträge ist.