Mål-fordelsplan
Hva er en mål-fordelsplan?
En mål-ytelsesplan er en som ligner på en ytelsesbasert (DB)-plan der bidragene er basert på anslåtte pensjonsytelser. Imidlertid, i motsetning til en ytelsesbasert ordning, er utdelingene som deltakere i en målytelsesordning mottar ved pensjonering basert på resultatene til investeringene og er derfor ikke garantert.
Vær oppmerksom på at en mål-ytelsesplan ikke er det samme som et måldatofond,. som kan finnes i pensjonskontoer med definert bidrag (DC) som 401(k)-planer.
Hvordan en mål-fordelsplan fungerer
Mål-ytelsesplaner har noen egenskaper ved pensjonsordninger ved at de tilbyr en månedlig fordel til deltakerne eller ansatte. En mål-ytelsesplan flytter imidlertid risikoen for om det er nok midler i ordningen til de ansatte, mens i en pensjonsordning er risikoen utelukkende på arbeidsgiveren for å gi fordelene.
En mål-fordelsplan gir ansatte et estimert mål for den månedlige fordelen, men dette målet kan endres over tid, avhengig av investeringsavkastningen. Det er med andre ord ingen garanti for at den månedlige ytelsen vil være der ved pensjonering, og det er heller ingen garanti for det månedlige beløpet.
Mål-fordelsplanen har også noen likheter med en pengekjøpsplan ved at bidrag er obligatoriske. I en pengekjøpsplan gir en ansatt eller arbeidsgiver årlige bidrag i henhold til prosentandelen som planen krever. For eksempel betyr en plan som krever et bidrag på 5 % at arbeidsgiveren bidrar med 5 % av hver kvalifisert ansatts lønn til deres separate konto årlig. Det skal ytes bidrag uansett om virksomheten går med overskudd eller ikke.
Bidragsdefinerte planer
En mål-fordelsplan deler noen likheter med en innskuddsplan (DC),. for eksempel en 401(k). Innskuddsbaserte ordninger er pensjonsordninger der ansatte bidrar med et fast beløp eller en prosentandel av lønnsslippene hver syklus. En arbeidsgiver vil ofte matche en ansatts vanlige bidrag til en DC-plan.
I både en DC-plan og mål-ytelsesplan investeres midlene for å generere avkastning slik at det blir nok penger i pensjon for de ansatte. I likhet med en 401(k) bærer ansatte også risikoen for at det kanskje ikke er nok penger i fondet. Imidlertid kan fordelen som utbetales til den ansatte under en målytelsesplan – selv om den ikke er garantert – være mer sikker enn fordelene under en innskuddsbasert ordning.
Mål-fordelsplaner vs. ytelsesdefinerte planer
Det er ulemper med både DB- og DC-planer. Mens ytelsesplaner krever at arbeidsgivere tar større risiko, flytter innskuddsplaner byrden av disse risikoene over på den enkelte arbeider og pensjonist. Begge har hatt blandede resultater.
Ytelsesbaserte ordninger er litt bredere enn målbaserte ytelsesplaner. I en ytelsesbasert pensjonsordning mottar en deltaker en fast ytelse ved pensjonering basert på kompensasjon, alder og tjenesteår hos en bestemt arbeidsgiver. DB-planer er garantert av Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), et føderalt myndighetsorgan, mens mål-fordelsplaner ikke er garantert.
Kontantbalanseplan
Det finnes andre varianter av ytelsesbaserte ordninger som inkluderer en kontantsaldo. I en kontantsaldoplan krediterer en arbeidsgiver en deltakers konto med en fastsatt prosentandel av deres årlige kompensasjon pluss renter. Selskapet bærer utelukkende alt eierskap til overskudd og tap i porteføljen.
412(e)(3) Plan
I en skattekvalifisert 412(e)(3)-plan, designet for små bedrifter, blir ethvert beløp som eieren bidrar med til planen tilgjengelig umiddelbart som et skattefradrag for selskapet. Investeringene som kan finansiere denne typen plan er garanterte livrenter eller en kombinasjon av livrenter og livsforsikring. 412(e)(3)-planer er fullt forsikrede planer.
Eiendelen eller investeringsverdiene, så vel som de månedlige fordelene i mål-fordelsplaner, er bevegelige mål. Med andre ord reduseres fordelene etter markedsnedgangstider og øker når markedet presterer godt. Imidlertid kan mål-fordelsplaner tilby mer sikkerhet enn innskuddsplaner. Mål-fordelsplaner har oppstått mange steder utenfor USA, inkludert Storbritannia og Nederland.
Høydepunkter
Mål-fordelsplaner gir mer sikkerhet enn innskuddsplaner eller 401(k)s.
En mål-ytelsesplan tilbyr bidrag som er basert på anslåtte pensjonsytelser.
Markedet påvirker en mål-fordelsplan.
Den ligner på en ytelsesbasert ordning, men i motsetning til en ytelsesbasert ordning er ikke pensjonsutdelingene som betales til deltakere i en målytelsesordning garantert.
Månedlige fordeler i mål-fordelsplaner kan øke når markedet gir gode resultater, men reduseres etter markedsnedgangstider.
FAQ
Er en pensjonsordning for pengekjøp en ytelsesbasert pensjonsplan?
Ja, en pengekjøpspensjonsordning er en ytelsesbasert ordning. Det er en arbeidsgiverinnskuddsplan, omtrent som en 401(k)-plan. Forskjellen mellom en 401(k) og en pengekjøpspensjonsordning er at bidrag utelukkende gjøres av en arbeidsgiver, ikke den ansatte. Bidragene er også fastsatt på årsbasis.
Kan jeg ha en 401(k) og en ytelsesdefinert plan?
Ja, du kan sette opp en ytelsesplan og en solo 401(k)-plan, som er kjent som definert/ytelsesbasert 401(k), eller DB(K). Vedtakelsen av pensjonsbeskyttelsesloven av 2006 (PPA) tillot dette.
Begunstiger en mål-fordelsplan eldre ansatte?
Ja, mål-fordelsplaner favoriserer generelt eldre ansatte. Dette er fordi et kjennetegn ved mål-fordelsplaner er at alder er en av determinantene for planbidrag.
