Mål-fordelsplan
Hva er en mÄl-fordelsplan?
En mÄl-ytelsesplan er en som ligner pÄ en ytelsesbasert (DB)-plan der bidragene er basert pÄ anslÄtte pensjonsytelser. Imidlertid, i motsetning til en ytelsesbasert ordning, er utdelingene som deltakere i en mÄlytelsesordning mottar ved pensjonering basert pÄ resultatene til investeringene og er derfor ikke garantert.
VÊr oppmerksom pÄ at en mÄl-ytelsesplan ikke er det samme som et mÄldatofond,. som kan finnes i pensjonskontoer med definert bidrag (DC) som 401(k)-planer.
Hvordan en mÄl-fordelsplan fungerer
MÄl-ytelsesplaner har noen egenskaper ved pensjonsordninger ved at de tilbyr en mÄnedlig fordel til deltakerne eller ansatte. En mÄl-ytelsesplan flytter imidlertid risikoen for om det er nok midler i ordningen til de ansatte, mens i en pensjonsordning er risikoen utelukkende pÄ arbeidsgiveren for Ä gi fordelene.
En mÄl-fordelsplan gir ansatte et estimert mÄl for den mÄnedlige fordelen, men dette mÄlet kan endres over tid, avhengig av investeringsavkastningen. Det er med andre ord ingen garanti for at den mÄnedlige ytelsen vil vÊre der ved pensjonering, og det er heller ingen garanti for det mÄnedlige belÞpet.
MÄl-fordelsplanen har ogsÄ noen likheter med en pengekjÞpsplan ved at bidrag er obligatoriske. I en pengekjÞpsplan gir en ansatt eller arbeidsgiver Ärlige bidrag i henhold til prosentandelen som planen krever. For eksempel betyr en plan som krever et bidrag pÄ 5 % at arbeidsgiveren bidrar med 5 % av hver kvalifisert ansatts lÞnn til deres separate konto Ärlig. Det skal ytes bidrag uansett om virksomheten gÄr med overskudd eller ikke.
Bidragsdefinerte planer
En mÄl-fordelsplan deler noen likheter med en innskuddsplan (DC),. for eksempel en 401(k). Innskuddsbaserte ordninger er pensjonsordninger der ansatte bidrar med et fast belÞp eller en prosentandel av lÞnnsslippene hver syklus. En arbeidsgiver vil ofte matche en ansatts vanlige bidrag til en DC-plan.
I bĂ„de en DC-plan og mĂ„l-ytelsesplan investeres midlene for Ă„ generere avkastning slik at det blir nok penger i pensjon for de ansatte. I likhet med en 401(k) bĂŠrer ansatte ogsĂ„ risikoen for at det kanskje ikke er nok penger i fondet. Imidlertid kan fordelen som utbetales til den ansatte under en mĂ„lytelsesplan â selv om den ikke er garantert â vĂŠre mer sikker enn fordelene under en innskuddsbasert ordning.
MĂ„l-fordelsplaner vs. ytelsesdefinerte planer
Det er ulemper med bÄde DB- og DC-planer. Mens ytelsesplaner krever at arbeidsgivere tar stÞrre risiko, flytter innskuddsplaner byrden av disse risikoene over pÄ den enkelte arbeider og pensjonist. Begge har hatt blandede resultater.
Ytelsesbaserte ordninger er litt bredere enn mÄlbaserte ytelsesplaner. I en ytelsesbasert pensjonsordning mottar en deltaker en fast ytelse ved pensjonering basert pÄ kompensasjon, alder og tjenesteÄr hos en bestemt arbeidsgiver. DB-planer er garantert av Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), et fÞderalt myndighetsorgan, mens mÄl-fordelsplaner ikke er garantert.
Kontantbalanseplan
Det finnes andre varianter av ytelsesbaserte ordninger som inkluderer en kontantsaldo. I en kontantsaldoplan krediterer en arbeidsgiver en deltakers konto med en fastsatt prosentandel av deres Ă„rlige kompensasjon pluss renter. Selskapet bĂŠrer utelukkende alt eierskap til overskudd og tap i portefĂžljen.
412(e)(3) Plan
I en skattekvalifisert 412(e)(3)-plan, designet for smÄ bedrifter, blir ethvert belÞp som eieren bidrar med til planen tilgjengelig umiddelbart som et skattefradrag for selskapet. Investeringene som kan finansiere denne typen plan er garanterte livrenter eller en kombinasjon av livrenter og livsforsikring. 412(e)(3)-planer er fullt forsikrede planer.
Eiendelen eller investeringsverdiene, sÄ vel som de mÄnedlige fordelene i mÄl-fordelsplaner, er bevegelige mÄl. Med andre ord reduseres fordelene etter markedsnedgangstider og Þker nÄr markedet presterer godt. Imidlertid kan mÄl-fordelsplaner tilby mer sikkerhet enn innskuddsplaner. MÄl-fordelsplaner har oppstÄtt mange steder utenfor USA, inkludert Storbritannia og Nederland.
HĂžydepunkter
MĂ„l-fordelsplaner gir mer sikkerhet enn innskuddsplaner eller 401(k)s.
En mÄl-ytelsesplan tilbyr bidrag som er basert pÄ anslÄtte pensjonsytelser.
Markedet pÄvirker en mÄl-fordelsplan.
Den ligner pÄ en ytelsesbasert ordning, men i motsetning til en ytelsesbasert ordning er ikke pensjonsutdelingene som betales til deltakere i en mÄlytelsesordning garantert.
MÄnedlige fordeler i mÄl-fordelsplaner kan Þke nÄr markedet gir gode resultater, men reduseres etter markedsnedgangstider.
FAQ
Er en pensjonsordning for pengekjĂžp en ytelsesbasert pensjonsplan?
Ja, en pengekjÞpspensjonsordning er en ytelsesbasert ordning. Det er en arbeidsgiverinnskuddsplan, omtrent som en 401(k)-plan. Forskjellen mellom en 401(k) og en pengekjÞpspensjonsordning er at bidrag utelukkende gjÞres av en arbeidsgiver, ikke den ansatte. Bidragene er ogsÄ fastsatt pÄ Ärsbasis.
Kan jeg ha en 401(k) og en ytelsesdefinert plan?
Ja, du kan sette opp en ytelsesplan og en solo 401(k)-plan, som er kjent som definert/ytelsesbasert 401(k), eller DB(K). Vedtakelsen av pensjonsbeskyttelsesloven av 2006 (PPA) tillot dette.
Begunstiger en mÄl-fordelsplan eldre ansatte?
Ja, mÄl-fordelsplaner favoriserer generelt eldre ansatte. Dette er fordi et kjennetegn ved mÄl-fordelsplaner er at alder er en av determinantene for planbidrag.
