Plano de benefício-alvo
O que é um plano de benefício-alvo?
Um plano de benefício-alvo é semelhante a um plano de benefício definido (BD) no qual as contribuições são baseadas em benefícios de aposentadoria projetados. No entanto, diferentemente de um plano de benefício definido, as distribuições que os participantes de um plano de benefício-meta recebem na aposentadoria são baseadas no desempenho dos investimentos e, portanto, não são garantidas.
Observe que um plano de benefício-alvo não é o mesmo que um fundo de data-alvo,. que pode ser encontrado em contas de aposentadoria de contribuição definida (DC) como planos 401(k).
Como funciona um plano de benefício-alvo
Os planos de benefício-alvo possuem alguns atributos dos planos de previdência na medida em que oferecem um benefício mensal aos participantes ou empregados. No entanto, um plano de benefício-alvo transfere o risco de haver fundos suficientes no plano para os funcionários, enquanto que em um plano de pensão, o risco é exclusivamente do empregador para fornecer os benefícios.
Um plano de benefício-meta fornece aos funcionários uma meta estimada do benefício mensal, mas essa meta pode mudar ao longo do tempo, dependendo do retorno do investimento. Ou seja, não há garantia de que o benefício mensal estará lá na aposentadoria, nem do valor mensal.
O plano de benefício-alvo também tem algumas semelhanças com um plano de compra de dinheiro em que as contribuições são obrigatórias. Em um plano de compra de dinheiro, um empregado ou empregador faz contribuições anuais de acordo com o percentual que o plano exige. Por exemplo, um plano que exige uma contribuição de 5% significa que o empregador contribui anualmente com 5% do salário de cada funcionário elegível para sua conta separada. As contribuições devem ser feitas quer a empresa tenha lucro ou não.
Planos de Contribuição Definida
Um plano de benefício-alvo compartilha algumas semelhanças com um plano de contribuição definida (DC),. como um 401(k). Planos de contribuição definida são aqueles planos de aposentadoria em que os funcionários contribuem com um valor fixo ou um percentual de seus salários a cada ciclo. Um empregador geralmente igualará a contribuição regular de um funcionário a um plano DC.
Tanto no plano de CD quanto no plano de benefício-alvo, os recursos são investidos para gerar retornos para que haja dinheiro suficiente na aposentadoria para os funcionários. Além disso, semelhante a um 401(k),. os funcionários correm o risco de não haver dinheiro suficiente no fundo. No entanto, o benefício pago ao empregado em um plano de benefício-alvo – embora não garantido – pode ser mais certo do que os benefícios de um plano de contribuição definida.
Planos de benefício-alvo vs. Planos de Benefício Definido
Existem desvantagens nos planos DB e DC. Enquanto os planos de benefício definido exigem que os empregadores assumam riscos maiores, os planos de contribuição definida transferem a carga desses riscos para os trabalhadores e aposentados individuais. Ambos tiveram resultados mistos.
Os planos de benefício definido são um pouco mais amplos em escopo do que os planos de benefício-alvo. Em um plano de pensão de benefício definido, o participante recebe um benefício fixo na aposentadoria com base na remuneração, idade e anos de serviço com um determinado empregador. Os planos BD são garantidos pela Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), órgão do governo federal, enquanto os planos de benefício-meta não são garantidos.
Plano de saldo de caixa
Existem outras variações de planos de benefício definido que incluem saldo de caixa. Em um plano de saldo de caixa, um empregador credita na conta de um participante uma porcentagem definida de sua remuneração anual mais juros. A empresa detém exclusivamente toda a propriedade dos lucros e perdas da carteira.
Plano 412(e)(3)
Em um plano 412(e)(3) qualificado para impostos, projetado para pequenas empresas, qualquer quantia que o proprietário contribuir para o plano fica disponível imediatamente como uma dedução fiscal para a empresa. Os investimentos que podem financiar esse tipo de plano são as anuidades garantidas ou uma combinação de anuidades e seguro de vida. Os planos 412(e)(3) são planos totalmente garantidos.
Os valores dos ativos ou investimentos, bem como os benefícios mensais nos planos de benefícios-meta, são alvos móveis. Em outras palavras, os benefícios são reduzidos após as desacelerações do mercado e aumentados quando o mercado funciona bem. No entanto, os planos de benefício-alvo podem oferecer mais certeza do que os planos de contribuição definida. Planos de benefício-alvo surgiram em muitos lugares fora dos EUA, incluindo o Reino Unido e a Holanda.
##Destaques
Os planos de benefício-alvo oferecem mais certeza do que os planos de contribuição definida ou 401(k)s.
Um plano de benefício-alvo oferece contribuições baseadas em benefícios de aposentadoria projetados.
O mercado impacta um plano de benefício-alvo.
É semelhante a um plano de benefício definido, porém, diferentemente de um plano de benefício definido, as distribuições de aposentadorias pagas aos participantes de um plano de benefício-alvo não são garantidas.
Os benefícios mensais nos planos de benefício-alvo podem aumentar quando o mercado apresenta bom desempenho, mas diminuem após as desacelerações do mercado.
##PERGUNTAS FREQUENTES
Um Plano de Pensão por Compra de Dinheiro é um Plano de Benefício Definido?
Sim, um plano de pensão de compra de dinheiro é um plano de benefício definido. É um plano de benefício de contribuição definida do empregador, muito parecido com um plano 401(k). A diferença entre um plano de pensão 401(k) e um plano de pensão de compra de dinheiro é que as contribuições são feitas exclusivamente pelo empregador, não pelo empregado. As contribuições também são fixadas anualmente.
Posso ter um 401(k) e um plano de benefício definido?
Sim, você pode configurar um plano de benefício definido e um plano individual 401(k), conhecido como definido/benefício 401(k), ou DB(K). A aprovação do Pension Protection Act de 2006 (PPA) permitiu isso.
Um Plano de Metas-Benefícios Favorece os Funcionários Mais Velhos?
Sim, os planos de benefício-alvo geralmente favorecem os funcionários mais velhos. Isso porque uma característica dos planos de benefício-alvo é a idade ser um dos determinantes das contribuições do plano.
