Plan docelowych korzyści
Co to jest plan docelowych korzyści?
Plan świadczeń docelowych to taki, który jest podobny do planu o zdefiniowanym świadczeniu (DB), w którym składki są oparte na przewidywanych świadczeniach emerytalnych. Jednak w przeciwieństwie do programu określonych świadczeń wypłaty, które uczestnicy programu świadczeń docelowych otrzymują po przejściu na emeryturę, są oparte na wynikach inwestycji i dlatego nie są gwarantowane.
Należy pamiętać, że plan świadczeń docelowych to nie to samo, co fundusz z datą docelową,. który można znaleźć na kontach emerytalnych o zdefiniowanej składce (DC), takich jak plany 401(k).
Jak działa plan docelowych korzyści
Plany świadczeń docelowych mają pewne atrybuty planów emerytalnych, ponieważ oferują miesięczną korzyść uczestnikom lub pracownikom. Jednak plan docelowych korzyści przenosi ryzyko, czy w programie jest wystarczająca ilość środków na pracowników, podczas gdy w planie emerytalnym ryzyko spoczywa wyłącznie na pracodawcy, który zapewnia świadczenia.
Plan docelowej korzyści zapewnia pracownikom szacunkową docelową miesięczną korzyść, ale cel ten może się zmieniać w czasie, w zależności od zwrotów z inwestycji. Innymi słowy, nie ma gwarancji, że miesięczne zasiłki będą dostępne na emeryturze, ani nie ma gwarancji miesięcznej kwoty.
Plan korzyści docelowych ma również pewne podobieństwa do planu zakupu pieniędzy, ponieważ składki są obowiązkowe. W planie zakupu pieniędzy pracownik lub pracodawca dokonuje rocznych składek zgodnie z procentem wymaganym przez plan. Na przykład plan, który wymaga składki w wysokości 5%, oznacza, że pracodawca corocznie wpłaca 5% wynagrodzenia każdego kwalifikującego się pracownika na jego oddzielne konto. Składki muszą być dokonywane bez względu na to, czy firma osiąga zysk.
Plany zdefiniowanej składki
Plan docelowych korzyści ma pewne podobieństwa do planu o zdefiniowanej składce (DC),. takiego jak 401(k). Plany określonych składek to te plany emerytalne, w których pracownicy wpłacają stałą kwotę lub procent swoich wypłat w każdym cyklu. Pracodawca często dopasowuje regularną składkę pracownika do planu DC.
Zarówno w planie DC, jak i planie docelowych korzyści, fundusze są inwestowane w generowanie zysków, aby pracownicy mieli wystarczająco dużo pieniędzy na emeryturę. Podobnie jak w przypadku 401(k),. pracownicy ponoszą ryzyko, że w funduszu może nie być wystarczającej ilości pieniędzy. Jednak świadczenia wypłacane pracownikowi w ramach planu świadczeń docelowych – choć nie są gwarantowane – mogą być bardziej pewne niż świadczenia w ramach planu o określonej składce.
Plany docelowej korzyści a Plany określonych korzyści
Istnieją wady zarówno planów DB, jak i DC. Podczas gdy plany określonych świadczeń wymagają od pracodawców podejmowania większego ryzyka, plany o zdefiniowanej składce przenoszą ciężar tego ryzyka na poszczególnych pracowników i emerytów. Obaj mieli mieszane wyniki.
Plany określonych świadczeń mają nieco szerszy zakres niż plany świadczeń docelowych. W programie emerytalnym o zdefiniowanym świadczeniu uczestnik otrzymuje stałe świadczenie emerytalne w oparciu o wynagrodzenie, wiek i staż pracy u danego pracodawcy. Plany DB są gwarantowane przez Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), federalną agencję rządową, podczas gdy plany świadczeń docelowych nie są gwarantowane.
Plan salda gotówkowego
Istnieją inne warianty programów określonych świadczeń, które obejmują saldo środków pieniężnych. W planie salda gotówkowego pracodawca zasila konto uczestnika określonym procentem jego rocznego wynagrodzenia plus odsetki. Spółka ponosi wyłączną własność zysków i strat w portfelu.
Plan 412(e)(3)
W kwalifikującym się do opodatkowania planie 412(e)(3), przeznaczonym dla małych firm, każda kwota, którą właściciel wnosi do planu, staje się natychmiast dostępna jako odliczenie podatkowe dla firmy. Inwestycje, które mogą sfinansować ten rodzaj planu, to gwarantowane renty lub połączenie rent i ubezpieczenia na życie. Plany 412(e)(3) są planami w pełni zabezpieczonymi.
Wartości aktywów lub inwestycji, a także miesięczne korzyści w planach docelowych-korzyści są ruchomymi celami. Innymi słowy, korzyści zmniejszają się po spadkach na rynku i zwiększają się, gdy rynek działa dobrze. Jednak plany docelowe korzyści mogą oferować większą pewność niż plany o zdefiniowanej składce. Plany docelowych korzyści powstały w wielu miejscach poza USA, w tym w Wielkiej Brytanii i Holandii.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Plany docelowej korzyści oferują większą pewność niż plany o zdefiniowanej składce lub 401(k)s.
Plan świadczeń docelowych oferuje składki oparte na przewidywanych świadczeniach emerytalnych.
Rynek wpływa na plan korzyści.
Jest podobny do programu określonych świadczeń, jednak w przeciwieństwie do programu określonych świadczeń, wypłaty emerytalne wypłacane uczestnikom planu świadczeń docelowych nie są gwarantowane.
Miesięczne korzyści w planach docelowych korzyści mogą wzrosnąć, gdy rynek dobrze sobie radzi, ale zmniejszyć się po spadkach na rynku.
##FAQ
Czy plan emerytalny z zakupem pieniędzy jest planem określonych świadczeń?
Tak, plan emerytalny z zakupem pieniędzy to program o zdefiniowanym świadczeniu. Jest to plan świadczeń o określonej składce pracodawcy, podobnie jak plan 401(k). Różnica między planem emerytalnym 401(k) a zakupem pieniędzy polega na tym, że składki są opłacane wyłącznie przez pracodawcę, a nie pracownika. Składki są również ustalane corocznie.
Czy mogę mieć plan 401(k) i program o zdefiniowanych świadczeniach?
Tak, możesz założyć program o zdefiniowanych świadczeniach i plan solo 401(k), który jest znany jako zdefiniowany/beneficjent 401(k) lub DB(K). Umożliwiło to uchwalenie ustawy o ochronie emerytur z 2006 r. (PPA).
Czy plan docelowych korzyści faworyzuje starszych pracowników?
Tak, plany docelowe korzyści generalnie faworyzują starszych pracowników. Dzieje się tak dlatego, że cechą planów świadczeń docelowych jest wiek będący jednym z wyznaczników składek planu.
