대상-혜택 계획

목표 혜택 계획이란 무엇입니까?

목표급여제도는 확정급여제도 (DB)와 유사한 제도로, 퇴직급여를 기준으로 기여금이 결정된다. 단, 확정급여형과 달리 퇴직 시 퇴직금 지급액은 투자실적에 따라 지급되므로 보장되지 않습니다.

401(k) 계획과 같은 확정기여금(DC) 퇴직 계좌에서 찾을 수 있는 목표 일자 펀드 와 동일하지 않습니다 .

목표-혜택 계획의 작동 방식

대상급여제도는 가입자나 근로자에게 매월 급여를 제공한다는 점에서 연금제도의 일부 속성을 가지고 있다. 그러나 목표 급여 계획은 계획에 충분한 자금이 있는지 여부에 대한 위험을 직원에게 전가하는 반면 연금 계획에서는 위험이 급여를 제공하는 고용주에게만 있습니다.

목표-혜택 계획은 직원들에게 월별 혜택의 예상 목표를 제공하지만 그 목표는 투자 수익에 따라 시간이 지남에 따라 변경될 수 있습니다. 즉, 퇴직 시 월 급여가 있을 것이라는 보장도 없고 매월 지급되는 금액에 대한 보장도 없습니다.

기여금이 의무적이라는 점에서 현금 구매 계획 과 몇 가지 유사점을 가지고 있습니다 . 현금 구매 계획에서 직원이나 고용주는 계획에서 요구하는 비율에 따라 연간 기여금을 냅니다. 예를 들어, 5%의 기여금을 요구하는 플랜은 고용주가 각 적격 직원 급여의 5%를 매년 별도의 계정에 기여한다는 것을 의미합니다. 사업이 이윤을 내고 있든 없든 기부를 해야 합니다.

확정기여 계획

401(k)와 같은 확정기여금(DC) 계획 과 몇 가지 유사점을 공유합니다 . 확정기여제도는 직원이 매 주기마다 급여의 일정 비율 또는 고정 금액을 기여하는 퇴직 제도입니다. 고용주는 종종 DC 플랜에 직원의 정기 기여금을 매칭 합니다.

DC 계획과 목표-혜택 계획 모두에서 자금은 수익을 창출하기 위해 투자되어 직원이 퇴직할 때 충분한 돈이 될 것입니다. 또한 401(k) 와 유사하게 펀드에 자금이 충분하지 않을 수 있는 위험을 직원이 부담합니다. 그러나 보장되지는 않지만 목표 급여 제도에 따라 직원에게 지급되는 급여는 확정기여 제도에 따른 급여보다 더 확실할 수 있습니다.

목표-혜택 계획 대 확정급여형 플랜

DB 및 DC 계획에는 모두 단점이 있습니다. 확정급여형 제도는 고용주가 더 큰 위험을 감수해야 하지만 확정기여형 제도는 이러한 위험 부담을 개별 근로자와 퇴직자에게 전가합니다. 둘 다 혼합된 결과를 보였습니다.

확정급여형 계획은 목표급여형 계획보다 범위가 약간 더 넓습니다. 확정 급여 연금 계획에서 가입자는 보상, 연령 및 특정 고용주와의 근속 기간에 따라 퇴직 시 고정 급여를 받습니다. DB 형은 연방정부기관인 PBGC( Pension Benefit Guaranty Corporation )가 보증하는 반면 목표급은 보장하지 않는다.

현금 잔액 계획

현금 잔액을 포함하는 확정 급여 제도의 다른 변형이 있습니다. 현금 잔고 계획에서 고용주는 연간 보상과 이자의 일정 비율을 참가자의 계정에 적립합니다. 회사는 포트폴리오의 손익에 대한 모든 소유권을 단독으로 부담합니다.

412(e)(3) 계획

소기업을 위해 설계된 세금 적격 412(e)(3) 계획에서 소유자가 계획에 기여한 금액은 즉시 회사에 세금 공제 로 사용할 수 있습니다. 이러한 유형의 계획에 자금을 제공할 수 있는 투자는 보장된 연금 또는 연금 과 생명 보험의 조합입니다. 412(e)(3) 계획은 완전히 확보된 계획입니다.

자산 또는 투자 가치와 목표-혜택 계획의 월별 혜택은 움직이는 목표입니다. 즉, 시장 침체 후에는 이익이 감소하고 시장이 잘 작동할 때 증가합니다. 그러나 목표-급여 계획은 확정기여 계획보다 더 확실성을 제공할 수 있습니다. 영국과 네덜란드를 포함하여 미국 이외의 많은 곳에서 목표 이익 계획이 발생했습니다.

##하이라이트

• 목표-급여 계획은 확정기여 계획 또는 401(k)보다 더 확실성을 제공합니다.

• 목표 급여 계획은 예상 퇴직 급여를 기반으로 하는 기여금을 제공합니다.

• 시장은 목표 이익 계획에 영향을 미칩니다.

• 확정급여형과 유사하나 확정급여형과 달리 목표급여형 가입자에게 지급되는 퇴직금이 보장되지 않음.

• 목표-혜택 플랜의 월별 혜택은 시장이 좋은 성과를 낼 때 증가할 수 있지만 시장 침체 후에 감소할 수 있습니다.

##자주하는 질문

현금 구매 연금 플랜은 확정 혜택 플랜입니까?

예, 현금 구매 연금 계획은 확정 급여 계획입니다. 401(k) 플랜과 매우 유사한 고용주 확정기여형 혜택 플랜입니다. 401(k)와 현금 구매 연금 계획의 차이점은 기여금을 고용인이 아닌 고용주가 단독으로 낸다는 것입니다. 기부금도 연간 기준으로 고정됩니다.

401(k) 및 확정 급여 플랜을 가질 수 있습니까?

예, 확정 급여 계획과 확정/급여 401(k) 또는 DB(K)로 알려진 단독 401(k) 계획을 설정할 수 있습니다. 2006년 연금 보호법(PPA)의 통과로 이를 허용했습니다.

Target-Benefit 플랜이 고령 직원에게 유리한가요?

예, 목표 혜택 계획은 일반적으로 고령 직원에게 유리합니다. 그 이유는 목표급여형 제도의 특징은 제도 기여도를 결정하는 요소 중 하나가 연령이기 때문입니다.