Mål-förmånsplan
Vad Àr en mÄl-förmÄnsplan?
En mÄlförmÄnsplan Àr en som liknar en förmÄnsbestÀmd plan (DB) dÀr avgifterna baseras pÄ berÀknade pensionsförmÄner. Men, till skillnad frÄn en förmÄnsbestÀmd plan, Àr utdelningarna som deltagarna i en mÄlförmÄnsplan fÄr vid pensionering baserade pÄ resultatet av investeringarna och Àr dÀrför inte garanterade.
Observera att en mÄlförmÄnsplan inte Àr detsamma som en mÄldatumsfond,. som kan hittas i pensionskonton med avgiftsbestÀmd (DC) som 401(k)-planer.
Hur en mÄl-förmÄnsplan fungerar
MÄl-förmÄnsplaner har vissa egenskaper hos pensionsplaner genom att de erbjuder en mÄnatlig förmÄn till deltagarna eller anstÀllda. En mÄl-förmÄnsplan flyttar dock risken för om det finns tillrÀckligt med medel i planen till de anstÀllda, medan det i en pensionsplan enbart ligger pÄ arbetsgivaren att tillhandahÄlla förmÄnerna.
En mÄl-förmÄnsplan ger anstÀllda ett uppskattat mÄl för den mÄnatliga förmÄnen, men det mÄlet kan Àndras över tiden, beroende pÄ investeringsavkastningen. Det finns med andra ord ingen garanti för att den mÄnatliga förmÄnen kommer att finnas dÀr vid pensionering, och det finns inte heller nÄgon garanti för mÄnadsbeloppet.
MÄlförmÄnsplanen har ocksÄ vissa likheter med en pengainköpsplan genom att bidrag Àr obligatoriska. I en pengainköpsplan ger en anstÀlld eller arbetsgivare Ärliga bidrag enligt den procentsats som planen krÀver. Till exempel innebÀr en plan som krÀver ett bidrag pÄ 5 % att arbetsgivaren bidrar med 5 % av varje kvalificerad anstÀllds lön till sitt separata konto Ärligen. Bidrag ska lÀmnas oavsett om verksamheten gÄr med vinst eller inte.
BidragsbestÀmda planer
En mÄl-förmÄnsplan delar vissa likheter med en avgiftsbestÀmd plan (DC),. till exempel en 401(k). AvgiftsbestÀmda planer Àr de pensionsplaner dÀr anstÀllda bidrar med ett fast belopp eller en procentandel av sina lönecheckar varje cykel. En arbetsgivare matchar ofta en anstÀllds regelbundna bidrag till en DC-plan.
I bĂ„de en DC-plan och mĂ„l-förmĂ„nsplan investeras medlen för att generera avkastning sĂ„ att det kommer att finnas tillrĂ€ckligt med pengar i pension för de anstĂ€llda. Liksom en 401(k) bĂ€r anstĂ€llda ocksĂ„ risken att det kanske inte finns tillrĂ€ckligt med pengar i fonden. Emellertid kan den förmĂ„n som betalas till den anstĂ€llde enligt en mĂ„lförmĂ„nsplan â Ă€ven om den inte Ă€r garanterad â vara sĂ€krare Ă€n förmĂ„nerna enligt en avgiftsbestĂ€md plan.
MÄl-förmÄnsplaner vs. förmÄnsbestÀmda planer
Det finns nackdelar med bÄde DB- och DC-planer. Medan förmÄnsbestÀmda planer krÀver att arbetsgivare tar större risker, flyttar avgiftsbestÀmda planer bördan av dessa risker pÄ de enskilda arbetarna och pensionÀrerna. BÄda har haft blandade resultat.
FörmÄnsbestÀmda planer Àr nÄgot bredare i omfattning Àn mÄlförmÄnsplaner. I en förmÄnsbestÀmd pensionsplan fÄr en deltagare en fast pensionsförmÄn baserad pÄ ersÀttning, Älder och tjÀnstgöringstid hos en viss arbetsgivare. DB-planer garanteras av Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), en federal statlig myndighet, medan mÄlförmÄnsplaner inte garanteras.
Kassabalansplan
Det finns andra varianter av förmÄnsbestÀmda planer som inkluderar en kassabalans. I en kassabalansplan krediterar en arbetsgivare en deltagares konto med en fast procentandel av deras Ärliga ersÀttning plus rÀnta. Bolaget bÀr enbart allt Àgande av vinster och förluster i portföljen.
412(e)(3) Plan
I en skattekvalificerad 412(e)(3)-plan, utformad för smÄföretag, blir varje belopp som Àgaren bidrar med till planen tillgÀngligt omedelbart som ett skatteavdrag för företaget. De investeringar som kan finansiera denna typ av plan Àr garanterade livrÀntor eller en kombination av livrÀntor och livförsÀkring. 412(e)(3) planer Àr helt försÀkrade planer.
TillgÄngs- eller investeringsvÀrdena, sÄvÀl som de mÄnatliga förmÄnerna i mÄl-förmÄnsplaner, Àr rörliga mÄl. Med andra ord minskar fördelarna efter marknadsnedgÄngar och ökar nÀr marknaden gÄr bra. MÄlförmÄnsplaner kan dock erbjuda mer sÀkerhet Àn avgiftsbestÀmda planer. MÄl-förmÄnsplaner har uppstÄtt pÄ mÄnga platser utanför USA, inklusive Storbritannien och NederlÀnderna.
Höjdpunkter
MÄlförmÄnsplaner erbjuder mer sÀkerhet Àn avgiftsbestÀmda planer eller 401(k)s.
En mÄl-förmÄnsplan erbjuder bidrag som Àr baserade pÄ berÀknade pensionsförmÄner.
Marknaden pÄverkar en mÄl-förmÄnsplan.
Det liknar en förmÄnsbestÀmd plan, men till skillnad frÄn en förmÄnsbestÀmd plan Àr pensionsutdelningarna som betalas till deltagare i en mÄlförmÄnsplan inte garanterade.
MÄnatliga förmÄner i mÄl-förmÄnsplaner kan öka nÀr marknaden presterar bra, men minska efter marknadsnedgÄngar.
Vanliga frÄgor
Ăr en pensionsplan för köp av pengar en förmĂ„nsbestĂ€md plan?
Ja, en pensionsplan för köp av pengar Àr en förmÄnsbestÀmd plan. Det Àr en arbetsgivaravgiftsbestÀmd förmÄnsplan, ungefÀr som en 401(k)-plan. Skillnaden mellan en 401(k) och en pengainköpspensionsplan Àr att avgifterna enbart görs av en arbetsgivare, inte av den anstÀllde. Bidragen Àr ocksÄ faststÀllda pÄ Ärsbasis.
Kan jag ha en 401(k) och en förmÄnsbestÀmd plan?
Ja, du kan skapa en förmÄnsbestÀmd plan och en solo 401(k)-plan, som Àr kÀnd som definierad/förmÄnsbestÀmd 401(k) eller DB(K). Antagandet av pensionsskyddslagen frÄn 2006 (PPA) möjliggjorde detta.
Gynnar en mÄl-förmÄnsplan Àldre anstÀllda?
Ja, mÄl-förmÄnsplaner gynnar i allmÀnhet Àldre anstÀllda. Detta beror pÄ att ett kÀnnetecken för mÄlförmÄnsplaner Àr att Älder Àr en av de avgörande faktorerna för planernas bidrag.
