الفودو للمحاسبة

ما هي محاسبة الفودو؟

محاسبة الفودو إلى طريقة محاسبية إبداعية وغير أخلاقية تضخم بشكل مصطنع الأرقام الموجودة في البيانات المالية للشركة. توظف محاسبة الفودو العديد من الحيل المحاسبية لتعزيز النتيجة النهائية من خلال تضخيم الإيرادات أو إخفاء النفقات أو كليهما.

قد تكون مناورات المحاسبة الفردية المستخدمة في محاسبة الفودو طفيفة ، وقد يتجاهل المستثمرون حيل المحاسبة لمرة واحدة. ومع ذلك ، غالبًا ما تؤثر المخالفات المتكررة على القيمة السوقية للشركة وسمعتها للأسوأ.

كيف تعمل محاسبة الفودو

كما هو مذكور أعلاه ، تصف محاسبة الفودو الحيل التي قد تستخدمها الشركة لإخفاء خسائرها وتضخيم أرباحها. السبب وراء الاسم بسيط - يبدو أن الأرباح والخسائر تظهر بشكل سحري وتختفي باستخدام الحيل المحاسبية.

هذه العملية ليست غير مهنية فحسب ، ولكنها أيضًا غير أخلاقية. ذلك لأن الشركات التي تستخدم هذه التقنية تخدع المستثمرين والمحللين عن عمد للاعتقاد بأنهم أكثر ربحية مما هم عليه في الواقع. يصعب تنفيذ الحيل المحاسبية للشركات الخاضعة لمستويات أعلى من التحليل. من بين الشركات العامة الأصغر والأقل متابعة ، يمكن أن تكون محاسبة الفودو أكثر انتشارًا.

تقنيات المحاسبة الإبداعية ليست جديدة. في الواقع ، لقد كانت موجودة منذ عقود. تضمنت بعض ممارسات محاسبة الفودو التي حددها رئيس لجنة الأوراق المالية والبورصات السابق (SEC) آرثر ليفيت في ذروة فقاعة الدوت كوم في أواخر التسعينيات ما يلي:

• ** رسوم الحمام الكبير **: تتضمن هذه التقنية الإبلاغ غير الصحيح عن الخسائر التي تحدث لمرة واحدة. تقوم الشركات بذلك عن طريق تحمل رسوم ضخمة لإخفاء أرباح أقل من المتوقع.

• احتياطيات جرة ملفات تعريف الارتباط : تستخدم هذه الحيلة من قبل الشركات لتيسير الدخل.

• الاعتراف بالإيراد قبل تحصيله فعليًا.

• ** سحر الاندماج **: عندما تستخدم الشركة هذه الحيلة ، فإنها تحذف كل أو معظم سعر الاستحواذ باعتباره بحثًا وتطويرًا قيد المعالجة (R&D).

تشارك معظم الشركات في ممارسات مثل محاسبة الفودو حتى لا يفقد المستثمرون ثقتهم بها. بعد كل شيء ، الربح أفضل بكثير من الخسائر - خاصة عندما تكون متسقة. وضغط تلبية توقعات الأرباح الفصلية في وول ستريت هو أيضًا دافع أساسي آخر لاستخدام محاسبة الشعوذة. ولكن عند اكتشاف هذه الحيل ، يمكن أن يكون لها آثار خطيرة. عادة ما تكون الرواتب التنفيذية والوظائف على المحك ، إلى جانب سمعة الشركة وقيمتها في السوق.

إعتبارات خاصة

مع تطور مهنة المحاسبة وأصبح المنظمون أكثر جدية في إنفاذ القوانين ، تعرضت محاسبة الفودو لمزيد من التدقيق. كان هذا صحيحًا بشكل خاص في أعقاب فضيحة إنرون. استخدمت شركة الطاقة والمرافق الفاشلة ممارسات محاسبية غير مسجلة لخداع المساهمين والمنظمين للاعتقاد بأنها مربحة.

استخدمت إنرون المركبات ذات الأغراض الخاصة (SPVs) لإخفاء الخسائر والأصول السامة وأحجام الديون ، وبالتالي خداع دائنيها ومساهميها. تقدمت الشركة بالفصل 11 وأدت الفضيحة إلى فرض غرامات ورسوم على عدد من المديرين التنفيذيين في الشركة .

هزت فضيحة إنرون العالم المالي بسبب الحيل التي استخدمتها الشركة لإخفاء كميات وفيرة من الديون والأصول السامة التي كانت تتعامل معها لسنوات. لاحظ المنظمون تصرفات Enron جنبًا إلى جنب مع حالات أخرى من سوء السلوك المالي من أمثال Tyco و WorldCom من خلال تمرير قانون Sarbanes-Oxley لعام 2002. يتطلب القانون إصلاحات للوائح وكذلك فرض عقوبات أكثر صرامة على أولئك الذين ارتكبوا الاحتيال المالي.

تم تمرير قانون Sarbanes-Oxley لعام 2002 لضمان أن الشركات صادقة وشفافة في تقاريرها المالية.

مثال على محاسبة الفودو

إليك مثال افتراضي لكيفية عمل محاسبة الفودو. قد تستخدم الشركة محاسبة الفودو للتعرف قبل الأوان على 5 مليارات دولار من الإيرادات مع إخفاء مليار دولار من النفقات غير المتوقعة خلال ربع السنة.

تمكنه هذه التكتيكات من الإبلاغ عن صافي دخل يزيد بمقدار 6 ملايين دولار عن الرقم الحقيقي للربع. قد يكون لهذا آثار كبيرة على سعر السهم عند إصدار تقرير الأرباح ربع السنوية. ومع ذلك ، فإن اكتشاف أن هذه الأرباح الإضافية لهذه الفترة لم تكن حقيقية من شأنه أن يمحو بسرعة رد الفعل الإيجابي لسعر السهم ويشكك في مصداقية الإدارة.

يسلط الضوء

• صدر قانون ساربينز أوكسلي لعام 2002 ردا على هذه الفضائح لإصلاح اللوائح وفرض عقوبات أكثر صرامة على المسؤولين عن الأعمال الاحتيالية.

• محاسبة الفودو هي مصطلح عام لممارسات المحاسبة غير القانونية أو غير الأخلاقية التي يبدو أنها تحسن الأرقام المالية للشركة بطريقة سحرية ، وتضخم الإيرادات وتخفي النفقات - أو كليهما.

• خضعت ممارسات محاسبة الفودو للتدقيق بعد ظهور سلسلة من الفضائح المحاسبية بما في ذلك انهيار Enron و Tyco و WorldCom.