Vudu Muhasebesi
Voodoo Muhasebesi Nedir?
Vudu muhasebesi terimi, bir şirketin mali tablolarında bulunan rakamları yapay olarak şişiren yaratıcı ve etik olmayan bir muhasebe yöntemini ifade eder. Voodoo muhasebesi, geliri şişirerek,. giderleri gizleyerek veya her ikisini birden yaparak kârlılığı artırmak için sayısız muhasebe hilesi kullanır .
Vudu muhasebesinde kullanılan bireysel muhasebe manevraları küçük olabilir ve bir kerelik muhasebe hileleri yatırımcılar tarafından göz ardı edilebilir. Ancak, tekrar eden suçlar genellikle şirketin piyasa değerini ve itibarını daha da kötü yönde etkiler.
Voodoo Muhasebesi Nasıl Çalışır?
Yukarıda belirtildiği gibi, vudu muhasebesi, bir şirketin kayıplarını gizlemek ve karlarını şişirmek için kullanabileceği hileleri tanımlar. Adın arkasındaki sebep basittir - kârlar ve kayıplar, muhasebe hileleri kullanılarak sihirli bir şekilde ortaya çıkıyor ve kayboluyor gibi görünüyor.
Bu süreç sadece profesyonelce değil, aynı zamanda etik değil. Bunun nedeni, bu tekniği kullanan şirketlerin, yatırımcıları ve analistleri, gerçekte olduklarından çok daha karlı olduklarına inanmaları için bilerek kandırmasıdır. Daha yüksek düzeyde analize tabi tutulan şirketler için muhasebe hileleri yapmak zordur. Vudu muhasebesinin daha yaygın olabileceği daha küçük, daha az takip edilen halka açık şirketler arasındadır.
Yaratıcı muhasebe teknikleri yeni değildir. Aslında, onlarca yıldır varlar. 1990'ların sonlarında dotcom balonunun zirvesinde eski Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) Başkanı Arthur Levitt tarafından tanımlanan voodoo muhasebe uygulamalarından bazıları şunları içeriyordu:
Büyük banyo ücretleri: Bu teknik, bir defalık kayıpların uygun olmayan şekilde rapor edilmesini içerir. Şirketler bunu, beklenenden daha düşük kazançları maskelemek için büyük bir ücret alarak yaparlar .
Çerez kavanozu rezervleri : Bu hile, şirketler tarafından gelir yumuşatma için kullanılır.
Gelirin fiilen toplanmadan önce tanınması.
Birleşme büyüsü: Bir şirket bu numarayı kullandığında, satın alma fiyatının tamamını veya çoğunu süreç içi araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) olarak yazar.
Çoğu şirket, yatırımcıların kendilerine olan güvenlerini kaybetmemeleri için vudu muhasebesi gibi uygulamalarda yer alır. Ne de olsa kâr, kayıplardan çok daha iyidir - özellikle de tutarlı olduklarında. Ve Wall Street'te üç aylık kazanç beklentilerini karşılama baskısı da vudu muhasebesini kullanmak için bir başka birincil motivasyondur. Ancak keşfedildiğinde, bu hilelerin ciddi sonuçları olabilir. Bir şirketin piyasadaki itibarı ve değeri ile birlikte, yönetici maaşları ve işleri normalde tehlikededir.
Özel Hususlar
Muhasebe mesleği geliştikçe ve düzenleyiciler yasaları uygulama konusunda daha ciddi hale geldikçe, vudu muhasebesi daha fazla inceleme altına alındı. Bu, özellikle Enron skandalından sonra doğruydu. Başarısız olan enerji ve kamu hizmeti şirketi, hissedarları ve düzenleyicileri kârlı olduğuna inandırmak için kayıt dışı muhasebe uygulamalarını kullandı.
Enron , kayıpları, toksik varlıkları ve borç hacimlerini gizlemek için özel amaçlı araçlar (SPV'ler) kullandı ve böylece hem alacaklılarını hem de hissedarlarını aldattı. Şirket, Bölüm 11'e başvurdu ve skandal, bazı şirket yöneticileri için para cezaları ve suçlamalarla sonuçlandı .
Enron skandalı, şirketin yıllardır uğraştığı çok miktarda borç ve zehirli varlıkları gizlemek için kullandığı hileler nedeniyle finans dünyasını sarstı. Düzenleyiciler, 2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasası'nı geçirerek Tyco ve WorldCom gibi diğer mali suistimal vakalarıyla birlikte Enron'un eylemlerinin farkına vardılar . Kanun , düzenlemelerde reform yapılmasını gerektiriyordu ve ayrıca mali dolandırıcılık yapanlar için daha katı cezalar koydu.
2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasası, şirketlerin finansal raporlamalarında doğru ve şeffaf olmalarını sağlamak için kabul edildi.
Voodoo Muhasebe Örneği
İşte vudu muhasebesinin nasıl çalıştığına dair varsayımsal bir örnek. Bir şirket, bir çeyrekte 1 milyar dolarlık beklenmedik harcamaları gizlerken, 5 milyar dolarlık geliri erken muhasebeleştirmek için voodoo yapabilir .
, çeyrek için gerçek rakamdan 6 milyon dolar daha yüksek net gelir rapor etmesini sağlıyor . Bunun, üç aylık kazanç raporunun yayınlanmasının ardından hisse senedi fiyatı üzerinde önemli etkileri olabilir. Ancak, dönem için bu ek kârların gerçek olmadığının keşfedilmesi, olumlu bir hisse fiyatı tepkisini hızla silecek ve yönetimin güvenilirliğini sorgulayacaktır.
##Öne çıkanlar
2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasası, bu skandallara yanıt olarak, düzenlemelerde reform yapmak ve hileli eylemlerden sorumlu olanlara daha katı cezalar uygulamak için kabul edildi.
Voodoo muhasebesi, bir şirketin mali rakamlarını sihirli bir şekilde iyileştiren, gelirleri şişiren ve giderleri gizleyen veya her ikisini birden yapan yasadışı veya etik olmayan muhasebe uygulamaları için kullanılan argo bir terimdir.
Voodoo muhasebe uygulamaları, Enron, Tyco ve WorldCom'un çöküşleri de dahil olmak üzere bir dizi muhasebe skandalının ortaya çıkmasından sonra inceleme altına alındı.
