Вуду Бухгалтерия

Что такое бухгалтерский учет Voodoo?

Термин бухгалтерский учет вуду относится к творческому и неэтичному методу бухгалтерского учета, который искусственно завышает цифры, содержащиеся в финансовых отчетах компании. Бухгалтерский учет Voodoo использует множество бухгалтерских уловок, чтобы увеличить прибыль за счет завышения доходов,. сокрытия расходов или того и другого.

Индивидуальные бухгалтерские маневры, используемые в бухгалтерском учете вуду, могут быть незначительными, а одноразовые бухгалтерские уловки могут быть проигнорированы инвесторами. Однако повторные правонарушения часто ухудшают рыночную стоимость и репутацию компании.

Как работает учет Voodoo

Как отмечалось выше, бухгалтерский учет вуду описывает уловки, которые компания может использовать, чтобы скрыть свои убытки и раздуть прибыль. Причина названия проста — кажется, что прибыли и убытки волшебным образом появляются и исчезают с помощью бухгалтерских уловок.

Этот процесс не только непрофессионален, но и неэтичен. Это потому, что компании, которые используют этот метод, сознательно обманывают инвесторов и аналитиков, заставляя их поверить в то, что они намного более прибыльны, чем они есть на самом деле. Бухгалтерские трюки трудно осуществить для компаний, подвергающихся более высокому уровню анализа. Бухгалтерский учет вуду может быть более распространенным среди небольших, менее популярных публичных компаний .

Креативные методы бухгалтерского учета не новы. На самом деле они существуют уже несколько десятков лет. Некоторые из методов бухгалтерского учета вуду, выявленных бывшим председателем Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC) Артуром Левиттом в разгар пузыря доткомов в конце 1990-х годов, включали:

• Большие расходы на ванну: этот метод включает в себя неверную отчетность об однократных потерях. Компании делают это, беря огромную плату, чтобы скрыть более низкую, чем ожидалось, прибыль.

• Резервы в банках для печенья : этот трюк используется компаниями для сглаживания доходов.

• Признание доходов до их фактического получения.

• Магия слияния: когда компания использует этот трюк, она списывает всю или большую часть цены приобретения как текущие исследования и разработки (НИОКР).

Большинство компаний используют такие методы, как бухгалтерский учет вуду, чтобы инвесторы не теряли к ним доверия. В конце концов, прибыль намного лучше убытков, особенно когда они постоянны. И необходимость соответствовать ожиданиям по квартальным доходам на Уолл-Стрит также является еще одним основным мотивом для использования бухгалтерского учета вуду. Но когда их обнаружат, эти уловки могут иметь серьезные последствия. Обычно на кону стоит вознаграждение руководителей и рабочие места, а также репутация и стоимость компании на рынке.

Особые соображения

По мере того, как бухгалтерская профессия развивалась, а регулирующие органы стали более серьезно относиться к обеспечению соблюдения законов, бухгалтерский учет вуду стал объектом более пристального внимания. Это было особенно верно после скандала с Enron. Обанкротившаяся энергетическая и коммунальная компания использовала неофициальную практику бухгалтерского учета, чтобы обмануть акционеров и регулирующих органов, заставив их поверить в то, что это прибыльно.

Enron использовала компании специального назначения (SPV), чтобы скрыть убытки, токсичные активы и объемы долга, тем самым обманув как своих кредиторов, так и акционеров. Компания подала иск по главе 11,. и скандал привел к штрафам и обвинениям для ряда руководителей компании .

Скандал с Enron потряс финансовый мир из-за уловок, которые компания использовала, чтобы скрыть большие суммы долгов и токсичных активов, с которыми она имела дело в течение многих лет. Регулирующие органы обратили внимание на действия Enron наряду с другими случаями финансовых нарушений со стороны таких компаний, как Tyco и WorldCom,. приняв Закон Сарбейнса -Оксли от 2002 года.

Закон Сарбейнса-Оксли от 2002 г. был принят для обеспечения достоверности и прозрачности финансовой отчетности компаний.

Пример бухгалтерского учета Voodoo

Вот гипотетический пример того, как работает бухгалтерский учет вуду. Компания может использовать шаманский учет для преждевременного признания дохода в размере 5 миллиардов долларов, скрывая при этом 1 миллиард долларов непредвиденных расходов в течение квартала.

Эта тактика позволяет ей сообщать о чистой прибыли,. которая на 6 миллионов долларов превышает истинную цифру за квартал. Это может оказать существенное влияние на цену акций после публикации квартального отчета о прибылях и убытках. Однако открытие того, что эти дополнительные прибыли за период не были реальными, быстро стерло бы положительную реакцию цены акций и поставило бы под вопрос доверие руководства.

Особенности

• Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года был принят в ответ на эти скандалы, чтобы изменить правила и ввести более строгие наказания для тех, кто несет ответственность за мошеннические действия.

• Бухгалтерский учет вуду — жаргонный термин, обозначающий незаконные или неэтичные методы бухгалтерского учета, которые, кажется, волшебным образом улучшают финансовые показатели компании, завышая доходы и скрывая расходы — или и то, и другое.

• Практика бухгалтерского учета вуду подверглась тщательной проверке после того, как всплыла серия бухгалтерских скандалов, включая крах Enron, Tyco и WorldCom.