ميزة الضرائب
ما هي ميزة الضرائب؟
يشير مصطلح "ذات امتياز ضريبي" إلى أي نوع من أنواع الاستثمار أو الحسابات المالية أو خطط الادخار التي تكون إما معفاة من الضرائب أو مؤجلة الضرائب أو تقدم أنواعًا أخرى من المزايا الضريبية. أمثلة على الاستثمارات ذات الامتيازات الضريبية هي السندات البلدية ، والشراكات ، ووحدات الاستثمار الموحدة ، والمعاشات السنوية. تشمل خطط الامتيازات الضريبية IRAs وخطط التقاعد المؤهلة مثل 401 (k) s.
فهم ميزة الضرائب
يتم استخدام الاستثمارات والحسابات الممنوحة من الضرائب من قبل مجموعة واسعة من المستثمرين والموظفين في مختلف المواقف المالية. يسعى دافعو الضرائب ذوو الدخل المرتفع إلى الحصول على دخل من السندات البلدية معفاة من الضرائب ، بينما يدخر الموظفون للتقاعد مع IRAs وخطط التقاعد التي يديرها صاحب العمل.
الطريقتان الشائعتان اللتان تسمحان للناس بتقليل فواتيرهم الضريبية إلى الحد الأدنى هما حالة التأجيل الضريبي والإعفاء الضريبي . إن مفتاح تحديد أيهما ، أو ما إذا كان مزيجًا من الاثنين ، أمرًا منطقيًا بالنسبة لك ، يعود إلى وقت تحقيق المزايا الضريبية.
الحسابات الضريبية المؤجلة
تسمح لك الحسابات المؤجلة للضرائب بتحقيق خصومات ضريبية فورية على المبلغ الكامل لمساهمتك ، لكن عمليات السحب المستقبلية من الحساب ستخضع للضريبة وفقًا لمعدل الدخل العادي الخاص بك. حسابات التقاعد المؤجلة الأكثر شيوعًا في الولايات المتحدة هي خطط حسابات التقاعد المؤجلة و 401 (ك). الأكثر شيوعًا في كندا هو خطة مدخرات التقاعد المسجلة (RRSP).
بشكل أساسي ، كما يوحي اسم الحساب ، يتم "تأجيل" الضرائب على الدخل إلى تاريخ لاحق.
على سبيل المثال ، إذا كان دخلك الخاضع للضريبة هذا العام هو 50000 دولار أمريكي وساهمت بمبلغ 3000 دولار أمريكي في حساب ضريبي مؤجل ، فسوف تدفع ضريبة على 47000 دولار فقط. في غضون 30 عامًا ، بمجرد التقاعد ، إذا كان دخلك الخاضع للضريبة في البداية 40 ألف دولار ، لكنك قررت سحب 4000 دولار من الحساب ، فإن الدخل الخاضع للضريبة سيرتفع إلى 44 ألف دولار.
يقوم قانون SECURE بإجراء تعديلات على العديد من القواعد المتعلقة بخطط التقاعد ذات الامتيازات الضريبية ومركبات الادخار ، مثل حسابات IRAs التقليدية وحسابات 529.
الحسابات المعفاة من الضرائب
من ناحية أخرى ، توفر الحسابات المعفاة من الضرائب مزايا ضريبية مستقبلية لأن عمليات السحب عند التقاعد لا تخضع للضرائب. نظرًا لأن المساهمات في الحساب تتم بالدولار بعد خصم الضرائب ، فلا توجد ميزة ضريبية فورية.
الميزة الأساسية لهذا النوع من الهياكل هي أن عوائد الاستثمار تنمو معفاة من الضرائب. حسابات الإعفاء الضريبي الشائعة في الولايات المتحدة هي Roth IRA و Roth 401 (k). الأكثر شيوعًا في كندا هو حساب التوفير المعفي من الضرائب (TFSA).
إذا ساهمت بمبلغ 1000 دولار في حساب معفى من الضرائب اليوم وتم استثمار الأموال في صندوق مشترك ، والذي يوفر عائدًا سنويًا بنسبة 3 ٪ ، في غضون 30 عامًا ، سيتم تقييم الحساب بمبلغ 2427 دولارًا. على النقيض من ذلك ، في المحفظة الاستثمارية العادية الخاضعة للضريبة حيث يدفع المرء ضرائب على أرباح رأس المال بقيمة 1427 دولارًا ، إذا تم هذا الاستثمار من خلال حساب معفى من الضرائب ، فلن يخضع النمو للضرائب.
مع حساب الضرائب المؤجلة ، يتم دفع الضرائب في المستقبل ولكن مع حساب معفى من الضرائب ، يتم دفع الضرائب في الوقت الحالي. ومع ذلك ، من خلال تغيير الفترة التي تدفع فيها الضرائب وتحقيق نمو استثمار معفى من الضرائب ، يمكن تحقيق مزايا رئيسية.
الاستثمارات ذات المزايا الضريبية
تحمي الاستثمارات ذات الامتيازات الضريبية بعض أو كل دخل المستثمر من الضرائب ، مما يسمح له بتقليل عبء الضرائب. على سبيل المثال ، يتلقى مستثمرو السندات البلدية فائدة على سنداتهم طوال مدة حياة السند.
يتم استخدام عائدات إصدار هذه السندات للمستثمرين من قبل السلطات البلدية لتمويل المشاريع الرأسمالية في المجتمع. لتحفيز المزيد من المستثمرين على شراء هذه السندات ، لا يتم فرض ضرائب على دخل الفوائد الذي يتلقاه المستثمرون على المستوى الفيدرالي. في كثير من الحالات ، إذا كان حامل السند يقيم في نفس الولاية التي صدرت فيها السندات ، فسيتم أيضًا إعفاء دخل الفائدة من الضرائب الحكومية والمحلية.
الاستهلاك أيضًا إلى مزايا ضريبية للأفراد والشركات التي تستثمر في العقارات. الاستهلاك هو خصم ضريبة الدخل الذي يسمح لدافعي الضرائب باسترداد أساس التكلفة لممتلكات معينة. في الولايات المتحدة ، تتم رسملة تكلفة حيازة الأرض أو المبنى على مدى عدد محدد من السنوات المفيدة عن طريق اقتطاعات الإهلاك السنوية.
على سبيل المثال ، افترض أن مستثمرًا اشترى عقارًا مقابل 5 ملايين دولار (على أساس التكلفة). بعد خمس سنوات ، حصل المستثمر على خصومات إهلاك قدرها 500000 دولار وأساس التكلفة الجديد هو 4.5 مليون دولار. إذا قاموا ببيع العقار مقابل 5.75 مليون دولار ، فإن مكاسب المستثمر ستكون 5.75 مليون دولار - 4.5 مليون دولار = 1.25 مليون دولار. سيتم فرض ضريبة على الخصم البالغ 500000 دولار بمعدل استرداد الإهلاك وسيتم فرض ضرائب على المبلغ المتبقي البالغ 750 ألف دولار باعتباره مكسبًا رأسماليًا. بدون الميزة الضريبية لبدل الاستهلاك ، سيتم فرض الضريبة على المكسب الكامل المحقق من بيع العقار باعتباره مكسبًا رأسماليًا.
حسابات ذات مزايا ضريبية
حسابات الوساطة العادية ، تفرض مصلحة الضرائب على المستثمرين ضرائب على أي مكاسب رأسمالية تتحقق من بيع استثمارات مربحة. ومع ذلك ، تسمح الحسابات المميّزة من الضرائب بأن تكون الأنشطة الاستثمارية للفرد معفاة من الضرائب ، وفي بعض الحالات ، معفاة من الضرائب. تعد ترتيبات التقاعد الفردي التقليدية (IRAs) وخطط 401 (k) أمثلة على الحسابات المؤجلة للضرائب التي لا يتم فيها فرض ضرائب على أرباح الاستثمارات كل عام.
بدلاً من ذلك ، يتم تأجيل الضريبة حتى يتقاعد الفرد ، وعند هذه النقطة يمكنه / يمكنه البدء في إجراء عمليات سحب من الحساب. يُسمح بالانسحاب من هذه الحسابات بدون عقوبة بمجرد بلوغ صاحب الحساب 59 عامًا ونصف.
قبل إقرار قانون إعداد كل مجتمع من أجل تعزيز التقاعد (قانون الأمان) ، الذي تم توقيعه ليصبح قانونًا في 20 ديسمبر 2019 ، بمجرد بلوغ صاحب الحساب 70 عامًا ، كان مطلوبًا منهم البدء في الحصول على الحد الأدنى من التوزيعات من الضرائب الخاصة بهم- حسابات التقاعد المؤجلة. بموجب SECURE ، يكون أمام كبار السن حتى سن 72 عامًا قبل بدء الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات. بالإضافة إلى ذلك ، بموجب القانون الجديد ، تم إلغاء الحد الأدنى لسن المساهمة في IRA التقليدي ، مما يسمح لأصحاب الحسابات العاملة بالاستثمار إلى أجل غير مسمى ، على غرار Roth IRA.
يجب أن يدرك دافعو الضرائب أن الأحكام الضريبية الخاصة التي تم سنها كجزء من قانون CARES المطبقة فقط لعام 2020. وعلى وجه الخصوص ، فإن القواعد المحررة بشأن بعض التوزيعات والقروض من خطط التقاعد ، والتنازل عن الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs) من الخطط ، سوف لن تكون فعالة في عام 2021 ، ما لم يتم إعادة سنها بموجب تشريع جديد.
إعتبارات خاصة
حسابات Roth IRAs وحسابات التوفير المعفاة من الضرائب (TFSAs) وفورات ضريبية للمستثمرين أكثر من الحسابات المؤجلة الضريبية ، لأن الأنشطة في هذه الحسابات معفاة من الضرائب. عمليات السحب والأرباح في هذه الحسابات معفاة من الضرائب ، مما يوفر مثالًا مثاليًا للميزة الضريبية.
تضع الحكومات مزايا ضريبية لتشجيع الأفراد على المساهمة بالمال عندما يعتبر ذلك في المصلحة العامة. يعتمد اختيار النوع المناسب من الحسابات أو الاستثمارات ذات الامتيازات الضريبية على الوضع المالي للمستثمر.
يسلط الضوء
تعني حالة مؤجلة الضرائب أنه يتم استخدام الدخل قبل الضريبة لتمويل استثمار حيث يتم دفع الضرائب في تاريخ لاحق وبمعدلات ضريبية في ذلك الوقت.
يشير مصطلح "المزايا الضريبية" إلى الوضع الضريبي المواتي الذي تتمتع به بعض الاستثمارات أو الحسابات المؤهلة أو غيرها من الأدوات المالية.
تستخدم حالة الإعفاء الضريبي الأموال بعد الضرائب لتمويل الاستثمارات حيث لا تخضع المكاسب أو الدخل الناتج عنها لضريبة الدخل العادية ،
تشمل الأمثلة الشائعة السندات البلدية وحسابات 401 (k) أو 403 (b) و 529 خطة وأنواع معينة من الشراكات.
