Récupération de la subvention fédérale

Qu'est-ce qu'une récupération de subvention fédérale ?

Le terme récupération de subvention fédérale fait référence au remboursement de tout ou partie d'une subvention hypothécaire fédérale si la maison est vendue ou autrement aliénée dans les neuf ans suivant la réception d'un prêt subventionné par le gouvernement fédéral. Si une maison est financée à l'aide d'un programme subventionné par le gouvernement fédéral, il se peut que tout ou partie de l'avantage reçu du programme doive être récupéré ou remboursé en augmentant l'impôt fédéral sur le revenu pour l'année de la vente.

Comprendre les récupérations de subventions fédérales

L'achat d'une maison est un rêve pour beaucoup de gens, mais cela peut être très intimidant en raison du montant qu'une personne doit investir. C'est pourquoi des programmes offrant des subventions hypothécaires sont en place. Ceux-ci sont offerts à divers niveaux, y compris au niveau fédéral, pour aider à rendre l'accession à la propriété plus abordable et accessible, en particulier pour les personnes à faible revenu. Les programmes de subventions hypothécaires impliquent généralement des exigences de souscription plus clémentes et ne sont normalement disponibles que pour les acheteurs d'une première maison.

Les subventions hypothécaires fédérales se produisent lorsqu'un acheteur de maison reçoit un ou plusieurs des éléments suivants :

• Un prêt hypothécaire avec un taux d'intérêt plus bas parce qu'il a été financé par une émission d' hypothèque qualifiée exonérée d'impôt (QMB), qui est un type d' obligation hypothécaire,.

• Un certificat de crédit hypothécaire (MCC) avec le prêt hypothécaire qui peut être utilisé pour réduire les impôts fédéraux sur le revenu de l'acheteur

• L'obligation du vendeur assumé sur un prêt financé par QMB - à condition que l'acheteur soit qualifié pour obtenir un prêt à partir du produit d'un QMB

• Le MCC du vendeur qui est transféré avec l'approbation de l'émetteur, et l'acheteur satisfait aux conditions d'admissibilité au MCC

Les propriétaires doivent respecter les termes et conditions de tous les programmes de subventions hypothécaires pour conserver les avantages. Ainsi, si un emprunteur vend ou cède sa maison après un certain laps de temps, toutes les subventions accordées par le(s) programme(s) fédéral(aux) doivent être remboursées. Dans la plupart des cas, la période de temps est de neuf ans. C'est ce qu'on appelle une récupération de subvention fédérale.

Formule et calcul de récupération de la subvention fédérale

Le calcul utilisé pour déterminer la récupération de la subvention fédérale est complexe. L' Internal Revenue Service (IRS) fournit des instructions sur la façon de procéder dans les instructions du formulaire 8828, qui donne également des détails sur les règles spéciales qui s'appliquent au calcul.

Pour la plupart des gens, la récupération de la subvention fédérale est calculée en évaluant le prix de vente de la maison, le montant des intérêts ou de la valeur nette que le propriétaire a dans la résidence et d'autres facteurs tels que le temps écoulé entre la clôture de l'hypothèque et la date ultérieure. vente de la maison, ainsi que si le prêt subventionné par le gouvernement fédéral a été remboursé en totalité dans les quatre ans suivant la clôture.

Voici comment le calcul est effectué :

1. Le « revenu admissible ajusté » est calculé en prenant le revenu familial fédéral le plus élevé à la date à laquelle l'hypothèque a été souscrite. Ceci est ensuite multiplié par 1,05 à la puissance ** n **, où n est le nombre d'années complètes pendant lesquelles la propriété a été détenue.

2. Ensuite, recherchez le pourcentage de la période de détention, en fonction du nombre d'années que la propriété a été détenue - cela augmente de 20% la première année à 100% la cinquième année, puis diminue à nouveau.

3. Ensuite, le montant maximum de récupération est calculé. C'est : 6,25 % multiplié par le montant initial du principal de l'hypothèque, multiplié par le pourcentage de la période de détention.

4. Si un titulaire d'hypothèque a un revenu inférieur à un seuil, aucune récupération n'est due. Pour calculer ce revenu ajusté, prenez le revenu brut de l'emprunteur pour l'année d'imposition au cours de laquelle la vente a eu lieu et soustrayez le seuil de revenu fédéral divisé par 5 000.

5. Ensuite, calculez le montant de récupération ajusté, qui est la récupération maximale (ci-dessus) multipliée par le pourcentage de revenu (également ci-dessus).

6. Le montant de récupération final est soit le montant de récupération rajusté, soit 50 % du gain réalisé sur la vente, selon le montant le moins élevé.

Cependant, les calculs des niveaux de récupération individuels peuvent être plus complexes que ce schéma, il vous est donc conseillé de consulter votre agence nationale de financement du logement pour accéder à des ressources supplémentaires sur le calcul de votre propre montant de récupération de subvention fédérale.

Exemptions de récupération de subventions fédérales

Certaines exemptions s'appliquent aux récupérations de subventions fédérales. Par exemple, aucune récupération n'est nécessaire si la maison est transférée en raison du décès du propriétaire.

Une récupération des subventions fédérales n'est pas nécessaire lorsqu'un propriétaire décède, si la maison est transférée à la suite d'un divorce ou si la maison est vendue après neuf ans.

De même, si le logement est transféré d'un conjoint à l'autre lors d'un divorce, la récupération de la subvention n'entre pas en vigueur. Cependant, si l'ex-conjoint vend la maison au cours de la période de neuf ans, il peut être assujetti à une taxe de récupération. Lors du calcul de l'impôt, ceux qui reçoivent une maison - ou un intérêt dans une maison - par le biais d'un divorce auront une base ajustée qui sera généralement la même que leurs ex-conjoints.

Si la maison est vendue après la période de neuf ans, la subvention fédérale est exemptée de récupération. Le même principe s'applique si la maison est vendue sans gain. En outre, si le revenu du propriétaire tombe dans les limites fixées par les lignes directrices fédérales, ils sont également exemptés de récupération. Si la maison a été donnée au cours de la période de neuf ans, l'éventuelle taxe par récupération doit être calculée comme si la maison avait été vendue au juste prix du marché au moment de la vente.

Points forts

• Les subventions hypothécaires fédérales se produisent lorsqu'un acheteur de maison reçoit un taux d'intérêt inférieur ou un certificat de crédit hypothécaire.

• La récupération est calculée en évaluant le prix de vente de la maison, le montant des intérêts ou de la valeur nette que le propriétaire a dans la résidence et d'autres facteurs.

• Une récupération de subvention fédérale est le remboursement d'une subvention hypothécaire si la maison est vendue dans les neuf ans suivant la réception d'un prêt subventionné par le gouvernement fédéral.