Ripresa dei sussidi federali

Che cos'è una ripresa dei sussidi federali?

Il termine riconquista del sussidio federale si riferisce al rimborso di tutto o parte di un sussidio ipotecario federale se la casa viene venduta o altrimenti smaltita entro nove anni dalla ricezione di un prestito sovvenzionato a livello federale. Se una casa è finanziata utilizzando un programma sovvenzionato a livello federale, potrebbe essere necessario recuperare o rimborsare tutto o parte del beneficio ricevuto dal programma aumentando l'imposta sul reddito federale per l'anno della vendita.

Capire il recupero dei sussidi federali

L'acquisto di una casa è un sogno per molte persone, ma può essere molto scoraggiante a causa di quanto una persona deve investire. Ecco perché sono in atto programmi che offrono sussidi ipotecari. Questi sono offerti a vari livelli, anche a livello federale, per contribuire a rendere la proprietà della casa più conveniente e accessibile, soprattutto per le persone con redditi bassi. I programmi di sovvenzione ipotecaria di solito comportano requisiti di sottoscrizione più clementi e sono normalmente disponibili solo per gli acquirenti di case per la prima volta.

I sussidi ipotecari federali si verificano quando un acquirente di una casa riceve uno o più dei seguenti:

• Un mutuo ipotecario con un tasso di interesse più basso perché finanziato da un'emissione di un mutuo qualificato esentasse (QMB), che è un tipo di obbligazione ipotecaria,.

• Un certificato di credito ipotecario (MCC) con il mutuo ipotecario che può essere utilizzato per ridurre le tasse federali sul reddito dell'acquirente di casa

• Obbligo presunto del venditore su un prestito finanziato dal QMB, a condizione che l'acquirente della casa sia qualificato per ottenere un prestito dai proventi di un QMB

• Il Centro clienti del venditore che viene trasferito con l'approvazione dell'emittente e l'acquirente di casa soddisfa i requisiti di idoneità per il Centro clienti

I proprietari di abitazione devono rispettare i termini e le condizioni di tutti i programmi di sovvenzione ipotecaria per mantenere i benefici. Quindi, se un mutuatario vende o dispone della propria casa dopo un certo periodo di tempo, tutti i sussidi forniti dai programmi federali devono essere rimborsati. Nella maggior parte dei casi, il periodo di tempo è di nove anni. Questo è noto come un recupero di sussidio federale.

Formula e calcolo per il recupero delle sovvenzioni federali

Il calcolo utilizzato per calcolare la riconquista delle sovvenzioni federali è complesso. L' Internal Revenue Service (IRS) fornisce istruzioni su come farlo nelle istruzioni per il modulo 8828, che fornisce anche dettagli sulle regole speciali che si applicano al calcolo.

Per la maggior parte delle persone, il recupero del sussidio federale viene calcolato valutando il prezzo di vendita della casa, l'importo degli interessi o del capitale che il proprietario della casa ha nella residenza e altri fattori come il tempo trascorso tra la chiusura dell'ipoteca e l'ultima vendita della casa, nonché se il prestito agevolato a livello federale sia stato interamente estinto entro quattro anni dalla chiusura.

Ecco come si effettua il calcolo:

1. Il "reddito di qualificazione rettificato" è calcolato prendendo il reddito familiare federale più alto alla data in cui è stata stipulata l'ipoteca. Questo viene quindi moltiplicato per 1,05 alla nesima potenza, dove n è il numero di anni interi in cui la proprietà è stata detenuta.

2. Quindi, cerca la percentuale del periodo di detenzione, in base al numero di anni in cui la proprietà è stata posseduta: questo aumenta dal 20% nel primo anno al 100% nel quinto anno, quindi diminuisce di nuovo.

3. Quindi viene calcolato l'importo massimo di recupero. Questo è: 6,25% moltiplicato per l'importo principale originario del mutuo, moltiplicato per la percentuale del periodo di detenzione.

4. Se il titolare di un'ipoteca ha un reddito inferiore a un valore soglia, non è dovuta alcuna riconquista. Per calcolare questo reddito rettificato, prendi il reddito lordo del mutuatario per l'anno imponibile in cui è avvenuta la vendita e sottrai il reddito soglia federale diviso per 5.000.

5. Successivamente, calcola l'importo di riconquista rettificato, che è la riconquista massima (dall'alto) moltiplicata per la percentuale di reddito (anche dall'alto).

6. L'importo di recupero finale è l'importo di recupero rettificato o il 50% del guadagno realizzato sulla vendita, a seconda di quale sia il minore.

Tuttavia, i calcoli per i livelli di riconquista individuali possono essere più complessi di questo schema, quindi si consiglia di consultare l'agenzia statale per le finanze immobiliari per accedere a ulteriori risorse sul calcolo dell'importo di riconquista del sussidio federale.

Esenzioni per il recupero delle sovvenzioni federali

Alcune esenzioni si applicano alle riprese di sussidi federali. Ad esempio, non è necessaria la riconquista se la casa viene trasferita a causa della morte del proprietario della casa.

Non è necessario recuperare i sussidi federali quando un proprietario di casa muore, se la casa viene trasferita a seguito di un divorzio o se la casa viene venduta dopo nove anni.

Allo stesso modo, se la casa viene trasferita da un coniuge all'altro durante un divorzio, il recupero del sussidio non ha effetto. Tuttavia, se l'ex coniuge vende la casa entro il periodo di nove anni, potrebbe essere soggetto a una tassa di riconquista. Nel calcolare l'imposta, coloro che ricevono una casa - o un interesse in una - attraverso il divorzio avranno una base adeguata che generalmente sarà la stessa dei loro ex coniugi.

Se la casa viene venduta dopo il periodo di nove anni, il sussidio federale è esente da riconquista. Lo stesso principio si applica se la casa viene venduta senza alcun guadagno. Inoltre, se il reddito del proprietario di casa rientra nei limiti stabiliti dalle linee guida federali, sono anche esenti dal recupero. Se la casa è stata ceduta entro il periodo di nove anni, l'eventuale imposta per riscatto deve essere calcolata come se la casa fosse stata venduta al giusto prezzo di mercato al momento della vendita.

Mette in risalto

• I sussidi ipotecari federali si verificano quando un acquirente di casa riceve un tasso di interesse inferiore o un certificato di credito ipotecario.

• La riconquista è calcolata valutando il prezzo di vendita della casa, l'importo degli interessi o del capitale che il proprietario della casa ha nella residenza e altri fattori.

• Un rimborso di un sussidio federale è il rimborso di un sussidio ipotecario se la casa viene ceduta entro nove anni dalla ricezione di un prestito sovvenzionato a livello federale.