Recuperación de subsidios federales
¿Qué es la recuperación de un subsidio federal?
El término recuperación del subsidio federal se refiere al pago total o parcial de un subsidio hipotecario federal si la vivienda se vende o se dispone de otra manera dentro de los nueve años posteriores a la recepción de un préstamo con subsidio federal. Si una vivienda se financia mediante un programa subsidiado por el gobierno federal, es posible que sea necesario recuperar o reembolsar todo o parte del beneficio recibido del programa aumentando el impuesto federal sobre la renta para el año de la venta.
Comprensión de las recuperaciones de subsidios federales
Comprar una casa es un sueño para muchas personas, pero puede ser muy desalentador debido a cuánto necesita invertir una persona. Es por eso que existen programas que ofrecen subsidios hipotecarios. Estos se ofrecen en varios niveles, incluso a nivel federal, para ayudar a que la propiedad de vivienda sea más asequible y accesible, especialmente para las personas con bajos ingresos. Los programas de subsidios hipotecarios generalmente implican requisitos de suscripción más indulgentes y normalmente solo están disponibles para compradores de vivienda por primera vez.
Los subsidios hipotecarios federales ocurren cuando un comprador de vivienda recibe uno o más de los siguientes:
Un préstamo hipotecario con una tasa de interés más baja porque se financió con una emisión de hipoteca calificada exenta de impuestos (QMB), que es un tipo de bono hipotecario,.
Un certificado de crédito hipotecario (MCC) con el préstamo hipotecario que se puede usar para reducir los impuestos federales sobre la renta del comprador de vivienda
Una obligación asumida del vendedor en un préstamo financiado por QMB, siempre que el comprador de vivienda esté calificado para obtener un préstamo de los ingresos de un QMB
El MCC del vendedor que se transfiere con la aprobación del emisor, y el comprador de vivienda cumple con los requisitos de elegibilidad para el MCC
Los propietarios de viviendas deben cumplir con los términos y condiciones de todos los programas de subsidios hipotecarios para conservar los beneficios. Por lo tanto, si un prestatario vende o dispone de su vivienda después de un cierto período de tiempo, todos los subsidios proporcionados por los programas federales deben reembolsarse. En la mayoría de los casos, el período de tiempo es de nueve años. Esto se conoce como recuperación del subsidio federal .
Fórmula y cálculo de recuperación de subsidios federales
El cálculo que se utiliza para calcular la recuperación de los subsidios federales es complejo. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) brinda instrucciones sobre cómo hacer esto en las instrucciones para el Formulario 8828, que también brinda detalles sobre las reglas especiales que se aplican al cálculo.
Para la mayoría de las personas, la recuperación del subsidio federal se calcula evaluando el precio de venta de la vivienda, la cantidad de interés o capital que el propietario tiene en la residencia y otros factores, como cuánto tiempo pasó entre el cierre de la hipoteca y la última venta de la casa, así como si el préstamo con subsidio federal se pagó en su totalidad dentro de los cuatro años posteriores al cierre.
Así es como se hace el cálculo:
El “Ingreso Calificado Ajustado” se calcula tomando el ingreso familiar federal más alto en la fecha en que se contrató la hipoteca. Luego, esto se multiplica por 1,05 elevado a la nésima potencia, donde n es el número de años completos que se ha tenido la propiedad.
A continuación, busque el porcentaje del período de tenencia, de acuerdo con la cantidad de años que se ha tenido la propiedad; esto aumenta del 20 % en el primer año al 100 % en el año cinco y luego vuelve a disminuir.
Luego se calcula la cantidad máxima de recuperación. Esto es: 6,25% multiplicado por el monto principal original de la hipoteca, multiplicado por el porcentaje del período de tenencia.
Si un titular de la hipoteca tiene un ingreso por debajo de un valor umbral, entonces no se debe recobrar. Para calcular este ingreso ajustado, tome el ingreso bruto del prestatario para el año fiscal en que ocurrió la venta y reste el umbral de ingreso federal dividido por 5,000.
A continuación, calcule el monto de recuperación ajustado, que es la recuperación máxima (desde arriba) multiplicada por el porcentaje de ingresos (también desde arriba).
El monto de recuperación final es el monto de recuperación ajustado o el 50 % de la ganancia realizada en la venta, lo que sea menor.
Sin embargo, los cálculos para los niveles de recuperación individuales pueden ser más complejos que este resumen, por lo que se le recomienda que consulte la agencia estatal de financiación de la vivienda para acceder a más recursos sobre el cálculo de su propio monto de recuperación de subsidio federal.
Exenciones de recuperación de subsidios federales
algunas exenciones a la recuperación de subsidios federales. Por ejemplo, no es necesaria la recuperación si la casa se transfiere debido a la muerte del propietario.
No se requiere recuperar los subsidios federales cuando el propietario fallece, si la vivienda se transfiere como resultado de un divorcio o si la vivienda se vende después de nueve años.
Asimismo, si la vivienda se transfiere de un cónyuge al otro durante un divorcio, entonces la recuperación del subsidio no entra en vigor. Sin embargo, si el ahora ex cónyuge vende la casa dentro del período de nueve años, puede estar sujeto a un impuesto de recuperación. A la hora de calcular el impuesto, quienes reciban una vivienda —o un interés en una— a través de un divorcio tendrán una base ajustada que, por lo general, será la misma que la de sus ex cónyuges.
Si la casa se vende después del período de nueve años, el subsidio federal está exento de recuperación. El mismo principio se aplica si la casa se vende sin ganancia. Además, si los ingresos del propietario se encuentran dentro de los límites establecidos por las pautas federales, también están exentos de recuperación. Si la vivienda se regaló dentro del período de nueve años, entonces el posible impuesto a través de la recuperación debe calcularse como si la vivienda se hubiera vendido al precio justo de mercado en el momento de la venta.
Reflejos
Los subsidios hipotecarios federales ocurren cuando un comprador de vivienda recibe una tasa de interés más baja o un certificado de crédito hipotecario.
La recuperación se calcula evaluando el precio de venta de la vivienda, la cantidad de interés o capital que el propietario tiene en la residencia y otros factores.
La recuperación de un subsidio federal es el pago de un subsidio hipotecario si se enajena la vivienda dentro de los nueve años posteriores a la recepción de un préstamo con subsidio federal.
