Distribution qualifiée
Qu'est-ce qu'une Distribution Qualifiée ?
Le terme distribution qualifiée fait référence à un retrait d'un régime de retraite qualifié. Ces distributions sont à la fois exemptes d'impôt et de pénalité. Les plans éligibles à partir desquels une distribution qualifiée peut être effectuée comprennent les 401(k)s et 403(b)s. Les distributions admissibles ne peuvent être utilisées à la discrétion d'un investisseur. Au lieu de cela, ils sont assortis de certaines conditions et restrictions fixées par l' Internal Revenue Service (IRS),. afin qu'ils ne soient pas abusés.
Comment fonctionnent les distributions qualifiées ?
Le gouvernement veut encourager les gens à épargner pour leurs années ultérieures et offre des avantages fiscaux substantiels à ceux qui épargnent dans des comptes de retraite qualifiés. Ainsi, de nombreuses personnes cotisent à des régimes qualifiés afin d'épargner pour leur retraite. Ces plans comprennent des comptes de retraite individuels (IRA), 401(k)s et 403(b)s.
Pour s'assurer que les gens n'abusent pas de ces comptes et ne les utilisent pas pour éviter de payer des impôts, l'IRS impose des taxes et des pénalités supplémentaires sur les retraits qui ne répondent pas aux critères de distribution qualifiés. Cela signifie que si vous retirez de l'argent et que le retrait ne répond pas aux critères du compte, vous serez imposé.
Cependant, si vous remplissez les conditions, vous pouvez faire ce qu'on appelle une distribution qualifiée sans avoir à payer d'impôts ou de pénalités. Les règles varient en fonction du type de compte pour ce qui constitue une distribution qualifiée, il est donc important de savoir ce qu'elles sont avant d'envisager de faire un retrait.
Les conditions des distributions qualifiées dépendent du type de compte à partir duquel le retrait est effectué.
Comptes à imposition différée
à imposition différée exigent que le titulaire du compte soit âgé d'au moins 59 ans et demi au moment du retrait pour que celui-ci soit considéré comme une distribution qualifiée. Les régimes à imposition différée comprennent les IRA traditionnels, les IRA simplifiés pour les régimes de retraite des employés, les plans d'intéressement à l'épargne pour les employés IRA, les IRA traditionnels et les IRA traditionnels 403(b). Bien que le titulaire du compte devra payer un certain impôt sur le revenu sur une distribution de régime à imposition différée, il n'y aura pas de pénalités de retrait anticipé tant que la personne est âgée de 59 ans et demi.
Roth IRA
Contrairement aux IRA traditionnels, les Roth IRA n'offrent pas de déduction fiscale les années où ils sont financés. En d'autres termes, les Roths sont financés avec des dollars après impôt. Cependant, les Roth IRA permettent d'effectuer certaines distributions ou retraits en franchise d'impôt, mais certaines conditions doivent être remplies. Pour les Roth IRA, il existe deux critères pour un retrait qualifié :
Le propriétaire du compte doit avoir ouvert le Roth IRA pendant au moins cinq années fiscales. Les années d'imposition comptent à partir du 1er janvier de la première année d'imposition au cours de laquelle une cotisation a été versée.
Le propriétaire doit être âgé de 59 ans et demi, être invalide de façon permanente, effectuer des retraits d'un compte hérité ou retirer jusqu'à 10 000 $ en tant qu'acheteur d'une première maison.
Si la distribution est qualifiée, il n'y a pas d'impôt sur un retrait Roth IRA. Toutefois, si ces deux conditions ne sont pas remplies, le retrait ne sera pas considéré comme une distribution.
Comptes Roth désignés
Les comptes Roth désignés sont des régimes parrainés par l'employeur avec une option d'épargne après impôt, comme un Roth 401(k) ou un Roth 403(b). Ces plans ont également deux exigences pour les distributions qualifiées et libres d'impôt. Le premier est le même que le Roth IRA - le compte doit avoir été ouvert pendant au moins cinq années fiscales. La seconde exige que le propriétaire et le retraiteur soient âgés d'au moins 59 ans et demi, invalides de façon permanente ou effectuent des retraits d'un compte hérité. Que vous achetiez ou non une première maison ne vous aidera pas dans ce cas.
Considérations particulières
Si vous effectuez un retrait anticipé, une pénalité de retrait anticipé de 10 % s'appliquera à la partie imposable de vos distributions non admissibles, à moins qu'une exception ne s'applique. Pour les comptes à imposition différée, cela signifie la totalité de la distribution, sauf si vous avez versé des cotisations non déductibles. Pour les comptes Roth désignés, les retraits anticipés sont calculés au prorata entre vos cotisations, qui sont exonérées d'impôt et, par conséquent, sans pénalité, et vos revenus, qui sont imposés et pénalisés. Pour les Roth IRA, toutes vos cotisations peuvent être retirées en franchise d'impôt et de pénalité avant que les revenus ne soient imposés et pénalisés.
Si vous effectuez un retrait anticipé imposable, vous pouvez éviter la totalité ou une partie de la pénalité, mais pas l' impôt sur le revenu. C'est seulement si vous êtes admissible à une exception. Vous pouvez éviter cette pénalité si vous :
Sont définitivement désactivés
Retirer des fonds en tant que bénéficiaire
Prenez une distribution de réserviste qualifié - une distribution effectuée à partir d'un compte de retraite à un réserviste militaire ou à un membre de la Garde nationale appelé au service actif
Toutes vos distributions sont effectuées sans pénalité, quel que soit le plan. Si vous effectuez un retrait anticipé d'un régime d'employeur, vous évitez également la pénalité si vous avez au moins 55 ans lorsque vous quittez votre emploi. Les IRA vous permettent d'éviter la pénalité pour les primes d'assurance médicale lorsque vous êtes au chômage, les frais d'études supérieures et jusqu'à 10 000 $ pour une première maison.
En plus des distributions qualifiées, des règles supplémentaires concernant les 401 (k) traditionnels et Roth incluent les distributions minimales requises (RMD) après que le titulaire du compte atteint 72 ans ou lorsqu'il prend sa retraite, selon la dernière éventualité (en supposant que le plan est dans l'entreprise où ils S'il s'agit d'un 401(k) d'un ancien employeur, les retraits doivent commencer à 72 ans).
Distributions qualifiées vs roulements directs et indirects
roulements directs et indirects sont des aspects clés des Roth IRA et d'autres formes de régimes de retraite, ainsi que des distributions qualifiées. La plupart des roulements, qu'ils soient directs ou indirects, se produisent lorsque les gens changent d'emploi, mais certains se produisent lorsque les titulaires de compte veulent passer à un IRA avec de meilleurs avantages ou choix d'investissement.
Lors d'un roulement direct, l'administrateur du régime de retraite verse le produit du régime directement à un autre régime ou à un IRA, tel qu'un régime 401(k). Lors d'un roulement indirect, un administrateur de régime transfère des actifs entre régimes en remettant à un employé un chèque à déposer dans son propre compte personnel. Avec un roulement indirect, il appartient à l'employé de redéposer les fonds dans le nouvel IRA dans le délai imparti de 60 jours pour éviter les pénalités.
Points forts
Les distributions qualifiées sont assorties de conditions fixées par l'IRS, de sorte que les investisseurs n'évitent pas de payer des impôts.
Les Roth IRA exigent également que le compte soit ouvert pendant au moins cinq années fiscales.
Les parties imposables des distributions non qualifiées sont soumises à une pénalité de retrait anticipé de 10 % par l'IRS.
Les régimes à imposition différée exigent que les titulaires de compte aient au moins 59 ans et demi au moment du retrait de la distribution.
Une distribution qualifiée est un retrait sans impôt ni pénalité d'un régime de retraite qualifié tel qu'un régime 401(k) ou 403(b).
