Fritagelse for boligsalg over 55 år
Hvad var fritagelsen for boligsalg over 55 år?
Fritagelsen for boligsalg over 55 år var en skattelov, der gav boligejere over 55 år en engangsudelukkelse af kapitalgevinster. Personer, der opfyldte kravene, kunne udelukke op til $125.000 kapitalgevinster ved salg af deres personlige boliger.
Fritagelsen for boligsalg over 55 år har ikke været gældende siden 1997. Denne udelukkelse havde til formål at stimulere ejendomsmarkedet og belønne boligejere for køb og efterfølgende salg af deres boliger. Den blev erstattet af andre udelukkelser for alle, der tjener på at sælge deres hovedboliger uanset alder.
Forståelse af fritagelsen for boligsalg over 55 år
Fritagelsen for boligsalg over 55 år blev indført for at give boligejere en vis lettelse for de skattemæssige konsekvenser af at sælge deres hjem. Undtagelsen eksisterer ikke længere, da den blev erstattet af nye regler, da Taxpayer Relief Act af 1997 blev ratificeret. Denne lov var en af de største skattereduktionslove, der blev indført af den amerikanske regering.
Under den gamle regel kunne kvalificerede skatteydere undgå at betale skat ved salg af deres boliger, forudsat at det var en primær bolig. Skatteydere, der tog fritagelsen for boligsalg over 55, udfyldte formular 2119 hos Internal Revenue Service (IRS). Skemaet blev anvendt, selvom skatteyderen udsatte hele eller dele af gevinsten til et andet skatteår. Skatteydere var forpligtet til at rapportere tab, der var et resultat af salget af deres hjem på formular 2119. Men ifølge IRS kunne skatteyderne ikke trække tabet fra deres skattebyrde.
På det tidspunkt havde boligsælgere et alternativ til fritagelsen. For at undgå skattebetalinger kunne sælgere bruge provenuet fra salget til køb af en dyrere bolig inden for et toårigt vindue.
Kvalificering af over-55-fritagelsen
Da undtagelsen var gældende, var der flere kriterier for, at boligejere kunne kvalificere sig. Sælgeren, eller mindst én ejendomsmægler,. skulle være fyldt 55 år den dag, boligen blev solgt. For ægtepar krævedes kun en ægtefælle for at opfylde denne betingelse. Denne ægtefælle skulle også være ejendomsmægler på datoen for ejendomsoverdragelsen, for at fritagelsen kunne finde anvendelse. Der blev kun givet én fritagelse pr. ægtepar, hvilket ville udelukke, at den ene ægtefælle kunne kræve fritagelsen for det ene salg, og den anden ægtefælle fremsætter krav om et senere salg.
Men der var et smuthul. Hvis en primær bolig var fællesejet af to eller flere ugifte personer, var det muligt for mere end én ejendomsmægler i den passende alder at kvalificere sig til fritagelsen. For at boligen kunne kvalificere sig, skulle ejeren eje og bruge ejendommen som hovedbolig i mindst tre ud af de fem år umiddelbart forud for salget af huset. Der var personlige tillæg for tid brugt væk til ferier eller lægehjælp.
Før 1997, for at modtage fritagelsen, skulle sælgeren eller mindst én ejendomsretshaver være 55 år eller ældre på salgsdatoen for at kvalificere sig til den.
Særlige overvejelser
Efter vedtagelsen af Taxpayer Relief Act af 1997, lettede den nye boligsalgsskattebyrde for millioner af boligskatteydere uanset deres alder. De rollovers eller one-in-a-lifetime muligheder svarende til fritagelsen for boligsalg over 55 år blev erstattet med nye eksklusionsbeløb pr. salg.
Boligejere kan kvalificere sig til at udelukke hele eller dele af gevinsten fra salget af deres hovedbolig fra deres indkomst. Loven hævede beløbet for udelukket gevinst til $250.000 pr. skatteyder eller $500.000 på en fælles opgørelse indgivet af et ægtepar. Loven tillod også mere end én udelukkelse pr. skatteyder pr. livstid. Skatteyderen kan dog ikke udelukke gevinsten ved et andet boligsalg i den 2-årige periode, der slutter på salgsdatoen.
Efter 1997 er husejere forpligtet til at bestå ejerskabs- og brugsprøver, hvis de ønsker at kvalificere sig til disse undtagelser. For at opfylde ejerprøven skal skatteyderne have ejet boligen i mindst to år. Brugstesten kræver derimod, at sælgere skal bo i boligen som hovedbolig i mindst to år. Begge prøver skal være opfyldt i den femårige periode frem til salgsdatoen. Boligejere, der bruger deres hjem til erhvervs- eller lejeindtægter, kan også kvalificere sig. De skal også bestå boligejerskab og brugsprøver.
Eksempel på en boligejers fritagelse
For eksempel hvis en person købte en ejendom i 2000 og boede der indtil 2001. Ejeren lejede derefter ejendommen i de følgende to år. Ejeren besluttede at flytte tilbage, når lejeren forlod og boede der indtil 2005. Ejeren solgte derefter ejendommen. I dette tilfælde kan ejeren stadig være berettiget til dispensationen, fordi ejendommen har været brugt som primær bolig i mindst to af de fem år op til salget.
Højdepunkter
Fra 1997 er der nye udelukkelsesbeløb pr. salg for alle boligejere uanset alder.
Vedtagelsen af loven fra 1997 tillader en udelukkelig gevinst på $250.000 pr. skatteyder eller $500.000 på en fælles opgørelse indgivet af et ægtepar.
Fritagelsen for boligsalg over 55 år var en skattelov, der gav boligejere over 55 år en engangsudelukkelse af kursgevinster.
Sælgeren, eller mindst én ejendomsmægler, skulle være fyldt 55 år den dag, boligen blev solgt for at kvalificere sig.
Efter vedtagelsen af Taxpayer Relief Act af 1997 blev fritagelsen erstattet.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er Taxpayers Relief Act af 1997?
Taxpayer Relief Act af 1997 blev ratificeret til lov og indeholdt forskellige skattelettelser for at hjælpe med at stimulere den amerikanske økonomi. Blandt punkterne var reducerede skattesatser og skattefradrag som Roth IRA og skattefradrag for børn.
Får seniorer dispensationer ved salg af deres boliger?
Seniorer kan sammen med alle modtage en skattefritagelse på det beløb, de tjener på at sælge deres hjem, hvis de opfylder specifikke kriterier, såsom at have ejet og boet i deres hjem i to år, før de solgte.
Kan jeg indgive en fritagelse for boligsalg over 55?
Før vedtagelsen af Taxpayer Relief Act af 1997, var kvalificerede husejere på 55 år eller ældre ikke forpligtet til at betale skat på salget af deres primære hjem. Da loven blev vedtaget, fjernede den alderskravet fra fritagelsen for boligsalg.
