Ausnahmeregelung für den Verkauf von Eigenheimen über 55
Was war die Befreiung vom Hausverkauf über 55?
Die Befreiung vom Verkauf von Eigenheimen über 55 war ein Steuergesetz, das Eigenheimbesitzern über 55 Jahren einen einmaligen Ausschluss von Kapitalgewinnen gewährte. Personen, die die Anforderungen erfüllten, konnten Kapitalgewinne in Höhe von bis zu 125.000 USD beim Verkauf ihrer persönlichen Residenzen ausschließen.
Die Ausnahmeregelung für den Verkauf von Eigenheimen über 55 Jahren ist seit 1997 nicht mehr in Kraft. Diese Ausnahmeregelung sollte den Immobilienmarkt ankurbeln und Eigenheimbesitzer für den Kauf und anschließenden Verkauf ihrer Eigenheime belohnen. Sie wurde ersetzt durch andere Ausschlüsse für alle, die unabhängig vom Alter vom Verkauf ihres Hauptwohnsitzes profitieren.
Grundlegendes zur Ausnahmeregelung für den Verkauf von Eigenheimen über 55
Die Befreiung von Hausverkäufen über 55-Jährigen wurde eingeführt, um Hausbesitzer von den steuerlichen Auswirkungen des Verkaufs ihrer Häuser zu entlasten. Die Befreiung besteht nicht mehr, da sie durch neue Regeln ersetzt wurde, als das Taxpayer Relief Act von 1997 in Kraft trat. Dieses Gesetz war eines der größten Steuersenkungsgesetze der Regierung der Vereinigten Staaten.
Nach der alten Regel konnten anspruchsberechtigte Steuerzahler die Steuerzahlungen beim Verkauf ihres Eigenheims vermeiden, sofern es sich um einen Hauptwohnsitz handelte. Steuerzahler, die die Befreiung für den Verkauf von Eigenheimen über 55 in Anspruch nahmen, würden das Formular 2119 beim Internal Revenue Service (IRS) ausfüllen. Das Formular wurde auch dann verwendet, wenn der Steuerzahler den Gewinn ganz oder teilweise in ein anderes Steuerjahr verschoben hat. Steuerzahler mussten Verluste aus dem Verkauf ihres Eigenheims auf Formular 2119 melden. Laut IRS konnten Steuerzahler den Verlust jedoch nicht von ihrer Steuerlast abziehen.
Hausverkäufer hatten damals eine Alternative zur Befreiung. Um Steuerzahlungen zu vermeiden, könnten Verkäufer den Verkaufserlös innerhalb von zwei Jahren für den Kauf eines teureren Eigenheims verwenden.
Qualifizierung der Ausnahmeregelung für über 55-Jährige
Als die Befreiung in Kraft war, gab es mehrere Kriterien für Hausbesitzer, um sich zu qualifizieren. Der Verkäufer oder mindestens ein Titelhalter musste am Tag des Verkaufs des Hauses 55 Jahre oder älter sein. Für Ehepaare war nur ein Ehepartner erforderlich, um diese Frist zu erfüllen. Dieser Ehegatte musste zum Zeitpunkt der Eigentumsübertragung auch der Titelinhaber sein, damit die Befreiung in Anspruch genommen werden konnte. Pro Ehepaar war nur eine Befreiung zulässig, wodurch verhindert wurde, dass ein Ehegatte die Befreiung für einen Verkauf in Anspruch nahm und der andere Ehegatte einen Anspruch auf einen späteren Verkauf geltend machte.
Aber es gab eine Lücke. Wenn ein Hauptwohnsitz von zwei oder mehr unverheirateten Personen gemeinsam besessen wurde, war es möglich, dass mehr als ein Titelträger im entsprechenden Alter Anspruch auf die Befreiung hatte. Damit sich das Haus qualifizieren kann, musste der Titelhalter die Immobilie besitzen und für mindestens drei der fünf Jahre unmittelbar vor dem Verkauf des Hauses als Hauptwohnsitz nutzen. Es gab persönliche Zulagen für die Zeit, die für Urlaub oder medizinische Versorgung verbracht wurde.
Vor 1997 musste der Verkäufer oder mindestens ein Titelinhaber zum Zeitpunkt des Verkaufs mindestens 55 Jahre alt sein, um die Befreiung zu erhalten.
Besondere Überlegungen
Nach der Verabschiedung des Taxpayer Relief Act von 1997 wurde die neue Steuerlast für den Verkauf von Eigenheimen für Millionen von Steuerzahlern unabhängig von ihrem Alter gelockert. Die Verlängerungen oder einmaligen Optionen, die der Ausnahme beim Verkauf von Eigenheimen über 55 ähneln, wurden durch neue Ausschlussbeträge pro Verkauf ersetzt.
Eigenheimbesitzer können sich qualifizieren, den Gewinn aus dem Verkauf ihres Hauptwohnsitzes ganz oder teilweise von ihrem Einkommen auszunehmen. Das Gesetz erhöhte den Betrag des ausschließbaren Gewinns auf 250.000 US-Dollar pro Steuerzahler oder 500.000 US-Dollar bei einer von einem Ehepaar eingereichten gemeinsamen Steuererklärung. Das Gesetz erlaubte auch mehr als einen Ausschluss pro Steuerzahler zu Lebzeiten. Der Steuerzahler kann jedoch den Gewinn aus einem anderen Hausverkauf während der zweijährigen Frist, die am Verkaufsdatum endet, nicht ausschließen.
Nach 1997 müssen Hausbesitzer Eigentums- und Nutzungstests bestehen, wenn sie sich für diese Ausnahmen qualifizieren möchten. Um den Eigentumstest zu bestehen, muss der Steuerzahler das Haus mindestens zwei Jahre lang besessen haben. Die Gebrauchsprüfung hingegen setzt voraus, dass der Verkäufer mindestens zwei Jahre in der Wohnung als Hauptwohnsitz lebt. Beide Tests müssen während der fünf Jahre bis zum Verkaufsdatum bestanden werden. Hausbesitzer, die ihre Häuser für Geschäfts- oder Mieteinnahmen nutzen, können sich ebenfalls qualifizieren. Sie müssen auch die Wohneigentums- und Gebrauchstests bestehen.
Beispiel für die Befreiung eines Eigenheimbesitzers
Zum Beispiel, wenn eine Person im Jahr 2000 eine Immobilie gekauft und dort bis 2001 gelebt hat. Der Eigentümer hat die Immobilie dann für die folgenden zwei Jahre gemietet. Der Eigentümer beschloss, nach dem Auszug des Mieters zurückzuziehen und lebte dort bis 2005. Der Eigentümer verkaufte dann die Immobilie. In diesem Fall kann sich der Eigentümer dennoch für die Befreiung qualifizieren, da die Immobilie mindestens zwei der fünf Jahre vor dem Verkauf als Hauptwohnsitz genutzt wurde.
Höhepunkte
Ab 1997 gibt es neue Ausschlussbeträge pro Verkauf für alle Eigenheimbesitzer, unabhängig vom Alter.
Die Verabschiedung des Gesetzes von 1997 erlaubt einen ausschließbaren Gewinn von 250.000 $ pro Steuerzahler oder 500.000 $ bei einer gemeinsamen Erklärung, die von einem Ehepaar eingereicht wird.
Die Befreiung vom Verkauf von Eigenheimen über 55 war ein Steuergesetz, das Hausbesitzern über 55 einen einmaligen Ausschluss von Kapitalgewinnen gewährte.
Der Verkäufer oder mindestens ein Titelhalter musste an dem Tag, an dem das Haus verkauft wurde, mindestens 55 Jahre alt sein, um sich zu qualifizieren.
Nach der Verabschiedung des Taxpayer Relief Act von 1997 wurde die Befreiung ersetzt.
FAQ
Was ist das Taxpayers Relief Act von 1997?
Der Taxpayer Relief Act von 1997 wurde in Kraft gesetzt und enthielt verschiedene Steuerermäßigungen, um die amerikanische Wirtschaft anzukurbeln. Unter den Posten waren ermäßigte Steuersätze und Steuergutschriften wie die Roth IRA und Steuergutschriften für Kinder.
Erhalten Senioren Befreiungen beim Verkauf ihrer Häuser?
Senioren können zusammen mit allen anderen eine Steuerbefreiung auf den Geldbetrag erhalten, den sie durch den Verkauf ihres Hauses verdienen, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllen, z. B. wenn sie vor dem Verkauf zwei Jahre lang ihr Haus besessen und darin gelebt haben.
Kann ich eine Befreiung für den Verkauf von Eigenheimen über 55 beantragen?
Vor der Verabschiedung des Taxpayer Relief Act von 1997 mussten berechtigte Hausbesitzer im Alter von 55 oder älter keine Steuern auf den Verkauf ihres Hauptwohnsitzes zahlen. Als das Gesetz verabschiedet wurde, wurde die Altersanforderung aus der Ausnahmeregelung für den Hausverkauf gestrichen.
