Undanþága eldri en 55 ára
Hver var undanþága eldri en 55 ára?
Undanþága eldri en 55 ára heimilissölu var skattalög sem veittu húseigendum eldri en 55 ára undanþágu frá söluhagnaði í eitt skipti. Einstaklingar sem uppfylltu kröfurnar gætu útilokað allt að $125.000 af söluhagnaði af sölu á persónulegum búsetu sinni.
Undanþága eldri en 55 ára hefur ekki verið í gildi síðan 1997. Þessari undanþágu var ætlað að örva fasteignamarkaðinn og verðlauna húseigendur fyrir kaup og sölu á húsnæði sínu. Í stað hennar komu aðrar undanþágur fyrir alla sem hagnast á að selja aðalíbúðir sínar óháð aldri.
Skilningur á undanþágu yfir 55 ára heimasölu
Undanþága yfir 55 ára heimilissölu var sett á til að veita húseigendum smá léttir frá skattaáhrifum þess að selja heimili sín. Undanþágan er ekki lengur til staðar þar sem nýjar reglur komu í stað hennar þegar lög um greiðsluaðlögun skattgreiðenda frá 1997 voru lögfest. Þessi aðgerð var ein stærsta skattalækkunaraðgerð sem bandarísk stjórnvöld hafa komið á.
Samkvæmt gömlu reglunni gátu hæfir skattgreiðendur komist hjá því að greiða skatta af sölu heimilis síns að því tilskildu að það væri aðal búseta. Skattgreiðendur sem tóku undanþágu frá 55 ára og eldri myndu fylla út eyðublað 2119 hjá ríkisskattstjóra (IRS). Eyðublaðið var notað jafnvel þótt skattgreiðandi hafi frestað hagnaðinum að hluta eða öllu leyti til annars skattsárs. Skattgreiðendum var gert að tilkynna um tap sem stafaði af sölu heimilis þeirra á eyðublaði 2119. Hins vegar, samkvæmt IRS, gátu skattgreiðendur ekki dregið tapið frá skattbyrði þeirra.
Á þeim tíma áttu íbúðaseljendur annan valkost en undanþáguna. Til að komast hjá skattgreiðslum gætu seljendur notað söluandvirðið til kaupa á dýrara húsnæði innan tveggja ára glugga.
Hæfi undanþágu eldri en 55 ára
Þegar undanþágan var í gildi voru nokkrir viðmiðanir fyrir húseigendur til að uppfylla skilyrði. Seljandi, eða að minnsta kosti einn eignarréttarhafi,. þurfti að vera 55 ára eða eldri daginn sem heimilið var selt. Hjá hjónum þurfti aðeins annað maka að uppfylla þetta kjörtímabil. Það maki þurfti einnig að vera eignarréttarhafi á þeim degi sem eignarhaldsframsal fór fram til að undanþágunni yrði beitt. Einungis ein undanþága var heimil á hvert hjón, sem myndi útiloka annað hjóna að krefjast undanþágu fyrir aðra sölu og hitt gerir kröfu um síðari sölu.
En það var skotgat. Ef stofnheimili var í sameign tveggja eða fleiri ógiftra manna var mögulegt að fleiri en einn eignarnemi á viðeigandi aldri öðlaðist undanþáguna. Til þess að húsið uppfyllti skilyrði þurfti eignarnámsþoli að eiga og nota eignina sem aðalbúsetu í að minnsta kosti þrjú ár af fimm strax fyrir sölu á húsinu. Persónuafsláttur var veittur vegna fjarvistar vegna orlofs eða læknishjálpar.
Fyrir 1997, til þess að fá undanþáguna, þurfti seljandi, eða að minnsta kosti einn eignarréttarhafi, að vera 55 ára eða eldri á söludegi til að eiga rétt á henni.
Sérstök atriði
Í kjölfar samþykktar laga um léttir skattgreiðendur frá 1997, léttist skattbyrði nýrra húsnæðissölu fyrir milljónir íbúa skattgreiðenda óháð aldri þeirra. Valmöguleikunum eða valmöguleikunum einu sinni á ævinni, svipað og undanþága yfir 55 ára heimilissölu, var skipt út fyrir nýjar útilokunarupphæðir á hverja sölu.
Húseigendur geta átt rétt á því að útiloka allan eða hluta hagnaðar sem fæst af sölu á aðalbústað sínum frá tekjum sínum. Lögin hækkuðu upphæð útilokaðs hagnaðar í $250.000 á hvern skattgreiðanda eða $500.000 á sameiginlegri skilagrein sem hjón hafa lagt fram. Lögin heimiluðu einnig fleiri en eina undanþágu á hvern skattgreiðanda á ævi. Skattgreiðandi getur hins vegar ekki undanskilið hagnað af annarri íbúðasölu á því tveggja ára tímabili sem lýkur á söludegi.
Eftir 1997 þurfa húseigendur að standast eignar- og notkunarpróf ef þeir vilja eiga rétt á þessum undanþágum. Til að fullnægja eignarprófi verða skattgreiðendur að hafa átt heimilið í að minnsta kosti tvö ár. Notkunarprófið gerir hins vegar kröfu um að seljendur búi á heimilinu sem aðalbúsetu í að minnsta kosti tvö ár. Bæði prófin verða að vera uppfyllt á fimm ára tímabili fram að söludegi. Húseigendur sem nota heimili sín fyrir fyrirtæki eða leigutekjur geta einnig átt rétt á. Þeir verða að standast húseignar- og notkunarpróf líka.
Dæmi um undanþágu húseiganda
Til dæmis ef einstaklingur keypti eign árið 2000 og bjó þar til ársins 2001. Eigandinn leigði síðan eignina í tvö ár á eftir. Eigandinn ákvað að flytja aftur þegar leigjandi hætti og bjó þar til ársins 2005. Eigandinn seldi þá eignina. Í þessu tilviki getur eigandi enn átt rétt á undanþágunni vegna þess að eignin var notuð sem aðalíbúð í að minnsta kosti tvö af fimm árum fram að sölu.
Hápunktar
Frá og með 1997 eru nýjar útilokunarupphæðir á hverja sölu fyrir alla húseigendur óháð aldri.
Samþykkt laganna frá 1997 leyfir útilokandi hagnað upp á $250.000 á hvern skattgreiðanda eða $500.000 á sameiginlegri skilagrein sem hjón hafa lagt fram.
Undanþága eldri en 55 ára heimilissölu var skattalög sem veittu húseigendum eldri en 55 ára undanþágu frá söluhagnaði í eitt skipti.
Seljandi, eða að minnsta kosti einn eignarrétthafi, þurfti að vera 55 ára eða eldri daginn sem heimilið var selt til að vera hæfur.
Eftir samþykkt laga um greiðsluaðlögun frá 1997 var undanþágan skipt út.
Algengar spurningar
Hvað eru lög um greiðsluaðlögun skattgreiðenda frá 1997?
Taxpayer Relief Act frá 1997 var staðfest í lög og innihélt ýmsar skattalækkanir til að hjálpa til við að örva bandarískt hagkerfi. Meðal atriða voru lækkuð skatthlutföll og skattafsláttur eins og Roth IRA og skattafsláttur fyrir börn.
Fá eldri borgarar undanþágur við sölu á heimilum sínum?
Eldri borgarar, ásamt hverjum sem er, geta fengið skattfrelsi á þá upphæð sem þeir græða á að selja húsnæði sitt ef þeir uppfylla ákveðin skilyrði, svo sem að hafa átt og búið á heimili sínu í tvö ár áður en þeir seldu.
Get ég lagt fram undanþágu frá 55 ára og eldri?
Fyrir samþykkt skattgreiðendalaga frá 1997 þurftu hæfir húseigendur 55 ára eða eldri ekki að greiða skatta af sölu á aðalheimili sínu. Þegar lögin voru samþykkt felldi hún aldursskilyrðið úr undanþágu frá heimilissölu.
