Contribution de report facultatif
Qu'est-ce qu'une contribution avec report facultatif ?
Une cotisation de report facultatif est versée directement à partir du salaire d'un employé à son régime de retraite parrainé par l'employeur, tel qu'un régime 401 (k) ou 403 (b). L'employé doit autoriser la transaction avant que la cotisation puisse être déduite.
Les reports facultatifs peuvent être effectués sur une base avant ou après impôt si un employeur les autorise. L' Internal Revenue Service (IRS) établit des limites sur le montant qu'un employé peut reporter ou contribuer à un régime de retraite qualifié. Une cotisation de report facultatif est également connue sous le nom de cotisation de report de salaire ou de réduction de salaire.
Comment fonctionne une contribution avec report facultatif
Les cotisations facultatives différées versées aux régimes 401(k) traditionnels sont effectuées sur une base avant impôt ou avec report d'impôt, ce qui réduit effectivement le revenu imposable d'un employé. Supposons qu'un individu gagnant 40 000 $ par an décide de verser 100 $ par mois dans son 401(k). Ces reports totalisent 1 200 $ par année. Par conséquent, la paie de l'employé est imposée à 38 800 $ cette année-là au lieu de 40 000 $.
Puisqu'il existe une déduction fiscale initiale, toute distribution est imposée au taux d'imposition sur le revenu du retraité au moment du retrait. Plusieurs restrictions s'appliquent quant au moment et aux circonstances dans lesquelles un employé peut effectuer des retraits d'un régime de retraite d'employeur. Par exemple, une pénalité fiscale supplémentaire de 10 % peut s'appliquer si un particulier effectue un retrait avant l'âge de 59 ans et demi, en supposant que l'employé remplit les conditions lui permettant de bénéficier d'une distribution anticipée. Les impôts nationaux et locaux peuvent également être évalués pour les retraits anticipés.
Certains employeurs permettent aux travailleurs de contribuer aux plans Roth 401(k). Les cotisations versées à ces régimes sont versées après impôt. Après imposition signifie que les fonds sont imposés avant d'être déposés dans le régime de retraite. Puisqu'il n'y a pas d'avantage avant impôt avec Roth 401 (k) s, les employés peuvent retirer les reports en franchise d'impôt tant qu'ils ont plus de 59 ans et demi.
Contrairement aux Roth IRA, les Roth 401(k)s ne sont pas soumis aux RMD du vivant du propriétaire.
Limites de cotisation de report facultatif
L'IRS a des limites sur le montant d'argent qui peut être cotisé au régime de retraite qualifié d'un employé.
Limite de cotisation des employés
Pour 2021 et 2022, les personnes de moins de 50 ans peuvent cotiser jusqu'à 19 500 $ et 20 500 $ dans un 401 (k). Les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent verser des cotisations de rattrapage de 6 500 $ supplémentaires pour un total de 26 000 $ et 27 000 $. Ces règles s'appliquent également aux Roth 401(k).
Les règles de l'IRS s'appliquent également si vous avez plusieurs comptes 401(k). Cela signifie que si une personne de moins de 50 ans investit dans un plan traditionnel 401 (k) et un plan Roth 401 (k), elle peut verser des cotisations de report facultatif pouvant atteindre 19 500 $ pour 2021 et 20 500 $ pour 2022.
Limite de cotisation totale de l'employé et de l'employeur
Les règles énoncées précédemment ne s'appliquent qu'aux cotisations avec report facultatif. Ils ne s'appliquent pas aux cotisations de contrepartie d'un employeur, aux cotisations non facultatives des employés ou à toute attribution de déchéance. L'IRS limite le montant total qui peut être cotisé au régime de retraite d'un employé à partir de toutes les sources, y compris la contrepartie de l'employeur et les cotisations de l'employé.
Le total des cotisations au régime de retraite d'un employé provenant à la fois de l'employé et de l'employeur ne peut excéder le moindre des montants suivants :
100% de la rémunération du participant
58 000 $ ou 64 500 $, incluant les cotisations de rattrapage pour les 50 ans et plus en 2021
61 000 $ ou 67 500 $, incluant les cotisations de rattrapage pour les 50 ans et plus en 2022
Points forts
L'IRS limite le montant que vous pouvez contribuer à un régime de retraite qualifié.
Les personnes de 50 ans et plus peuvent faire des contributions de rattrapage de 6 500 $ supplémentaires pour un total de 26 000 $.
Les reports facultatifs peuvent être effectués sur une base avant ou après impôt si l'employeur le permet.
Une contribution de report facultatif est une partie du salaire d'un employé qui est retenue et transférée dans un régime de retraite tel qu'un 401 (k).
Les personnes de moins de 50 ans peuvent cotiser jusqu'à 19 500 $ dans un 401(k) en 2021 et 20 500 $ en 2022.
