डीबी (के) योजना

एक डीबी (के) योजना क्या है?

एक डीबी (के) योजना एक हाइब्रिड सेवानिवृत्ति योजना है जो परिभाषित योगदान योजना की कुछ विशेषताओं को जोड़ती है,. जैसे कि 401 (के) योजना, परिभाषित लाभ (डीबी) योजना के साथ ।

एक 401 (के) योजना एक कर-लाभकारी,. परिभाषित-योगदान सेवानिवृत्ति खाता है जो कई नियोक्ताओं द्वारा अपने कर्मचारियों को दिया जाता है। एक परिभाषित-लाभ योजना एक नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजना है जहां कर्मचारी लाभ की गणना एक सूत्र का उपयोग करके की जाती है जो कई कारकों पर विचार करता है, जैसे कि रोजगार की लंबाई और वेतन इतिहास। एक पारंपरिक पेंशन फंड एक प्रकार की परिभाषित लाभ योजना है।

401 (के) योजना के समान, डीबी (के) योजना में धन का स्वेच्छा से योगदान किया जा सकता है, नियोक्ता के पास एक निश्चित प्रतिशत तक धन का मिलान करने का विकल्प होता है। सेवानिवृत्ति पर, नियोक्ता कर्मचारी को उनके वेतन का एक छोटा प्रतिशत भी देगा, जो एक पारंपरिक पेंशन फंड के समान है।

DB(k) योजनाओं को समझना

डीबी (के) योजना शुरू में छोटे व्यवसायों को प्रदान करने के लिए डिज़ाइन की गई थी, विशेष रूप से कर्मचारियों को आकर्षित करने के तरीके के साथ, कम से कम दो कर्मचारियों के साथ लेकिन 400 से कम कर्मचारियों वाले व्यवसायों के रूप में परिभाषित किया गया था।

कई निवेशकों को चिंता है कि उनकी पूरी सेवानिवृत्ति बचत एक डाउन मार्केट में मिटा दी जा सकती है। पेंशन विशेषता को बनाए रखने का मतलब है कि योजना के 401 (के) हिस्से के भीतर निवेश के प्रदर्शन की परवाह किए बिना, रिटायर के पास अभी भी आय का एक स्रोत होगा । चूंकि डीबी (के) योजना परिभाषित लाभ घटक और 401 (के) घटक दोनों को जोड़ती है, इसलिए प्रत्येक श्रेणी के लिए कुछ विनिर्देश हैं।

पेंशन संरक्षण अधिनियम 2006

डीबी (के) योजना में योग्य संयुक्त योजना का आधिकारिक नाम है और आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 414 (एक्स) के तहत 2006 के पेंशन संरक्षण अधिनियम के हिस्से के रूप में अमेरिकी कांग्रेस द्वारा बनाया गया था ।

2006 के पेंशन संरक्षण अधिनियम ने सेवानिवृत्ति खातों की रक्षा करने और उन कंपनियों को जवाबदेह ठहराने की मांग की, जिन्होंने मौजूदा पेंशन खातों को कम किया। इस अधिनियम ने कुछ कमियों को बंद करने का प्रयास किया जिसने पेंशन लाभ गारंटी निगम में भुगतान करने वाली कंपनियों को पेंशन फंडिंग में कटौती करने की अनुमति दी। कानून ने कर्मचारियों को उनकी 401 (के) योजना में नामांकित करना भी आसान बना दिया।

कर्मचारी सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम 1974 (ERISA) के बाद से परिभाषित लाभ योजनाओं में किए गए सबसे महत्वपूर्ण परिवर्तन लाए ।

परिभाषित लाभ घटक:

• कर्मचारी को सेवा के प्रत्येक वर्ष के लिए वेतन का कम से कम 1% प्राप्त करना आवश्यक है, लेकिन कुल राशि 20 वर्ष से अधिक नहीं हो सकती है।

• लाभ 30 साल की सेवा के बाद निहित हैं ।

401(के) घटक:

• जब तक कर्मचारी इस दर को कम करने या ऑप्ट आउट करने का चुनाव नहीं करता है, तब तक 4% योगदान दर के साथ एक स्वत: नामांकन प्रावधान होना चाहिए।

• नियोक्ता को कर्मचारी के 401 (के) योगदान के 50%, मुआवजे के 4% तक, या 2% अधिकतम मैच से मेल खाना चाहिए।

• कर्मचारियों को मिलान योगदान प्राप्त करने के लिए पूरी तरह से निहित होना चाहिए, और तीन साल के रोजगार के बाद निहित होता है ।

DB(k) योजनाओं की आलोचना

यद्यपि डीबी (के) योजना एक अच्छे विचार की तरह लगती है, सिद्धांत रूप में, इसके व्यावहारिक अनुप्रयोग में कुछ चुनौतियों का सामना करना पड़ा है। 2006 के पेंशन संरक्षण अधिनियम के माध्यम से उनकी शुरूआत के बाद से, डीबी (के) योजनाएं वास्तव में बढ़ने में धीमी रही हैं। डीबी (के) योजनाओं के लिए लोकप्रियता की कमी योजना के पदनाम के लिए आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा सख्त आवेदन आवश्यकताओं के कारण हो सकती है।

उदाहरण के लिए, एक डीबी (के) योजना स्थापित करने के लिए, एक नियोक्ता को योजना के प्रत्येक घटक के लिए दो अलग-अलग फॉर्म 5300 दाखिल करने की आवश्यकता होती है, जिसका अर्थ है खाते के प्रत्येक अलग घटक के लिए दो शुल्क का भुगतान करना। कई छोटे व्यवसाय नियोक्ताओं के लिए खाते भी अक्सर बहुत महंगे होते हैं क्योंकि वे अनिवार्य रूप से एक सेवानिवृत्ति योजना के लिए आवश्यक कार्य की मात्रा को दोगुना कर देते हैं, क्योंकि प्रत्येक योजना के लिए अलग प्रशासन की आवश्यकता होती है। नतीजतन, बहुत कम कंपनियों ने डीबी (के) योजना पर हस्ताक्षर और संचालन किया है।

हाइलाइट्स

• एक डीबी (के) योजना कर्मचारी सेवानिवृत्ति बचत के लिए 401 (के) और परिभाषित लाभ पेंशन योजना का एक संकर है।

• 401 (के) योजना की तरह, डीबी (के) को कर्मचारियों को सेवानिवृत्ति निवेश में धन का योगदान करने की आवश्यकता होती है।

• परिभाषित लाभ पेंशन की तरह, योजना का एक गारंटीकृत सेवानिवृत्ति आय भाग भी है।