DB(k) 计划

什么是 DB(k) 计划？

DB(k) 计划是一种混合退休计划，它结合了固定缴款计划的一些特征，例如401(k)计划和固定收益 (DB) 计划的特征。

401(k) 计划是许多雇主向其雇员提供的税收优惠、固定缴款退休账户。固定福利计划是雇主赞助的退休计划，其中员工福利的计算公式考虑了几个因素，例如就业时间和工资历史。传统的养老基金是一种固定收益计划。

与 401(k) 计划类似，资金可以自愿捐赠给 DB(k) 计划，雇主保留将资金匹配到一定百分比的选择权。退休后，雇主还将支付员工工资的一小部分，这类似于传统的养老基金。

了解 DB(k) 计划

DB(k) 计划最初旨在为小型企业提供吸引员工的方法，特别是定义为至少有两名员工但少于 400 名员工的企业。

许多投资者担心，他们的全部退休储蓄可能会在低迷的市场中化为乌有。保留养老金特征意味着退休人员仍将有收入来源，无论计划中401(k)部分的投资表现如何。因为 DB(k) 计划结合了固定收益部分和 401(k) 部分，所以每个类别都有一些规范。

2006 年养老金保护法

DB(k) 计划的正式名称为合格联合计划，由美国国会根据《国内税收法》第 414(x)条作为 2006 年《养老金保护法》的一部分创建。

2006 年的《养老金保护法》旨在保护退休账户，并对那些为现有养老金账户供资不足的公司追究责任。该法案试图填补一些漏洞，这些漏洞允许向养老金福利担保公司支付费用的公司削减养老金资金。该立法还使员工更容易加入他们的 401(k) 计划。

1974 年雇员退休收入保障法(ERISA)以来，2006 年的养老金保护法对固定福利计划进行了最重大的改变。

定义的好处组件：

要求员工每服务一年至少领取1%的工资，但总金额不能超过20年。
服务 30 年后才可享有福利。

401(k) 组件：

必须有 4% 的缴费率的自动注册条款，除非员工选择降低此缴费率或选择退出。
雇主必须匹配员工 401(k) 供款的 50%，最高 4% 的补偿，或最高 2% 的匹配。
员工必须完全归属才能获得匹配的供款，并且在受雇三年后才能归属。

对 DB(k) 计划的批评

虽然 DB(k) Plan 听起来不错，但从理论上讲，它的实际应用面临一些挑战。自从通过 2006 年《养老金保护法》推出以来，DB(k) 计划实际上增长缓慢。 DB(k) 计划不受欢迎可能是由于美国国税局 (IRS) 对计划指定的严格申请要求。

例如，为了建立 DB(k) 计划，雇主需要为计划的每个组成部分分别提交两个单独的 5300 表格，这也意味着为账户中的每个单独组成部分支付两笔费用。对于许多小企业雇主来说，这些账户的运营成本通常也太高，因为它们基本上是一个退休计划所需工作量的两倍，因为每个计划都需要单独的管理。因此，很少有公司签署并运营 DB(k) 计划。

＃＃强调

DB(k) 计划是 401(k) 和固定福利养老金计划的混合体，用于员工退休储蓄。
与 401(k) 计划一样，DB(k) 要求员工为退休投资提供资金。
与固定收益养老金一样，该计划也有保证的退休收入部分。