Plan DB(k)

Co to jest plan DB(k)?

Program DB(k) to hybrydowy program emerytalny, który łączy w sobie niektóre cechy programu o określonej składce,. takiego jak program 401(k),. z cechami programu o zdefiniowanym świadczeniu (DB).

Plan 401(k) to korzystne podatkowo konto emerytalne o zdefiniowanej składce oferowane przez wielu pracodawców swoim pracownikom. Program określonych świadczeń to sponsorowany przez pracodawcę program emerytalny, w którym świadczenia pracownicze są obliczane przy użyciu wzoru uwzględniającego kilka czynników, takich jak staż pracy i historia wynagrodzeń. Tradycyjny fundusz emerytalny to jeden z rodzajów programu o zdefiniowanych świadczeniach.

Podobnie jak w przypadku planu 401(k), fundusze mogą być dobrowolnie wpłacane do planu DB(k), przy czym pracodawca zachowuje możliwość wyrównania środków do pewnego procentu. Po przejściu na emeryturę pracodawca będzie również wypłacał pracownikowi niewielki procent jego wynagrodzenia, podobnie jak w tradycyjnym funduszu emerytalnym.

Zrozumienie planów DB(k)

Plan DB(k) został początkowo zaprojektowany w celu zapewnienia możliwości przyciągania pracowników zwłaszcza małym przedsiębiorstwom, definiowanym jako firmy zatrudniające co najmniej dwóch pracowników, ale mniej niż 400.

Wielu inwestorów obawia się, że ich całe oszczędności emerytalne mogą zostać zniszczone na rynku zniżkowym. Zachowanie cechy emerytalnej oznacza, że emeryt nadal będzie miał źródło dochodu, niezależnie od wyników inwestycji w ramach 401(k) części planu. Ponieważ plan DB(k) łączy w sobie zarówno składnik określonych świadczeń, jak i składnik 401(k), istnieją pewne specyfikacje dla każdej kategorii.

Ustawa o ochronie emerytur z 2006 r.

Program DB(k) ma oficjalną nazwę Eligible Combined Plan i został stworzony przez Kongres Stanów Zjednoczonych jako część Ustawy o Ochronie Emerytur z 2006 r. na mocy art. 414(x) Kodeksu Podatkowego.

Ustawa o ochronie emerytur z 2006 r. miała na celu ochronę kont emerytalnych i pociąganie do odpowiedzialności tych firm, które niedofinansowały istniejące konta emerytalne. Ustawa próbowała zamknąć niektóre luki, które pozwoliły firmom, które wpłacały do Korporacji Gwarancji Świadczeń Emerytalnych,. na obcięcie funduszy emerytalnych. Ustawodawstwo ułatwiło również zapisanie pracowników do ich planu 401(k).

Ustawa o ochronie emerytur z 2006 r. wprowadziła najistotniejsze zmiany w programach określonych świadczeń od czasu Ustawy o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników z 1974 r. (ERISA).

Zdefiniowany składnik korzyści:

• Pracownik jest zobowiązany do otrzymywania co najmniej 1% wynagrodzenia za każdy rok pracy, ale łączna kwota nie może przekroczyć 20 lat.

• Świadczenia przysługują po 30 latach pracy .

401(k) Składnik:

• Musi istnieć możliwość automatycznej rejestracji ze stawką 4% składki, chyba że pracownik zdecyduje się zmniejszyć tę stawkę lub zrezygnować.

• Pracodawca musi wyrównać 50% składek pracownika 401(k), do 4% wynagrodzenia lub maksymalnie 2%.

• Pracownicy muszą posiadać pełne uprawnienia, aby otrzymać odpowiednią składkę, a nabywanie uprawnień następuje po trzech latach zatrudnienia .

Krytyka planów DB(k)

Chociaż plan DB(k) brzmi jak dobry pomysł, teoretycznie jego praktyczne zastosowanie napotkało pewne wyzwania. Od czasu ich wprowadzenia na mocy Ustawy o ochronie emerytur z 2006 r. plany DB(k) rozwijają się powoli. Brak popularności planów DB(k) może wynikać z surowych wymagań dotyczących wyznaczenia planu przez Urząd Skarbowy (IRS).

Na przykład, aby założyć plan DB(k), pracodawca jest zobowiązany do złożenia dwóch oddzielnych formularzy 5300 dla każdego elementu planu, co oznacza również uiszczenie dwóch opłat za każdy oddzielny element na koncie. Konta są również często zbyt kosztowne dla wielu małych firm, aby prowadzić je, ponieważ zasadniczo podwajają ilość pracy wymaganej dla jednego planu emerytalnego, ponieważ każdy plan wymaga oddzielnej administracji. W rezultacie bardzo niewiele firm zarejestrowało się i obsługuje plan DB(k).

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Program DB(k) jest hybrydą programu emerytalnego 401(k) i programu emerytalnego o zdefiniowanych świadczeniach dla pracowniczych oszczędności emerytalnych.

• Podobnie jak plan 401(k), DB(k) wymaga od pracowników wkładu funduszy na inwestycje emerytalne.

• Podobnie jak w przypadku emerytury o zdefiniowanym świadczeniu, program obejmuje również gwarantowany dochód emerytalny.