DB (k) الخطة
ما هي خطة DB (k)؟
خطة DB (k) هي خطة تقاعد مختلطة تجمع بين بعض خصائص خطة المساهمة المحددة ، مثل خطة 401 (k) ، مع تلك الخاصة بخطة المزايا المحددة (DB).
خطة 401 (ك) عبارة عن حساب تقاعد ذو امتيازات ضريبية ومحددة المساهمة يقدمه العديد من أصحاب العمل لموظفيهم. خطة المزايا المحددة هي خطة تقاعد يرعاها صاحب العمل حيث يتم احتساب مزايا الموظفين باستخدام معادلة تأخذ في الاعتبار عدة عوامل ، مثل طول فترة التوظيف وتاريخ الراتب. صندوق التقاعد التقليدي هو نوع واحد من خطط المزايا المحددة.
على غرار خطة 401 (k) ، يمكن التبرع بالأموال لخطة DB (k) ، مع احتفاظ صاحب العمل بخيار مطابقة الأموال بنسبة معينة. عند التقاعد ، سيدفع صاحب العمل أيضًا للموظف نسبة صغيرة من راتبه ، وهو ما يشبه صندوق التقاعد التقليدي.
فهم خطط DB (k)
تم تصميم خطة DB (k) في البداية لتزويد الشركات الصغيرة على وجه الخصوص ، والتي يتم تعريفها على أنها شركات يعمل بها موظفان على الأقل ولكن أقل من 400 ، مع وسيلة لجذب الموظفين.
يشعر العديد من المستثمرين بالقلق من إمكانية القضاء على مدخراتهم التقاعدية بالكامل في سوق هابطة. يعني الاحتفاظ بخاصية المعاش أن المتقاعد سيظل لديه مصدر دخل ، بغض النظر عن أداء الاستثمارات ضمن الجزء 401 (ك) من الخطة. نظرًا لأن خطة DB (k) تجمع بين مكون مزايا محددة ومكون 401 (k) ، فهناك بعض المواصفات لكل فئة.
قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006
تحمل خطة DB (k) الاسم الرسمي للخطة المشتركة المؤهلة وتم إنشاؤها بواسطة الكونجرس الأمريكي كجزء من قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 بموجب القسم 414 (x) من قانون الإيرادات الداخلية.
سعى قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 إلى حماية حسابات التقاعد ومحاسبة تلك الشركات التي تعاني من نقص في تمويل حسابات المعاشات التقاعدية الحالية. حاول القانون سد بعض الثغرات التي سمحت للشركات التي دفعت لمؤسسة ضمان استحقاقات المعاشات التقاعدية بقطع تمويل المعاشات التقاعدية. سهّل التشريع أيضًا تسجيل الموظفين في خطتهم 401 (ك).
أحدث قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 أهم التغييرات التي تم إجراؤها على خطط المزايا المحددة منذ قانون تأمين دخل تقاعد الموظف لعام 1974 (ERISA).
مكون المنفعة المحدد:
يشترط أن يتقاضى الموظف 1٪ على الأقل من أجر كل سنة من سنوات الخدمة ، ولكن لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي 20 سنة.
تُمنح المزايا بعد 30 عامًا من الخدمة .
401 (ك) المكون:
يجب أن يكون هناك شرط للتسجيل التلقائي بمعدل مساهمة 4٪ ما لم يختار الموظف تقليل هذا المعدل أو إلغاء الاشتراك.
يجب على صاحب العمل أن يطابق 50٪ من اشتراكات الموظف 401 (ك) ، حتى 4٪ من التعويض ، أو 2٪ كحد أقصى.
يجب أن يكون الموظفون مستحقين بالكامل لتلقي المساهمة المطابقة ، ويتم الاستحقاق بعد ثلاث سنوات من العمل .
انتقادات لخطط DB (k)
على الرغم من أن خطة DB (k) تبدو فكرة جيدة ، إلا أن تطبيقها العملي واجه بعض التحديات من الناحية النظرية. منذ تقديمها عبر قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 ، كانت خطط DB (k) بطيئة في الواقع في النمو. قد يكون عدم شعبية خطط DB (k) بسبب متطلبات التطبيق الصارمة من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) لتعيين الخطة.
على سبيل المثال ، من أجل إعداد خطة DB (k) ، يتعين على صاحب العمل تقديم نموذجين منفصلين من 5300s لكل مكون من مكونات الخطة ، مما يعني أيضًا دفع رسومين لكل مكون منفصل داخل الحساب. غالبًا ما تكون الحسابات مكلفة للغاية بالنسبة للعديد من أصحاب الأعمال الصغيرة لتشغيلها نظرًا لأنها تضاعف بشكل أساسي مقدار العمل المطلوب لخطة تقاعد واحدة ، حيث تتطلب كل خطة إدارة منفصلة. نتيجة لذلك ، قام عدد قليل جدًا من الشركات بالتسجيل وتشغيل خطة DB (k).
يسلط الضوء
خطة DB (k) هي مزيج من 401 (k) وخطة معاش تقاعد محددة لمدخرات تقاعد الموظفين.
مثل خطة 401 (ك) ، تتطلب قاعدة البيانات (ك) من الموظفين المساهمة بأموال لاستثمارات التقاعد.
مثل معاش المزايا المحددة ، هناك أيضًا جزء دخل تقاعد مضمون في النظام.
