DB(k) Plan

Hvad er en DB(k)-plan?

En DB(k)-ordning er en hybrid pensionsordning, der kombinerer nogle af egenskaberne ved en bidragsbaseret ordning,. såsom en 401(k) -ordning, med en ydelsesbaseret ordning (DB).

En 401(k)-plan er en skattebegunstiget,. bidragsdefineret pensionskonto, der tilbydes af mange arbejdsgivere til deres ansatte. En ydelsesbaseret pensionsordning er en arbejdsgiver-sponsoreret pensionsordning, hvor personalegoder beregnes ved hjælp af en formel, der tager højde for flere faktorer, såsom længden af ansættelsen og lønhistorik. En traditionel pensionskasse er én type ydelsesbaseret ordning.

I lighed med en 401(k)-plan kan midler frivilligt bidrages til DB(k)-planen, hvor arbejdsgiveren beholder muligheden for at matche midlerne op til en vis procentdel. Ved pensionering vil arbejdsgiveren også betale medarbejderen en lille procentdel af deres løn, hvilket svarer til en traditionel pensionskasse.

Forstå DB(k)-planer

DB(k)-planen blev oprindeligt designet til at give især små virksomheder, defineret som virksomheder med mindst to ansatte, men mindre end 400, en måde at tiltrække medarbejdere.

Mange investorer bekymrer sig om, at hele deres pensionsopsparing kan blive udslettet i et nedadgående marked. At bevare pensionskarakteristikken betyder, at pensionisten stadig vil have en indtægtskilde, uanset udførelsen af investeringerne inden for 401(k) -delen af planen. Fordi DB(k)-planen kombinerer både en ydelsesbaseret komponent og en 401(k)-komponent, er der nogle specifikationer for hver kategori.

Pensionsbeskyttelsesloven af 2006

DB(k)-planen har det officielle navn på den berettigede kombinerede plan og blev oprettet af den amerikanske kongres som en del af Pension Protection Act af 2006 i henhold til Section 414(x) i Internal Revenue Code.

Pension Protection Act af 2006 søgte at beskytte pensionskonti og holde de virksomheder ansvarlige, der underfinansierede eksisterende pensionskonti. Loven forsøgte at lukke nogle af de smuthuller, der gjorde det muligt for de virksomheder, der indbetalte til Pension Benefit Guaranty Corporation,. at skære i pensionsfinansieringen. Lovgivningen gjorde det også lettere at tilmelde medarbejdere i deres 401(k) plan.

Pension Protection Act af 2006 medførte de mest markante ændringer, der er foretaget i ydelsesbaserede ordninger siden Employee Retirement Income Security Act af 1974 (ERISA).

Defineret fordelskomponent:

• Medarbejderen er forpligtet til at modtage mindst 1 % af løn for hvert tjenesteår, men det samlede beløb kan ikke overstige 20 år.

• Ydelser optjenes efter 30 års tjeneste

401(k) Komponent:

• Der skal være en automatisk tilmeldingsbestemmelse med en bidragssats på 4 %, medmindre medarbejderen vælger at reducere denne sats eller fravælge.

• Arbejdsgiveren skal matche 50 % af medarbejderens 401(k)-bidrag, op til 4 % af kompensationen eller et maksimum på 2 %.

• Medarbejdere skal være fuldt optjente for at modtage det matchende bidrag, og optjeningen sker efter tre års ansættelse .

Kritik af DB(k)-planer

Selvom DB(k)-planen lyder som en god idé, har dens praktiske anvendelse i teorien stået over for nogle udfordringer. Siden deres introduktion via The Pension Protection Act af 2006, har DB(k)-planer faktisk været langsomme til at vokse. Den manglende popularitet for DB(k)-planer kan skyldes de strenge ansøgningskrav fra Internal Revenue Service (IRS) til planens udpegning.

For eksempel, for at oprette en DB(k) Plan, er en arbejdsgiver forpligtet til at indsende to separate Form 5300s for hver komponent af planen, hvilket også betyder at betale to gebyrer for hver separat komponent på kontoen. Regnskabet er også ofte for dyrt for mange små virksomheders arbejdsgivere at køre, da de i det væsentlige fordobler mængden af arbejde, der kræves til en pensionsordning, da hver plan kræver separat administration. Som følge heraf har meget få virksomheder tilmeldt sig og driver en DB(k)-plan.

Højdepunkter

• En DB(k)-ordning er en hybrid af en 401(k)- og ydelsesbaseret pensionsordning for medarbejdernes pensionsopsparing.

• Ligesom en 401(k)-plan kræver DB(k), at ansatte bidrager med midler til pensionsinvesteringer.

• Ligesom en ydelsesbaseret pension er der også en garanteret pensionsindkomstdel af ordningen.