Régime PD(k)
Qu'est-ce qu'un plan DB(k) ?
Un régime DB(k) est un régime de retraite hybride qui combine certaines des caractéristiques d'un régime à cotisations définies,. comme un régime 401(k),. avec celles d'un régime à prestations définies (PD).
Un régime 401(k) est un compte de retraite à cotisations définies et fiscalement avantageux offert par de nombreux employeurs à leurs employés. Un régime à prestations déterminées est un régime de retraite parrainé par l'employeur dans lequel les prestations des employés sont calculées à l'aide d'une formule qui tient compte de plusieurs facteurs, tels que la durée de l'emploi et l'historique des salaires. Un fonds de pension traditionnel est un type de régime à prestations déterminées.
Semblable à un régime 401(k), les fonds peuvent être volontairement versés au régime DB(k), l'employeur conservant la possibilité de faire correspondre les fonds jusqu'à un certain pourcentage. À la retraite, l'employeur versera également à l'employé un petit pourcentage de son salaire, ce qui s'apparente à un fonds de pension traditionnel.
Comprendre les plans DB(k)
Le plan DB(k) a été initialement conçu pour fournir aux petites entreprises en particulier, définies comme des entreprises comptant au moins deux employés mais moins de 400, un moyen d'attirer des employés.
De nombreux investisseurs craignent que la totalité de leur épargne-retraite ne soit anéantie dans un marché baissier. Le maintien de la caractéristique de pension signifie que le retraité aura toujours une source de revenu, quelle que soit la performance des investissements dans la partie 401 (k) du plan. Étant donné que le régime DB(k) combine à la fois une composante à prestations définies et une composante 401(k), il existe des spécifications pour chaque catégorie.
La loi de 2006 sur la protection des retraites
Le régime DB(k) porte le nom officiel de régime combiné admissible et a été créé par le Congrès américain dans le cadre de la loi sur la protection des pensions de 2006 en vertu de la section 414(x) de l' Internal Revenue Code.
La loi de 2006 sur la protection des pensions visait à protéger les comptes de retraite et à tenir pour responsables les entreprises qui sous-finançaient les comptes de retraite existants. La loi a tenté de combler certaines des échappatoires qui permettaient aux entreprises qui ont cotisé à la Pension Benefit Guaranty Corporation de réduire le financement des retraites. La législation a également facilité l'inscription des employés à leur plan 401 (k).
La loi de 2006 sur la protection des pensions a apporté les modifications les plus importantes apportées aux régimes à prestations définies depuis la loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA).
Composante à prestations déterminées :
L'employé est tenu de percevoir au moins 1 % de sa rémunération pour chaque année de service, mais le montant total ne peut excéder 20 ans.
Les prestations sont acquises après 30 ans de service .
401(k) Composant :
Il doit y avoir une disposition d'auto-adhésion avec un taux de cotisation de 4 % à moins que l'employé ne choisisse de réduire ce taux ou de se retirer.
L'employeur doit correspondre à 50 % des cotisations 401(k) de l'employé, jusqu'à 4 % de la rémunération, ou une correspondance maximale de 2 %.
Les employés doivent être entièrement acquis pour recevoir la contribution de contrepartie, et l'acquisition a lieu après trois ans d'emploi .
Critiques des plans DB(k)
Bien que le plan DB(k) semble être une bonne idée, en théorie, son application pratique a rencontré quelques difficultés. Depuis leur introduction via la loi sur la protection des pensions de 2006, les plans DB (k) ont en fait été lents à se développer. Le manque de popularité des plans DB(k) peut être dû aux exigences strictes de l' Internal Revenue Service (IRS) pour la désignation du plan.
Par exemple, afin de mettre en place un régime DB(k), un employeur est tenu de déposer deux formulaires 5300 distincts pour chaque composante du régime, ce qui signifie également payer deux frais pour chaque composante distincte du compte. Les comptes sont également souvent trop coûteux à gérer pour de nombreux employeurs de petites entreprises, car ils doublent essentiellement la quantité de travail requise pour un régime de retraite, car chaque régime nécessite une administration distincte. En conséquence, très peu d'entreprises ont souscrit et exploitent un plan DB(k).
Points forts
Un régime DB(k) est un hybride d'un régime 401(k) et d'un régime de retraite à prestations définies pour l'épargne-retraite des employés.
À l'instar d'un régime 401(k), le DB(k) oblige les employés à contribuer des fonds aux investissements de retraite.
À l'instar d'un régime de retraite à prestations déterminées, le régime comporte également une portion de revenu de retraite garanti.
