DB（k）プラン

DB（k）プランとは何ですか？

401（k）プランなどの確定拠出プランの特性の一部と、確定給付（DB）プランの特性を組み合わせたハイブリッド退職プランです。

401（k）プランは、多くの雇用主が従業員に提供する、税制上有利な確定拠出型の退職金口座です。確定給付制度は、雇用主が後援する退職制度であり、雇用期間や給与履歴などのいくつかの要因を考慮した式を使用して従業員給付が計算されます。従来の年金基金は、確定給付制度の一種です。

401（k）プランと同様に、資金はDB（k）プランに自発的に寄付することができ、雇用主は特定の割合まで資金を一致させるオプションを保持します。退職時に、雇用主は従業員に給与のわずかな割合を支払います。これは、従来の年金基金と同様です。

DB（k）プランを理解する

DB（k）プランは当初、特に2人以上400人未満の従業員を抱える企業として定義される中小企業に、従業員を引き付ける方法を提供するために設計されました。

多くの投資家は、彼らの引退貯蓄全体がダウンマーケットで一掃される可能性があることを心配しています。年金の特性を維持するということは、プランの401（k）部分内の投資のパフォーマンスに関係なく、退職者が依然として収入源を持っていることを意味します。 DB（k）プランは、確定給付コンポーネントと401（k）コンポーネントの両方を組み合わせているため、カテゴリごとにいくつかの仕様があります。

###2006年の年金保護法

DB（k）プランは、適格な複合プランの正式名称であり、 2006年の年金保護法の一部として内部収益コードのセクション414（x）に基づいて米国議会によって作成されました。

2006年の年金保護法は、退職金口座を保護し、既存の年金口座に資金を提供しなかった企業に責任を負わせることを目的としていました。同法は、年金給付保証公社に支払いを行った企業が年金資金を削減することを可能にしたいくつかの抜け穴を塞ぐことを試みた。この法律により、従業員を401（k）プランに簡単に登録できるようになりました。

、1974年の従業員退職所得保障法（ERISA）以降、確定給付制度に加えられた最も重要な変更をもたらしました。

###定義されたメリットコンポーネント：

-従業員は、勤続年数ごとに少なくとも1％の給与を受け取る必要がありますが、合計金額は20年を超えることはできません。

-30年のサービスの後に特典が付与されます。

401（k）コンポーネント：

-従業員がこの率を下げるかオプトアウトすることを選択しない限り、4％の貢献率の自動登録条項が必要です。

-雇用主は、従業員の401（k）拠出金の50％、最大4％の報酬、または2％の最大一致と一致する必要があります。

-従業員は、一致する寄付を受け取るために完全に権利が確定している必要があり、権利は3年間の雇用後に発生します。

DB（k）プランに対する批判

DB（k）プランは良いアイデアのように聞こえますが、理論的には、その実用化にはいくつかの課題があります。 2006年の年金保護法による導入以来、DB（k）計画は実際には成長が遅い。 DB（k）プランの人気が低いのは、プランの指定に関する内国歳入庁（IRS）による厳格な申請要件が原因である可能性があります。

たとえば、DB（k）プランを設定するには、雇用主はプランのコンポーネントごとに2つの個別のフォーム5300を提出する必要があります。これは、アカウント内の個別のコンポーネントごとに2つの料金を支払うことも意味します。また、アカウントは、プランごとに個別の管理が必要なため、1つの退職プランに必要な作業量が本質的に2倍になるため、多くの中小企業の雇用者が実行するにはコストがかかりすぎることがよくあります。その結果、DB（k）プランにサインアップして運用している企業はほとんどありません。

##ハイライト

-DB（k）プランは、従業員の退職後の貯蓄のための401（k）と確定給付年金プランのハイブリッドです。

-401（k）プランと同様に、DB（k）は、従業員が退職後の投資に資金を提供することを要求しています。

-確定給付年金と同様に、プランには退職後の収入が保証されている部分もあります。