DB(k) Plan

Vad är en DB(k)-plan?

En DB(k)-plan är en hybridpensionsplan som kombinerar några av egenskaperna hos en avgiftsbestämd plan,. till exempel en 401(k) -plan, med en förmånsbestämd plan (DB).

En 401(k)-plan är ett skattefördelaktigt,. avgiftsbestämt pensionskonto som många arbetsgivare erbjuder sina anställda. En förmånsbestämd plan är en arbetsgivaresponsrad pensionsplan där de anställdas förmåner beräknas med hjälp av en formel som tar hänsyn till flera faktorer, såsom anställningens längd och lönehistorik. En traditionell pensionsfond är en typ av förmånsbestämd plan.

I likhet med en 401(k)-plan kan medel frivilligt bidra till DB(k)-planen, där arbetsgivaren behåller möjligheten att matcha medlen upp till en viss procentandel. Vid pensionering betalar arbetsgivaren också en liten andel av lönen till den anställde, vilket liknar en traditionell pensionsfond.

Förstå DB(k)-planer

DB(k)-planen utformades ursprungligen för att ge särskilt småföretag, definierade som företag med minst två anställda men mindre än 400, ett sätt att attrahera anställda.

Många investerare oroar sig för att hela deras pensionssparande kan utplånas på en nedåtgående marknad. Att behålla pensionsegenskapen innebär att pensionären fortfarande kommer att ha en inkomstkälla, oavsett resultatet av investeringarna inom 401(k) -delen av planen. Eftersom DB(k)-planen kombinerar både en förmånsbestämd komponent och en 401(k)-komponent finns det några specifikationer för varje kategori.

Pensionsskyddslagen från 2006

DB(k)-planen har det officiella namnet på den kvalificerade kombinerade planen och skapades av den amerikanska kongressen som en del av Pension Protection Act från 2006 enligt Section 414(x) i Internal Revenue Code.

Pensionsskyddslagen från 2006 försökte skydda pensionskonton och hålla de företag som underfinansierade befintliga pensionskonton ansvariga. Lagen försökte täppa till några av kryphålen som gjorde det möjligt för företagen som betalade in till Pension Benefit Guaranty Corporation att minska pensionsfinansieringen. Lagstiftningen gjorde det också lättare att registrera anställda i deras 401(k)-plan.

Pension Protection Act från 2006 medförde de mest betydande förändringarna som gjorts i förmånsbestämda planer sedan Employee Retirement Income Security Act från 1974 (ERISA).

Begränsad förmånskomponent:

• Den anställde är skyldig att få minst 1 % av lönen för varje tjänsteår, men det totala beloppet får inte överstiga 20 år.

• Förmåner intjänas efter 30 års tjänst

401(k) Komponent:

• Det måste finnas en bestämmelse om automatisk registrering med en avgift på 4 % om inte den anställde väljer att sänka denna sats eller välja bort det.

• Arbetsgivaren måste matcha 50 % av den anställdes 401(k)-avgifter, upp till 4 % av ersättningen, eller en maximal matchning på 2 %.

• Anställda måste vara fullt intjänade för att få matchningsbidraget, och intjänande sker efter tre års anställning .

Kritik av DB(k)-planer

Även om DB(k)-planen låter som en bra idé, har den praktiska tillämpningen i teorin stått inför vissa utmaningar. Sedan deras introduktion via The Pension Protection Act från 2006, har DB(k)-planer faktiskt varit långsamma att växa. Bristen på popularitet för DB(k)-planer kan bero på de strikta tillämpningskraven från Internal Revenue Service (IRS) för planens utnämning.

Till exempel, för att skapa en DB(k)-plan, måste en arbetsgivare lämna in två separata formulär 5300 för varje komponent i planen, vilket också innebär att betala två avgifter för varje separat komponent på kontot. Kontona är också ofta för dyra för många småföretagsarbetsgivare att driva eftersom de i stort sett fördubblar mängden arbete som krävs för en pensionsplan, eftersom varje plan kräver separat administration. Som ett resultat har väldigt få företag tecknat sig och driver en DB(k)-plan.

Höjdpunkter

• En DB(k)-plan är en hybrid av en 401(k) och förmånsbestämd pensionsplan för anställdas pensionssparande.

• Liksom en 401(k)-plan kräver DB(k) att anställda bidrar med medel till pensionsinvesteringar.

– Liksom en förmånsbestämd pension finns det också en garanterad pensionsinkomstdel av planen.