DB(k) Planı
DB(k) Planı Nedir?
401(k) planı gibi tanımlanmış bir katkı planının bazı özelliklerini tanımlanmış bir fayda (DB) planının özellikleriyle birleştiren karma bir emeklilik planıdır .
401(k) planı, birçok işveren tarafından çalışanlarına sunulan vergi avantajlı , tanımlanmış katkı paylı bir emeklilik hesabıdır. Tanımlanmış fayda planı, çalışanlara sağlanan faydaların, çalışma süresi ve maaş geçmişi gibi çeşitli faktörleri dikkate alan bir formül kullanılarak hesaplandığı, işveren sponsorluğunda bir emeklilik planıdır. Geleneksel bir emeklilik fonu, bir tür tanımlanmış fayda planıdır.
401(k) planına benzer şekilde, işveren fonları belirli bir yüzdeye kadar eşleştirme seçeneğini elinde bulundurarak DB(k) planına gönüllü olarak fonlar katkıda bulunabilir. Emekli olduktan sonra işveren, çalışana, geleneksel emeklilik fonuna benzer şekilde maaşının küçük bir yüzdesini de ödeyecektir.
DB(k) Planlarını Anlama
DB(k) planı başlangıçta, özellikle en az iki çalışanı olan ancak 400'den az çalışanı olan işletmeler olarak tanımlanan küçük işletmelere çalışanları çekecek bir yol sağlamak için tasarlandı.
Birçok yatırımcı, tüm emeklilik tasarruflarının aşağı bir piyasada silinebileceğinden endişe ediyor. Emeklilik özelliğinin korunması, planın 401(k) kısmındaki yatırımların performansına bakılmaksızın emeklinin hala bir gelir kaynağına sahip olacağı anlamına gelir. DB(k) planı hem tanımlanmış fayda bileşenini hem de 401(k) bileşenini birleştirdiğinden, her kategori için bazı özellikler vardır.
2006 Emeklilik Koruma Yasası
DB(k) Planı, Uygun Birleşik Planın resmi adına sahiptir ve ABD Kongresi tarafından İç Gelir Yasası'nın 414(x) Bölümü uyarınca 2006 Emeklilik Koruma Yasası'nın bir parçası olarak oluşturulmuştur.
2006 tarihli Emeklilik Koruma Yasası, emeklilik hesaplarını korumayı ve mevcut emeklilik hesaplarını yetersiz finanse eden şirketleri sorumlu tutmayı amaçladı. Yasa, Emeklilik Yardımı Garanti Kurumu'na ödeme yapan şirketlerin emeklilik fonlarını kesmesine izin veren bazı boşlukları kapatmaya çalıştı . Mevzuat, çalışanların 401(k) planına dahil edilmesini de kolaylaştırdı.
2006 Emeklilik Koruma Yasası , 1974 Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası'ndan (ERISA) bu yana tanımlanmış fayda planlarında yapılan en önemli değişiklikleri getirdi.
Tanımlanmış Fayda Bileşeni:
Çalışanın her hizmet yılı için en az %1 maaş alması gerekir, ancak toplam tutar 20 yılı aşamaz.
Faydalar, 30 yıllık hizmetten sonra kazanılır .
401(k) Bileşen:
Çalışan bu oranı düşürmeyi veya vazgeçmeyi tercih etmediği sürece, %4 katkı payı oranı ile otomatik katılım şartı bulunmalıdır.
İşveren, çalışanın 401(k) katkı payının %50'sini, tazminatın %4'ünü veya maksimum %2'sini karşılamalıdır.
Eşleşen katkı payını alabilmek için çalışanlara tam olarak hak kazanılmalıdır ve hak kazanma, üç yıllık istihdamdan sonra gerçekleşir .
DB(k) Planlarının Eleştirileri
DB(k) Planı iyi bir fikir gibi görünse de, teorik olarak pratik uygulaması bazı zorluklarla karşılaşmıştır. DB(k) planları, 2006 Emeklilik Koruma Yasası ile uygulamaya konmalarından bu yana, aslında büyümek için yavaş olmuştur. DB(k) planlarının popüler olmaması, planın belirlenmesi için Internal Revenue Service (IRS) tarafından katı uygulama gereksinimlerine bağlı olabilir .
Örneğin, bir DB(k) Planı oluşturmak için bir işverenin, planın her bir bileşeni için iki ayrı Form 5300'ü dosyalaması gerekir; bu da hesaptaki her bir ayrı bileşen için iki ücret ödenmesi anlamına gelir. Her bir plan ayrı yönetim gerektirdiğinden, hesaplar genellikle bir emeklilik planı için gereken iş miktarını iki katına çıkardıkları için birçok küçük işletme işvereninin çalıştıramayacağı kadar maliyetlidir. Sonuç olarak, çok az şirket bir DB(k) Planına kaydoldu ve onu işletti.
Öne Çıkanlar
Bir DB(k) planı, çalışan emeklilik tasarrufları için bir 401(k) ve tanımlanmış sosyal yardım emeklilik planının bir karışımıdır.
Bir 401(k) planı gibi, DB(k) de çalışanların emeklilik yatırımlarına fon katkısı yapmasını gerektirir.
Tanımlanmış bir emeklilik maaşı gibi, planın garantili bir emeklilik geliri kısmı da vardır.
