DB(k) Suunnitelma

Mikä on DB(k)-suunnitelma?

DB(k)-järjestely on hybridieläkejärjestely, jossa yhdistyvät jotkin maksupohjaisen järjestelyn,. kuten 401(k) -järjestelyn, ja etuuspohjaisen (DB) järjestelyn ominaisuudet.

401(k)-suunnitelma on veroetuinen maksuperusteinen eläketili, jota monet työnantajat tarjoavat työntekijöilleen. Etuuspohjainen järjestely on työnantajan tukema eläkejärjestely, jossa työsuhde-etuudet lasketaan kaavalla, joka ottaa huomioon useita tekijöitä, kuten työsuhteen pituuden ja palkkahistorian. Perinteinen eläkesäätiö on eräänlainen etuuspohjainen järjestely.

Kuten 401(k)-suunnitelmassa, varoja voidaan lahjoittaa vapaaehtoisesti DB(k)-suunnitelmaan, ja työnantaja säilyttää mahdollisuuden sovittaa varat tiettyyn prosenttiosuuteen asti. Eläkkeelle jäädessään työnantaja maksaa työntekijälle myös pienen prosenttiosuuden hänen palkastaan, mikä vastaa perinteistä eläkesäätiötä.

DB(k)-suunnitelmien ymmärtäminen

DB(k)-suunnitelma oli alun perin suunniteltu tarjoamaan erityisesti pienille yrityksille, jotka määritellään yrityksiksi, joissa on vähintään kaksi työntekijää mutta alle 400 työntekijää, keino houkutella työntekijöitä.

Monet sijoittajat pelkäävät, että heidän koko eläkesäästämisensä saatetaan pyyhkiä pois markkinoiden laskussa. Eläkeominaisuuden säilyttäminen tarkoittaa, että eläkkeellä olevalla on edelleen tulonlähde riippumatta järjestelyn 401(k) -osuuden sijoitusten tuloksesta. Koska DB(k)-suunnitelmassa yhdistyvät sekä etuuspohjainen osa että 401(k)-osa, kullekin luokalle on joitain eritelmiä.

Vuoden 2006 eläketurvalaki

DB(k)-suunnitelmalla on virallinen nimi Eligible Combined Plan, ja Yhdysvaltain kongressi loi sen osana vuoden 2006 eläketurvalakia Internal Revenue Coden pykälän 414(x) mukaisesti .

Vuoden 2006 eläkesuojalain tarkoituksena oli suojella eläketilejä ja asettaa vastuuseen ne yritykset, jotka alirahoittivat olemassa olevia eläketilejä. Lailla yritettiin ummistaa joitakin porsaanreikiä, jotka mahdollistivat Eläketurvayhtiöön maksaneiden yritysten leikkaamisen eläkerahoituksesta. Lainsäädäntö helpotti myös työntekijöiden kirjaamista 401(k)-suunnitelmaansa.

Vuoden 2006 eläketurvalaki toi merkittävimmät etuuspohjaisiin järjestelyihin tehdyt muutokset vuoden 1974 työntekijöiden eläketuloturvalain (ERISA) jälkeen.

Määritelty hyötyosa:

• Työntekijän on saatava jokaiselta palvelusvuodelta vähintään 1 % palkasta, mutta kokonaismäärä ei saa ylittää 20 vuotta.

• Edut saavutetaan 30 vuoden palvelun jälkeen

401(k) Komponentti:

• On oltava automaattinen ilmoittautuminen 4 prosentin maksuprosentilla, ellei työntekijä päätä alentaa tätä prosenttiosuutta tai kieltäytyä siitä.

• Työnantajan on vastattava 50 % työntekijän 401(k) maksuista, enintään 4 % korvauksesta tai enintään 2 %.

• Työntekijöiden on oltava täysin oikeutettuja saadakseen vastaavan maksun, ja ansainta tapahtuu kolmen vuoden työsuhteen jälkeen .

DB(k)-suunnitelmien kritiikki

Vaikka DB(k)-suunnitelma kuulostaa hyvältä ajatukselta, sen käytännön soveltaminen on teoriassa kohdannut joitain haasteita. Sen jälkeen, kun ne otettiin käyttöön vuoden 2006 eläketurvalain kautta, DB(k)-suunnitelmat ovat itse asiassa kasvaneet hitaasti. DB(k)-suunnitelmien suosion puute voi johtua Internal Revenue Servicen (IRS) tiukoista hakuvaatimuksista suunnitelman nimeämiselle.

Esimerkiksi DB(k)-suunnitelman määrittämiseksi työnantajan on lähetettävä kaksi erillistä lomaketta 5300 jokaiselle suunnitelman osalle, mikä tarkoittaa myös kahden maksun maksamista jokaisesta tilin erillisestä osasta. Tilit ovat myös usein liian kalliita monille pienyritysten työnantajille, koska ne käytännössä kaksinkertaistavat yhden eläkesuunnitelman vaatiman työn määrän, koska jokainen suunnitelma vaatii erillisen hallinnon. Tämän seurauksena vain harvat yritykset ovat allekirjoittaneet ja käyttävät DB(k)-suunnitelmaa.

Kohokohdat

• DB(k)-järjestely on 401(k):n ja etuuspohjaisen eläkejärjestelyn yhdistelmä työntekijöiden eläkesäästöihin.

• Kuten 401(k)-suunnitelma, DB(k) vaatii työntekijöitä maksamaan varoja eläkesijoituksiin.

• Kuten etuuspohjaisessa eläkkeessä, myös järjestelyssä on taattu eläketulo.