DB(k) 계획

DB(k) 플랜이란?

401(k) 플랜 과 같은 확정기여 형 플랜의 일부 특성과 확정급여형(DB) 플랜 의 특성을 결합한 하이브리드 퇴직 플랜입니다 .

401(k) 플랜은 많은 고용주가 직원에게 제공하는 세금 혜택 이 있는 확정 기여형 퇴직 계좌입니다. 확정 급여 계획은 고용 기간 및 급여 기록과 같은 여러 요소를 고려하는 공식을 사용하여 직원 급여가 계산되는 고용주 후원 퇴직 계획입니다. 전통적인 연금 기금은 확정 급여 계획의 한 유형입니다.

401(k) 계획과 유사하게 자금은 DB(k) 계획에 자발적으로 기부될 수 있으며 고용주는 일정 비율까지 자금을 일치시킬 수 있는 옵션을 보유합니다. 퇴직시 고용주는 직원에게 급여의 작은 비율을 지불합니다. 이는 전통적인 연금 기금과 유사합니다.

DB(k) 계획 이해

DB(k) 계획은 처음에는 특히 직원이 2명 이상 400명 미만인 사업체로 정의되는 소규모 사업체에 직원을 유치할 수 있는 방법을 제공하기 위해 설계되었습니다.

많은 투자자들은 하락장에서 퇴직금 전액이 소진될 수 있다고 우려합니다. 연금 특성을 유지한다는 것은 계획의 401(k) 부분 내에서 투자 성과에 관계없이 퇴직자가 여전히 소득원이 있음을 의미합니다 . DB(k) 플랜은 확정 급여 구성요소와 401(k) 구성요소를 모두 결합하기 때문에 각 범주에 대한 몇 가지 사양이 있습니다.

2006년 연금 보호법

에서 2006년 연금 보호법 의 일부로 국세법 섹션 414(x)에 따라 만들었습니다 .

2006년 연금 보호법은 퇴직 계좌를 보호하고 기존 연금 계좌에 자금이 부족한 회사에 책임을 묻도록 했습니다. 이 법은 연금 급여 보증 공사 에 돈을 지불한 회사가 연금 기금을 삭감 할 수 있게 하는 일부 허점을 막으려 했습니다 . 이 법안은 또한 직원을 401(k) 플랜에 더 쉽게 등록할 수 있도록 했습니다.

은 1974년 근로자 퇴직 소득 보장법(ERISA) 이후 확정 급여 제도에 가장 중요한 변화를 가져왔습니다 .

확정 급여 구성요소:

• 근속연수의 1% 이상을 지급하여야 하며, 총액은 20년을 초과할 수 없습니다.

• 혜택은 근속 30년 이후에 부여 됩니다.

401(k) 구성 요소:

• 직원이 이 비율을 낮추거나 탈퇴하기로 선택하지 않는 한 4% 기여율이 있는 자동 등록 조항이 있어야 합니다.

• 고용주는 직원의 401(k) 기여금의 50%, 보상의 최대 4% 또는 최대 2%와 일치해야 합니다.

• 직원이 매칭 기여금을 받기 위해서는 전액 귀속이 되어야 하며, 귀속은 근속 3년 후에 발생합니다 .

DB(k) 계획에 대한 비판

DB(k) 계획은 좋은 아이디어처럼 들리지만 이론상 실제 적용에는 몇 가지 문제가 있습니다. 2006년 연금 보호법을 통해 도입된 이후 DB(k) 계획은 실제로 더디게 성장했습니다. DB(k) 계획에 대한 인기가 부족한 것은 계획 지정에 대한 국세청 (IRS) 의 엄격한 신청 요구 사항 때문일 수 있습니다 .

예를 들어, DB(k) 계획을 설정하기 위해 고용주는 계획의 각 구성 요소에 대해 두 개의 별도 양식 5300을 제출해야 합니다. 계정은 또한 각 계획에 별도의 관리가 필요하기 때문에 하나의 퇴직 계획에 필요한 작업량을 본질적으로 두 배로 늘리기 때문에 많은 소기업 고용주가 운영하기에는 너무 많은 비용이 듭니다. 그 결과 DB(k)플랜에 가입해 운영하는 기업은 극소수에 불과하다.

하이라이트

• DB(k) 제도는 401(k)와 확정급여형 퇴직연금을 혼합한 형태로 퇴직금을 저축하는 제도입니다.

• 401(k) 계획과 마찬가지로 DB(k)는 직원이 퇴직 투자에 자금을 기부하도록 요구합니다.

• 확정급여형 연금과 마찬가지로 퇴직금 보장 부분도 있습니다.