Plan DB(k)
驴Qu茅 es un plan DB(k)?
Un plan DB(k) es un plan de jubilaci贸n h铆brido que combina algunas de las caracter铆sticas de un plan de aportes definidos,. como un plan 401(k),. con las de un plan de beneficios definidos (DB).
Un plan 401(k) es una cuenta de jubilaci贸n de contribuci贸n definida con ventajas impositivas que muchos empleadores ofrecen a sus empleados. Un plan de beneficios definidos es un plan de jubilaci贸n patrocinado por el empleador en el que los beneficios de los empleados se calculan mediante una f贸rmula que considera varios factores, como la antig眉edad en el empleo y el historial salarial. Un fondo de pensiones tradicional es un tipo de plan de beneficios definidos.
Similar a un plan 401(k), los fondos se pueden contribuir voluntariamente al plan DB(k), y el empleador conserva la opci贸n de igualar los fondos hasta un cierto porcentaje. Al jubilarse, el empleador tambi茅n pagar谩 al empleado un peque帽o porcentaje de su salario, que es similar a un fondo de pensi贸n tradicional.
Comprender los planes DB(k)
El plan DB(k) se dise帽贸 inicialmente para proporcionar a las peque帽as empresas, definidas como empresas con al menos dos empleados pero menos de 400, una forma de atraer empleados.
A muchos inversores les preocupa que todos sus ahorros para la jubilaci贸n puedan desaparecer en un mercado a la baja. Conservar la caracter铆stica de pensi贸n significa que el jubilado seguir谩 teniendo una fuente de ingresos, independientemente del rendimiento de las inversiones dentro de la porci贸n 401(k) del plan. Debido a que el plan DB(k) combina un componente de beneficio definido y un componente 401(k), existen algunas especificaciones para cada categor铆a.
La Ley de Protecci贸n de Pensiones de 2006
El Plan DB(k) tiene el nombre oficial de Plan Combinado Elegible y fue creado por el Congreso de los EE. UU. como parte de la Ley de Protecci贸n de Pensiones de 2006 bajo la Secci贸n 414(x) del C贸digo de Impuestos Internos.
La Ley de Protecci贸n de Pensiones de 2006 busc贸 proteger las cuentas de jubilaci贸n y responsabilizar a aquellas empresas que no financiaron las cuentas de pensi贸n existentes. La Ley intent贸 cerrar algunas de las lagunas que permit铆an a las empresas que aportaban a Pension Benefit Guaranty Corporation recortar los fondos de pensiones. La legislaci贸n tambi茅n facilit贸 la inscripci贸n de empleados en su plan 401(k).
La Ley de Protecci贸n de Pensiones de 2006 trajo consigo los cambios m谩s importantes realizados en los planes de beneficios definidos desde la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilaci贸n de los Empleados de 1974 (ERISA).
Componente de beneficio definido:
El empleado est谩 obligado a recibir al menos el 1% del salario por cada a帽o de servicio, pero el monto total no puede exceder los 20 a帽os.
Los beneficios se adquieren despu茅s de 30 a帽os de servicio .
Componente 401(k):
Debe haber una disposici贸n de inscripci贸n autom谩tica con una tasa de contribuci贸n del 4% a menos que el empleado elija reducir esta tasa o optar por no participar.
El empleador debe igualar el 50 % de las contribuciones 401(k) del empleado, hasta el 4 % de la compensaci贸n, o un m谩ximo del 2 %.
Los empleados deben tener todos los derechos adquiridos para recibir la contribuci贸n correspondiente, y la adquisici贸n se produce despu茅s de tres a帽os de empleo .
Cr铆ticas a los planes DB(k)
Aunque el Plan DB(k) suena como una buena idea, en teor铆a, su aplicaci贸n pr谩ctica ha enfrentado algunos desaf铆os. Desde su introducci贸n a trav茅s de la Ley de Protecci贸n de Pensiones de 2006, los planes DB(k) en realidad han tenido un crecimiento lento. La falta de popularidad de los planes DB(k) puede deberse a los estrictos requisitos de solicitud del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para la designaci贸n del plan.
Por ejemplo, para establecer un plan DB(k), un empleador debe presentar dos formularios 5300 por separado para cada componente del plan, lo que tambi茅n significa pagar dos tarifas por cada componente separado dentro de la cuenta. Las cuentas tambi茅n son a menudo demasiado costosas para muchos empleadores de peque帽as empresas, ya que esencialmente duplican la cantidad de trabajo requerida para un plan de jubilaci贸n, ya que cada plan requiere una administraci贸n separada. Como resultado, muy pocas empresas se han inscrito y operan un Plan DB(k).
Reflejos
Un plan DB(k) es un h铆brido de un 401(k) y un plan de pensiones de beneficios definidos para los ahorros de jubilaci贸n de los empleados.
Al igual que un plan 401(k), el DB(k) requiere que los empleados aporten fondos a las inversiones de jubilaci贸n.
Al igual que una pensi贸n de beneficios definidos, tambi茅n hay una porci贸n de ingresos de jubilaci贸n garantizada del plan.
