Plano DB(k)
O que é um plano DB(k)?
Um plano DB(k) é um plano de aposentadoria híbrido que combina algumas das características de um plano de contribuição definida,. como um plano 401(k),. com as de um plano de benefício definido (DB).
Um plano 401(k) é uma conta de aposentadoria de contribuição definida com vantagens fiscais oferecida por muitos empregadores a seus funcionários. Um plano de benefício definido é um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador em que os benefícios dos funcionários são calculados usando uma fórmula que considera vários fatores, como tempo de emprego e histórico salarial. Um fundo de pensão tradicional é um tipo de plano de benefício definido.
Semelhante a um plano 401(k), os fundos podem ser contribuídos voluntariamente para o plano DB(k), com o empregador mantendo a opção de igualar os fundos até uma determinada porcentagem. Após a aposentadoria, o empregador também pagará ao empregado uma pequena porcentagem de seu salário, que é semelhante a um fundo de pensão tradicional.
Entendendo os Planos DB(k)
O plano DB(k) foi inicialmente projetado para fornecer especialmente às pequenas empresas, definidas como empresas com pelo menos dois funcionários, mas menos de 400, uma maneira de atrair funcionários.
Muitos investidores temem que todas as suas economias de aposentadoria possam ser eliminadas em um mercado em baixa. A manutenção da característica previdenciária significa que o aposentado ainda terá uma fonte de renda, independentemente do desempenho dos investimentos dentro da parcela 401(k) do plano. Como o plano DB(k) combina um componente de benefício definido e um componente 401(k), existem algumas especificações para cada categoria.
A Lei de Proteção de Pensões de 2006
O Plano DB(k) tem o nome oficial de Plano Combinado Elegível e foi criado pelo Congresso dos Estados Unidos como parte do Pension Protection Act de 2006 sob a Seção 414(x) do Internal Revenue Code.
O Pension Protection Act de 2006 procurou proteger as contas de aposentadoria e responsabilizar as empresas que subfinanciaram as contas de pensão existentes. A lei tentou fechar algumas das brechas que permitiam que as empresas que pagavam à Pension Benefit Guaranty Corporation cortassem o financiamento de pensões. A legislação também facilitou a inscrição de funcionários em seu plano 401(k).
O Pension Protection Act de 2006 trouxe as mudanças mais significativas feitas nos planos de benefício definido desde o Employee Retirement Income Security Act de 1974 (ERISA).
Componente de benefício definido:
O empregado é obrigado a receber pelo menos 1% do salário por cada ano de serviço, mas o valor total não pode exceder 20 anos.
Os benefícios são adquiridos após 30 anos de serviço .
Componente 401(k):
Deve haver uma provisão de autoinscrição com uma taxa de contribuição de 4%, a menos que o funcionário opte por reduzir essa taxa ou optar por não participar.
O empregador deve igualar 50% das contribuições 401(k) do empregado, até 4% da remuneração, ou uma correspondência máxima de 2%.
Os funcionários devem estar totalmente investidos para receber a contribuição correspondente, e a aquisição ocorre após três anos de emprego .
Críticas aos Planos DB(k)
Embora o Plano DB(k) pareça uma boa ideia, em teoria, sua aplicação prática enfrentou alguns desafios. Desde a sua introdução através da Lei de Proteção de Pensões de 2006, os planos DB(k) na verdade têm crescido lentamente. A falta de popularidade dos planos DB(k) pode ser devido aos rigorosos requisitos de aplicação do Internal Revenue Service (IRS) para a designação do plano.
Por exemplo, para configurar um Plano DB(k), o empregador é obrigado a apresentar dois Formulários 5300 separados para cada componente do plano, o que também significa pagar duas taxas para cada componente separado dentro da conta. As contas também costumam ser muito caras para muitos empregadores de pequenas empresas, pois basicamente dobram a quantidade de trabalho necessária para um plano de aposentadoria, pois cada plano requer administração separada. Como resultado, poucas empresas se inscreveram e operam um Plano DB(k).
Destaques
Um plano DB(k) é um híbrido de um plano de pensão 401(k) e de benefício definido para poupança de aposentadoria de funcionários.
Como um plano 401(k), o DB(k) exige que os funcionários contribuam com fundos para investimentos de aposentadoria.
Assim como uma pensão de benefício definido, há também uma parcela de renda de aposentadoria garantida no plano.
