БД(к) План
Что такое план DB(k)?
План DB(k) представляет собой гибридный пенсионный план, который сочетает в себе некоторые характеристики плана с установленными взносами,. например плана 401(k),. с характеристиками плана с установленными выплатами (DB).
План 401(k) — это льготный по налогообложению пенсионный счет с установленными взносами, который многие работодатели предлагают своим сотрудникам. План с установленными выплатами — это пенсионный план, спонсируемый работодателем, в котором выплаты работникам рассчитываются по формуле, учитывающей несколько факторов, таких как стаж работы и история заработной платы. Традиционный пенсионный фонд — это один из видов плана с установленными выплатами.
Подобно плану 401 (k), средства могут быть добровольно внесены в план DB (k), при этом работодатель оставляет за собой возможность уравнять средства до определенного процента. При выходе на пенсию работодатель также будет платить работнику небольшой процент от его заработной платы, что аналогично традиционному пенсионному фонду.
Понимание планов DB(k)
План DB(k) изначально был разработан, чтобы предоставить малым предприятиям, определяемым как предприятия, в которых работает не менее двух, но менее 400 человек, способ привлечения сотрудников.
Многие инвесторы опасаются, что все их пенсионные сбережения могут быть уничтожены на падающем рынке. Сохранение пенсионной характеристики означает, что пенсионер по-прежнему будет иметь источник дохода, независимо от эффективности инвестиций в рамках части 401 (k) плана. Поскольку план DB(k) сочетает в себе как компонент с установленными выплатами, так и компонент 401(k), существуют некоторые спецификации для каждой категории.
Закон о пенсионной защите 2006 г.
План DB(k) имеет официальное название «Соответствующий комбинированный план» и был создан Конгрессом США в рамках Закона о пенсионной защите от 2006 г. в соответствии с разделом 414(x) Налогового кодекса.
Закон о пенсионной защите 2006 года был направлен на защиту пенсионных счетов и привлечение к ответственности тех компаний, которые недофинансировали существующие пенсионные счета. В Законе была предпринята попытка закрыть некоторые лазейки, которые позволяли компаниям, которые платили в Корпорацию по гарантированию пенсионных пособий,. сокращать пенсионное финансирование. Законодательство также упростило регистрацию сотрудников в плане 401(k).
Закон о пенсионной защите 2006 г. внес наиболее существенные изменения в планы с установленными выплатами со времени принятия Закона о пенсионном обеспечении работников 1974 г. (ERISA).
Компонент с установленными выплатами:
Работник обязан получать не менее 1% от заработной платы за каждый год службы, но общая сумма не может превышать 20 лет.
Льготы начисляются после 30 лет службы .
401(к) Компонент:
Должно быть предусмотрено положение об автоматической регистрации со ставкой взноса в размере 4%, если только сотрудник не решит уменьшить эту ставку или отказаться от нее.
Работодатель должен уплатить 50% взносов работника по статье 401(k), до 4% компенсации или максимальное соответствие 2%.
Сотрудники должны быть полностью наделены полномочиями для получения соответствующего взноса, и наделение правами происходит после трех лет работы .
Критика планов DB(k)
Хотя план DB(k) звучит как хорошая идея, в теории его практическое применение столкнулось с некоторыми трудностями. С момента их введения в соответствии с Законом о пенсионной защите от 2006 года планы DB (k) фактически росли медленно. Недостаточная популярность планов DB(k) может быть связана со строгими требованиями к заявкам со стороны Службы внутренних доходов (IRS) для назначения плана.
Например, чтобы настроить план DB(k), работодатель должен подать две отдельные формы 5300 для каждого компонента плана, что также означает уплату двух сборов за каждый отдельный компонент в рамках учетной записи. Учетные записи также часто слишком дороги для многих работодателей малого бизнеса, поскольку они фактически удваивают объем работы, необходимый для одного пенсионного плана, поскольку каждый план требует отдельного администрирования. В результате очень немногие компании подписались и используют план DB(k).
Особенности
План DB(k) представляет собой гибрид 401(k) и пенсионного плана с установленными выплатами для пенсионных сбережений сотрудников.
Как и план 401(k), DB(k) требует, чтобы сотрудники вкладывали средства в пенсионные инвестиции.
Как и в случае пенсии с установленными выплатами, в план также входит гарантированный пенсионный доход.
