समयपूर्व वितरण

समयपूर्व वितरण क्या है?

एक समयपूर्व वितरण ( जल्दी निकासी के रूप में भी जाना जाता है) एक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (आईआरए), 401 (के) निवेश खाते, कर-आस्थगित वार्षिकी, या किसी अन्य योग्य सेवानिवृत्ति-बचत योजना से लिया गया कोई भी वितरण है जो लाभार्थी को भुगतान किया जाता है जो 59½ वर्ष से छोटा है। समयपूर्व वितरण आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा समय से पहले अपनी सेवानिवृत्ति संपत्ति खर्च करने से बचतकर्ताओं को हतोत्साहित करने के एक साधन के रूप में 10% जल्दी निकासी दंड के अधीन हैं ।

समय से पहले वितरण कैसे काम करता है

ऐसे कई उदाहरण हैं जिनमें समयपूर्व वितरण जुर्माना नियमों को माफ कर दिया गया है, जैसे पहली बार घर खरीदने वालों के लिए,. शिक्षा व्यय, चिकित्सा व्यय, और नियम 72 (टी), जिसमें कहा गया है कि एक करदाता 59½ से पहले आईआरए निकासी ले सकता है। क्योंकि वे कम से कम पांच पर्याप्त समान आवधिक भुगतान (एसईपीपी) लेते हैं ।

प्रारंभिक निकासी कर-आस्थगित निवेश खातों पर लागू होती है। इसके दो प्रमुख उदाहरण पारंपरिक आईआरए और 401 (के) हैं। एक पारंपरिक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) में, व्यक्ति कर-आस्थगित बढ़ने वाले निवेशों की ओर प्रत्यक्ष कर-निर्धारण आय; जब तक इसे वापस नहीं लिया जाता है, तब तक कोई पूंजीगत लाभ या लाभांश आय पर कर नहीं लगाया जाता है। जबकि नियोक्ता IRA को प्रायोजित कर सकते हैं, व्यक्ति इन्हें व्यक्तिगत रूप से भी स्थापित कर सकते हैं।

नियोक्ता-प्रायोजित 401 (के) में, पात्र कर्मचारी कर-पश्चात और/या प्रीटैक्स आधार पर वेतन-आस्थगित योगदान कर सकते हैं। नियोक्ताओं के पास पात्र कर्मचारियों की ओर से योजना में मिलान या गैर-वैकल्पिक योगदान करने का मौका है और वे लाभ-साझाकरण सुविधा भी जोड़ सकते हैं। एक आईआरए के साथ, 401 (के) में कमाई कर-स्थगित हो जाती है।

समयपूर्व वितरण और करदाता राहत अधिनियम

1997 में, कांग्रेस ने करदाता राहत अधिनियम पारित किया,. जिसने अन्य बातों के अलावा, करदाताओं को कर-आश्रित सेवानिवृत्ति खातों से $10,000 तक निकालने में सक्षम बनाया, यदि उस पैसे का उपयोग पहली बार घर खरीदने के लिए किया जाता है ।

अमेरिकी नीति निर्माता 1990 के दशक में ऐसी नीतियों को लागू करने के लिए उत्सुक थे जो गृहस्वामी को बढ़ावा देती थीं क्योंकि उन्होंने गृहस्वामी को धन संचय को बढ़ावा देने के सर्वोत्तम साधन के रूप में देखा था। अचल संपत्ति का बुलबुला फूटना - और परिणामस्वरूप खरबों डॉलर की बचत - इन नीतियों के ज्ञान पर सवाल उठाती है, लेकिन गृहस्वामी के लिए ऐसे कई कर प्रोत्साहन टैक्स कोड में रहते हैं।

शिक्षा और चिकित्सा व्यय के लिए समय से पहले वितरण

योग्य उच्च शिक्षा व्यय के लिए आय का उपयोग करते हैं तो छात्र अपने योग्य सेवानिवृत्ति खातों से जल्दी धन निकाल सकते हैं । योग्य खर्चों में उच्च शिक्षा के एक मान्यता प्राप्त संस्थान में भाग लेने के लिए आवश्यक ट्यूशन, आपूर्ति या किताबें शामिल हैं। करदाता जीवन व्यय के लिए जल्दी निकाले गए धन का उपयोग नहीं कर सकते हैं, लेकिन वे चिकित्सा व्यय के लिए उन निधियों का उपयोग कर सकते हैं। आप प्रकाशन 502 में आईआरएस द्वारा अनुमोदित चिकित्सा व्यय की एक सूची देख सकते हैं ।

समयपूर्व वितरण के लिए शुल्क से बचने के लिए वैकल्पिक रणनीतियाँ

आईआरएस-लगाए गए, जल्दी निकासी शुल्क से बचने के लिए नियम 72 (टी) एक और लोकप्रिय रणनीति है। नियम 72 (टी) टैक्स कोड के उस खंड को संदर्भित करता है जो करदाताओं को ऐसी फीस से छूट देता है यदि वे उन भुगतानों को पर्याप्त रूप से समान आवधिक भुगतान में प्राप्त करते हैं। इसका मतलब है कि आपको पांच वर्षों में कम से कम पांच किस्तों में अपनी धनराशि निकालनी होगी, जिससे यह रणनीति उन लोगों के लिए आदर्श से कम हो जाएगी, जिन्हें तुरंत अपनी सारी बचत की आवश्यकता है ।

कांग्रेस ने इन अपवादों में टैक्स कोड में करदाताओं के व्यवहार का समर्थन करने के लिए लिखा है, जिसे वह जनहित में देखती है। जबकि अमेरिकी नीति निर्माता सेवानिवृत्ति बचत को अपनी सर्वोच्च प्राथमिकताओं में से एक के रूप में देखते हैं, उन्होंने नए घर के मालिकों या स्कूली शिक्षा और चिकित्सा देखभाल से संबंधित खर्चों से अधिक बोझ वाले लोगों के मामलों में अपवाद बनाया है ।

संक्षेप में, यदि निकासी निम्नलिखित शर्तों में से एक को पूरा करती है तो उसे दंड से छूट दी जा सकती है:

• फंड खाता धारक या योग्य परिवार के सदस्य के लिए पहले घर की खरीद या पुनर्निर्माण के लिए हैं (प्रति जीवनकाल $10,000 तक सीमित)।

• वितरण होने से पहले खाताधारक अक्षम हो जाता है।

• खाताधारक की मृत्यु के बाद लाभार्थी को संपत्ति मिलती है।

• संपत्ति का उपयोग उन चिकित्सा खर्चों के लिए किया जाता है जिनकी प्रतिपूर्ति नहीं की गई थी या यदि खाताधारक अपने नियोक्ता के माध्यम से बीमा खो देता है तो चिकित्सा बीमा।

• वितरण एक SEPP (पर्याप्त समान आवधिक भुगतान) कार्यक्रम का हिस्सा है।

• इसका उपयोग उच्च शिक्षा खर्च के लिए किया जाता है।

• संपत्ति आईआरएस लेवी के परिणामस्वरूप वितरित की जाती है।

• यह गैर-कटौती योग्य योगदान पर वापसी है ।

आरएमडी की उम्र पहले 70½ थी, लेकिन हर समुदाय को रिटायरमेंट एन्हांसमेंट (सिक्योर) एक्ट की स्थापना के दिसंबर 2019 के पारित होने के बाद बढ़ाकर 72 कर दिया गया ।

विशेष ध्यान

समय से पहले वितरण पर जल्दी निकासी दंड के विपरीत, एक सेवानिवृत्ति बचतकर्ता को बाद में भी दंडित किया जा सकता है यदि एक निश्चित बिंदु से अनिवार्य निकासी शुरू नहीं की जाती है। उदाहरण के लिए, एक पारंपरिक, SEP, या SIMPLE IRA योग्य योजना में, प्रतिभागियों को 72 वर्ष की आयु तक पहुँचने के बाद 1 अप्रैल से वापस लेना शुरू कर देना चाहिए। प्रत्येक वर्ष सेवानिवृत्त व्यक्ति को वर्तमान में आवश्यक न्यूनतम वितरण (RMD) गणना के आधार पर एक निर्दिष्ट राशि वापस लेनी चाहिए। . यह आम तौर पर जीवन प्रत्याशा द्वारा सेवानिवृत्ति खाते के पूर्व वर्ष के अंत के उचित बाजार मूल्य को विभाजित करके निर्धारित किया जाता है ।

##हाइलाइट

• आईआरएस कठिनाई या योग्य उपयोगों के लिए कुछ अपवादों की अनुमति देता है जैसे कि बिना किसी दंड के सेवानिवृत्ति के पैसे को जल्दी निकालने के लिए पहला घर खरीदना।

• आईआरएस नियम यह निर्धारित करते हैं कि 59½ वर्ष की आयु से पहले इन खातों से की गई निकासी किसी भी देय आस्थगित कर के अतिरिक्त 10% जुर्माना के अधीन है।

• समय से पहले वितरण योग्य सेवानिवृत्ति खातों जैसे IRAs या 401 (k) योजनाओं से जल्दी निकासी है।