Erken Dağıtım
Erken Dağılım Nedir?
erken para çekme olarak da bilinir ), bir bireysel emeklilik hesabından (IRA), 401(k) yatırım hesabından, vergi ertelenmiş yıllık ödemeden veya bir hak sahibine ödenen başka bir nitelikli emeklilik-tasarruf planından alınan herhangi bir dağıtımdır. 59½ yaşından küçük olan. Erken dağıtımlar, tasarruf sahiplerini emeklilik varlıklarını zamanından önce harcamaktan caydırmak için İç Gelir Servisi (IRS) tarafından %10 erken para çekme cezasına tabidir .
Erken Dağılımlar Nasıl Çalışır?
İlk kez ev satın alanlar,. eğitim masrafları, tıbbi harcamalar ve bir vergi mükellefinin IRA para çekme işlemlerini 59½'den önce alabileceğini belirten Kural 72(t) gibi erken dağıtım cezası kurallarından feragat edildiği birkaç durum vardır. en az beş büyük ölçüde eşit periyodik ödeme (SEPP) aldıkları için .
Erken para çekme, vergi ertelenmiş yatırım hesapları için geçerlidir. Bunun iki önemli örneği geleneksel IRA ve 401(k)'dir. Geleneksel bir bireysel emeklilik hesabında (IRA), bireyler vergi öncesi geliri vergi ertelenmiş büyüyebilecek yatırımlara yönlendirir; geri çekilene kadar hiçbir sermaye kazancı veya temettü geliri vergilendirilmez. İşverenler IRA'lara sponsor olabilirken, bireyler bunları bireysel olarak da kurabilir.
İşveren sponsorluğundaki bir 401(k) 'de, uygun çalışanlar vergi sonrası ve/veya vergi öncesi bazında maaş erteleme katkıları yapabilir. İşverenler, uygun çalışanlar adına plana eşleşen veya seçmeli olmayan katkılarda bulunma şansına sahiptir ve ayrıca bir kar paylaşımı özelliği ekleyebilir. Bir IRA'da olduğu gibi, 401(k)'deki kazançlar vergi ertelenmiş olarak tahakkuk eder.
Erken Dağıtımlar ve Vergi Mükellefi Yardım Yasası
1997'de Kongre , diğer şeylerin yanı sıra, vergi mükelleflerinin, bu para ilk kez bir ev satın almak için kullanılması durumunda, vergi korumalı emeklilik hesaplarından 10.000 $'a kadar para çekmelerini sağlayan Vergi Mükellefi Yardım Yasası'nı kabul etti.
Amerikalı politika yapıcılar 1990'larda ev sahipliğini teşvik eden politikaları yürürlüğe koyma konusunda istekliydiler çünkü ev sahipliğini servet birikimini teşvik etmenin en iyi yolu olarak gördüler. Emlak balonunun patlaması - ve bunun sonucunda kaybedilen trilyonlarca dolar tasarruf - bu politikaların bilgeliğini sorguladı, ancak ev sahipliği için bu tür birçok vergi teşviki vergi kanununda kalmaya devam ediyor.
Eğitim ve Tıbbi Masraflar için Erken Dağılımlar
nitelikli yüksek öğrenim harcamaları için kullanırlarsa, nitelikli emeklilik hesaplarından erkenden para çekebilirler . Nitelikli harcamalar, akredite bir yüksek öğrenim kurumuna katılmak için gereken öğrenim, malzeme veya kitapları içerir. Mükellefler erken çekilen fonları geçim masrafları için kullanamazlar, ancak bu fonları sağlık harcamaları için kullanabilirler. 502 numaralı yayında IRS tarafından onaylanan sağlık harcamalarının bir listesini görebilirsiniz .
Erken Dağıtım Ücretlerinden Kaçınmak İçin Alternatif Stratejiler
Kural 72(t),. IRS tarafından alınan erken para çekme ücretlerinden kaçınmak için bir başka popüler stratejidir. Kural 72(t), vergi mükelleflerini, bu ödemeleri Büyük ölçüde Eşit Periyodik Ödemelerde almaları halinde bu tür ücretlerden muaf tutan vergi kanununun bölümünü ifade eder. Bu, paranızı beş yıl içinde en az beş taksitte çekmeniz gerektiği anlamına gelir ve bu strateji, tüm birikimlerine hemen ihtiyaç duyanlar için ideal olmaktan çıkar .
Kongre, kamu yararına olarak gördüğü vergi mükellefi davranışlarını desteklemek için vergi kanununda bu istisnaları yazmıştır. ABD'li politika yapıcılar, emeklilik tasarruflarını teşvik etmeyi en önemli önceliklerinden biri olarak görse de, yeni ev sahipleri veya okul ve tıbbi bakımla ilgili harcamalarla aşırı yüklenenler için istisnalar yaptılar .
Özetlemek gerekirse, geri çekme aşağıdaki şartlardan birini karşılıyorsa cezadan muaf tutulabilir:
Fonlar, hesap sahibi veya nitelikli aile üyesi için ilk evinin satın alınması veya yeniden inşası içindir (ömür boyu 10.000 $ ile sınırlıdır).
Hesap sahibi dağıtım gerçekleşmeden devre dışı bırakılır.
Bir yararlanıcı, hesap sahibinin ölümünden sonra varlıkları alır.
Varlıklar, hesap sahibinin işvereni aracılığıyla sigortasını kaybetmesi durumunda, geri ödenmeyen sağlık harcamaları veya sağlık sigortası için kullanılır.
Dağıtım, bir SEPP (Önemli Eşit Periyodik Ödemeler) programının bir parçasıdır.
Yükseköğretim giderleri için kullanılır.
Varlıklar, bir IRS vergisinin sonucu olarak dağıtılır.
İndirilemeyen katkıların getirisidir .
RMD yaşı daha önce 70½ idi, ancak Aralık 2019'da Her Topluluğun Emekliliği İyileştirmeye Hazırlanması (GÜVENLİ) Yasası'nın geçişini takiben 72'ye yükseltildi .
Özel Hususlar
Erken dağıtımlardaki erken para çekme cezalarının aksine, zorunlu para çekme işlemleri belirli bir noktadan başlatılmazsa, daha sonra bir emeklilik koruyucu da cezalandırılabilir. Örneğin, geleneksel, SEP veya SIMPLE IRA nitelikli bir planda, katılımcılar 72 yaşına geldikleri yılı takip eden 1 Nisan'a kadar çekilmeye başlamalıdır. Her yıl emekli, halihazırda gerekli olan minimum dağıtım (RMD) hesaplamasına dayalı olarak belirli bir miktarı çekmelidir. . Bu genellikle emeklilik hesabının önceki yıl sonu adil piyasa değerinin beklenen yaşam süresine bölünmesiyle belirlenir .
##Öne çıkanlar
IRS, emeklilik parasını herhangi bir ceza olmadan erken çekmek için ilk ev satın almak gibi zorluklar veya nitelikli kullanımlar için belirli istisnalara izin verir.
IRS kuralları, bu hesaplardan 59½ yaşından önce yapılan para çekme işlemlerinin, ödenmesi gereken ertelenmiş vergilere ek olarak %10 cezaya tabi olmasını şart koşar.
Erken dağıtımlar, IRA'lar veya 401(k) planları gibi nitelikli emeklilik hesaplarından erken para çekme işlemleridir.
