Pengagihan Pramatang

Apakah Pengedaran Pramatang?

Pengagihan pramatang (juga dikenali sebagai pengeluaran awal ) ialah sebarang pengagihan yang diambil daripada akaun persaraan individu (IRA), akaun pelaburan 401(k), anuiti tertunda cukai atau pelan simpanan persaraan lain yang layak yang dibayar kepada benefisiari yang berumur kurang daripada 59½ tahun. Pengagihan pramatang tertakluk kepada penalti pengeluaran awal sebanyak 10% oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) sebagai cara untuk tidak menggalakkan penabung daripada membelanjakan aset persaraan mereka secara pramatang .

Cara Pengagihan Pramatang Berfungsi

Terdapat beberapa keadaan di mana peraturan penalti pengedaran pramatang diketepikan, seperti untuk pembeli rumah kali pertama,. perbelanjaan pendidikan, perbelanjaan perubatan dan Peraturan 72(t), yang menyatakan bahawa pembayar cukai boleh mengambil pengeluaran IRA sebelum mereka mencapai umur 59½. kerana mereka mengambil sekurang-kurangnya lima pembayaran berkala (SEPP) yang sama banyak .

Pengeluaran awal digunakan untuk akaun pelaburan tertunda cukai. Dua contoh utama ini ialah IRA tradisional dan 401(k). Dalam akaun persaraan individu tradisional (IRA), individu mengarahkan pendapatan sebelum cukai ke arah pelaburan yang boleh meningkatkan cukai tertunda; tiada keuntungan modal atau pendapatan dividen dikenakan cukai sehingga ia ditarik balik. Walaupun majikan boleh menaja IRA, individu juga boleh menetapkannya secara individu.

401(k) tajaan majikan , pekerja yang layak boleh membuat caruman penangguhan gaji atas dasar pasca cukai dan/atau sebelum cukai. Majikan mempunyai peluang untuk membuat sumbangan padanan atau bukan elektif kepada pelan bagi pihak pekerja yang layak dan juga boleh menambah ciri perkongsian untung. Seperti IRA, pendapatan dalam 401(k) terakru cukai tertunda.

Pengagihan Pramatang dan Akta Pelepasan Pembayar Cukai

Pada tahun 1997, Kongres meluluskan Akta Pelepasan Pembayar Cukai,. yang antara lain, membolehkan pembayar cukai mengeluarkan sehingga $10,000 daripada akaun persaraan terlindung cukai jika wang itu digunakan untuk membeli rumah buat kali pertama .

Pembuat dasar Amerika tidak sabar-sabar pada tahun 1990-an untuk menggubal dasar yang menggalakkan pemilikan rumah kerana mereka melihat pemilikan rumah sebagai cara terbaik untuk mempromosikan pengumpulan kekayaan. Ledakan gelembung hartanah—dan penjimatan bertrilion dolar yang hilang akibatnya—telah mempersoalkan kebijaksanaan dasar ini, tetapi banyak insentif cukai untuk pemilikan rumah kekal dalam kod cukai.

Pengagihan Pramatang untuk Perbelanjaan Pendidikan dan Perubatan

Pelajar juga boleh mengeluarkan dana awal daripada akaun persaraan mereka yang layak jika mereka menggunakan hasil untuk perbelanjaan pengajian tinggi yang layak. Perbelanjaan yang layak termasuk tuisyen, bekalan atau buku yang diperlukan untuk menghadiri institusi pengajian tinggi yang bertauliah. Pembayar cukai tidak boleh menggunakan dana yang dikeluarkan awal untuk perbelanjaan sara hidup, tetapi mereka boleh menggunakan dana tersebut untuk perbelanjaan perubatan.Anda boleh melihat senarai perbelanjaan perubatan yang diluluskan oleh IRS dalam penerbitan 502 .

Strategi Alternatif untuk Mengelakkan Bayaran untuk Pengedaran Pramatang

Peraturan 72(t) ialah satu lagi strategi popular untuk mengelakkan yuran pengeluaran awal yang dikenakan IRS. Peraturan 72(t) merujuk kepada bahagian kod cukai yang mengecualikan pembayar cukai daripada yuran tersebut jika mereka menerima bayaran tersebut dalam Pembayaran Berkala Yang Sama Rata. Ini bermakna anda mesti mengeluarkan dana anda dalam sekurang-kurangnya lima ansuran dalam tempoh lima tahun, menjadikan strategi ini kurang sesuai untuk mereka yang memerlukan semua simpanan mereka dengan segera .

Kongres telah menulis dalam pengecualian ini dalam kod cukai untuk menyokong tingkah laku pembayar cukai, yang dilihat sebagai kepentingan awam. Walaupun penggubal dasar AS melihat menggalakkan simpanan persaraan sebagai salah satu keutamaan utama mereka, mereka telah membuat pengecualian dalam kes pemilik rumah baharu atau mereka yang terlalu terbeban dengan perbelanjaan yang berkaitan dengan persekolahan dan rawatan perubatan .

Ringkasnya, jika pengeluaran memenuhi salah satu daripada ketetapan berikut, ia boleh dikecualikan daripada penalti:

• Dana adalah untuk pembelian atau pembinaan semula rumah pertama untuk pemegang akaun atau ahli keluarga yang layak (terhad kepada $10,000 seumur hidup).

• Pemegang akaun menjadi dilumpuhkan sebelum pengagihan berlaku.

• Seorang benefisiari menerima aset selepas kematian pemegang akaun.

• Aset digunakan untuk perbelanjaan perubatan yang tidak dibayar balik atau insurans perubatan jika pemegang akaun kehilangan insurans melalui majikan mereka.

• Pengagihan adalah sebahagian daripada program SEPP (Substantial Equal Periodic Payments).

• Ia digunakan untuk perbelanjaan pendidikan tinggi.

• Aset diagihkan hasil daripada levi IRS.

• Ia adalah pulangan ke atas sumbangan tidak boleh ditolak .

Umur RMD sebelum ini adalah 70½ tetapi dinaikkan kepada 72 berikutan Akta Menetapkan Setiap Komuniti Untuk Peningkatan Persaraan (SECURE) pada Disember 2019 .

Pertimbangan Khas

Berbeza dengan penalti pengeluaran awal pada pengagihan pramatang, penabung persaraan juga boleh dihukum kemudian jika pengeluaran mandatori tidak dimulakan pada titik tertentu. Sebagai contoh, dalam pelan layak tradisional, SEP atau SIMPLE IRA, peserta mesti mula menarik diri selewat-lewatnya pada 1 April berikutan tahun mereka mencapai umur 72 tahun. Setiap tahun pesara mesti mengeluarkan jumlah tertentu berdasarkan pengiraan pengagihan minimum (RMD) yang diperlukan pada masa ini. Ini biasanya ditentukan dengan membahagikan nilai pasaran saksama akhir tahun akaun persaraan sebelumnya dengan jangka hayat .

##Sorotan

• IRS membenarkan pengecualian tertentu untuk kesukaran atau kegunaan yang layak seperti membeli rumah pertama untuk mengeluarkan wang persaraan awal tanpa penalti.

• Peraturan IRS menetapkan bahawa pengeluaran yang dibuat daripada akaun ini sebelum umur 59½ adalah tertakluk kepada penalti 10% sebagai tambahan kepada sebarang cukai tertunda yang perlu dibayar.

• Pengagihan pramatang ialah pengeluaran awal daripada akaun persaraan yang layak seperti IRA atau pelan 401(k).