For tidlig distribution

Hvad er en for tidlig distribution?

En for tidlig udlodning (også kendt som en tidlig tilbagetrækning ) er enhver udlodning taget fra en individuel pensionskonto (IRA), 401(k) investeringskonto, en skatteudskudt livrente eller en anden kvalificeret pensionsopsparing, der udbetales til en modtager som er yngre end 59½ år. For tidlige udlodninger er underlagt en bøde på 10 % for tidlig tilbagetrækning af Internal Revenue Service (IRS) som et middel til at afskrække opsparere fra at bruge deres pensionsaktiver for tidligt .

Sådan fungerer for tidlige distributioner

Der er flere tilfælde, hvor reglerne for for tidlig udlodning frafaldes, såsom for førstegangsboligkøbere,. uddannelsesudgifter, lægeudgifter og regel 72(t), som siger, at en skatteyder kan tage IRA-udbetalinger, før de er 59½ så lange da de tager mindst fem i det væsentlige lige periodiske betalinger (SEPP'er).

Tidlig tilbagetrækning gælder for skatteudskudte investeringskonti. To store eksempler på dette er den traditionelle IRA og 401(k). I en traditionel individuel pensionskonto (IRA) retter enkeltpersoner indkomst før skat mod investeringer, der kan vokse udskudt med skat; ingen kursgevinster eller udbytteindkomst beskattes, før den hæves. Mens arbejdsgivere kan sponsorere IRA'er, kan enkeltpersoner også oprette disse individuelt.

I en arbejdsgiver-sponsoreret 401(k) kan berettigede medarbejdere yde lønudskydelsesbidrag efter skat og/eller før skat. Arbejdsgivere har mulighed for at yde matchende eller ikke-valgfrie bidrag til planen på vegne af berettigede medarbejdere og kan også tilføje en overskudsdelingsfunktion. Som med en IRA, påløber indtjening i en 401(k) skat udskudt.

Førtidige udlodninger og skatteyderlettelsesloven

I 1997 vedtog Kongressen Taxpayer Relief Act,. som blandt andet gjorde det muligt for skatteydere at hæve op til $10.000 fra skattebeskyttede pensionskonti, hvis disse penge bruges til at købe et hjem for første gang .

Amerikanske politikere var i 1990'erne ivrige efter at vedtage politikker, der fremmede boligejerskab, fordi de så boligejerskab som det bedste middel til at fremme ophobning af rigdom. Sprængningen af ejendomsboblen – og de billioner af dollars i opsparing, der går tabt som følge heraf – har sat spørgsmålstegn ved visdommen i disse politikker, men mange sådanne skatteincitamenter for boligejerskab forbliver i skatteloven.

For tidlige udlodninger til uddannelse og lægeudgifter

Studerende kan også trække midler tidligt fra deres kvalificerede pensionskonti, hvis de bruger provenuet til kvalificerede videregående uddannelsesudgifter. Kvalificerede udgifter omfatter undervisning, forsyninger eller bøger, der er nødvendige for at deltage i en akkrediteret institution for videregående uddannelse. Skatteydere kan ikke bruge midler, der trækkes tidligt til leveomkostninger, men de kan bruge disse midler til lægeudgifter. Du kan se en liste over lægeudgifter godkendt af IRS i publikation 502 .

Alternative strategier til at undgå gebyrer for for tidlige distributioner

Regel 72(t) er en anden populær strategi til at undgå IRS-opkrævede tidlige tilbagetrækningsgebyrer. Regel 72(t) henviser til den del af skatteloven, der fritager skatteydere fra sådanne gebyrer, hvis de modtager disse betalinger i væsentligt lige periodiske betalinger. Det betyder, at du skal hæve dine midler i mindst fem rater over fem år, hvilket gør denne strategi mindre end ideel for dem, der har brug for alle deres opsparinger med det samme .

Kongressen har skrevet disse undtagelser i skatteloven for at støtte skatteydernes adfærd, som den ser som i offentlighedens interesse. Mens amerikanske politiske beslutningstagere ser fremme af pensionsopsparing som en af deres topprioriteter, har de gjort undtagelser i tilfælde af nye boligejere eller dem, der er overbebyrdet med udgifter relateret til skolegang og lægebehandling .

For at opsummere, hvis tilbagetrækningen opfylder en af følgende betingelser, kan den være fritaget for straffen:

• Midlerne er til køb eller genopbygning af et første hjem til kontohaveren eller det kvalificerede familiemedlem (begrænset til $10.000 pr. levetid).

• Kontohaveren bliver deaktiveret, inden udlodningen finder sted.

• En begunstiget modtager formuen efter kontohaverens død.

• Aktiver bruges til lægeudgifter, der ikke blev refunderet, eller sygeforsikring, hvis kontohaveren mister forsikringen gennem sin arbejdsgiver.

• Distributionen er en del af et SEPP-program (Substantial Equal Periodic Payments).

• Det bruges til udgifter til højere uddannelse.

• Aktiverne fordeles som følge af en IRS-afgift.

• Det er et afkast på ikke - fradragsberettigede bidrag

RMD-alderen var tidligere 70½, men blev hævet til 72 efter vedtagelsen i december 2019 af loven Seting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act .

Særlige overvejelser

I modsætning til bøder for tidlig udbetaling ved for tidlig udlodning, kan en pensionsopsparer også straffes senere, hvis obligatoriske udbetalinger ikke påbegyndes på et vist tidspunkt. For eksempel skal deltagerne i en traditionel, SEP- eller SIMPLE IRA-kvalificeret plan begynde at trække sig senest den 1. april efter det år, de når 72 år. Hvert år skal pensionisten trække et specificeret beløb baseret på den aktuelt påkrævede minimumsfordeling (RMD) beregning . Dette bestemmes generelt ved at dividere pensionskontoens tidligere dagsværdi ved årets udgang med forventet levetid .

Højdepunkter

• IRS tillader visse undtagelser for vanskeligheder eller kvalificeret brug, såsom at købe et første hjem for at hæve pensionspenge tidligt uden straf.

• IRS-reglerne foreskriver, at udbetalinger foretaget fra disse konti før 59½ års alderen er underlagt en bøde på 10 % ud over eventuel udskudt skat.

• For tidlige udlodninger er tidlige tilbagetrækninger fra kvalificerede pensionskonti såsom IRA'er eller 401(k)-ordninger.