Distribution prématurée

Qu'est-ce qu'une distribution prématurée ?

Une distribution anticipée (également connue sous le nom de retrait anticipé ) est toute distribution provenant d'un compte de retraite individuel (IRA), d'un compte de placement 401(k), d'une rente à imposition différée ou d'un autre plan d'épargne-retraite qualifié qui est versée à un bénéficiaire. qui a moins de 59 ans et demi. Les distributions prématurées sont soumises à une pénalité de retrait anticipé de 10 % par l' Internal Revenue Service (IRS) afin de décourager les épargnants de dépenser leurs avoirs de retraite prématurément .

Comment fonctionnent les distributions prématurées

Il existe plusieurs cas dans lesquels les règles de pénalité de distribution prématurée sont levées, comme pour les acheteurs d'une première maison,. les dépenses d'éducation, les frais médicaux et la règle 72 (t), qui stipule qu'un contribuable peut effectuer des retraits IRA avant qu'il n'atteigne 59½ ans. car ils prennent au moins cinq paiements périodiques sensiblement égaux (PPSE).

Le retrait anticipé s'applique aux comptes de placement à imposition différée. Deux exemples majeurs de ceci sont l'IRA traditionnel et 401 (k). Dans un compte de retraite individuel traditionnel (IRA), les particuliers dirigent le revenu avant impôt vers des investissements qui peuvent croître avec report d'impôt ; aucun gain en capital ou revenu de dividendes n'est imposé jusqu'à ce qu'il soit retiré. Alors que les employeurs peuvent parrainer des IRA, les particuliers peuvent également les créer individuellement.

401 (k) parrainé par l'employeur , les employés éligibles peuvent verser des contributions de report de salaire sur une base après impôt et / ou avant impôt. Les employeurs ont la possibilité de verser des cotisations de contrepartie ou non facultatives au régime au nom des employés admissibles et peuvent également ajouter un élément de participation aux bénéfices. Comme avec un IRA, les revenus d'un 401 (k) s'accumulent avec report d'impôt.

Les distributions prématurées et la Taxpayer Relief Act

En 1997, le Congrès a adopté la Taxpayer Relief Act,. qui, entre autres, permettait aux contribuables de retirer jusqu'à 10 000 $ des comptes de retraite à l'abri de l'impôt si cet argent était utilisé pour acheter une maison pour la première fois .

Les décideurs américains étaient impatients dans les années 1990 d'adopter des politiques favorisant l'accession à la propriété parce qu'ils considéraient l'accession à la propriété comme le meilleur moyen de promouvoir l'accumulation de richesse. L'éclatement de la bulle immobilière - et les milliers de milliards de dollars d'économies perdues en conséquence - ont remis en question la sagesse de ces politiques, mais de nombreuses incitations fiscales à l'accession à la propriété restent dans le code des impôts.

Distributions prématurées pour l'éducation et les dépenses médicales

Les étudiants peuvent également retirer des fonds plus tôt de leurs comptes de retraite qualifiés s'ils utilisent le produit pour des dépenses d'enseignement supérieur qualifiées. Les dépenses admissibles comprennent les frais de scolarité, les fournitures ou les livres nécessaires pour fréquenter un établissement d'enseignement supérieur agréé. Les contribuables ne peuvent pas utiliser les fonds retirés par anticipation pour les frais de subsistance, mais ils peuvent utiliser ces fonds pour les frais médicaux. Vous pouvez consulter une liste des frais médicaux approuvés par l'IRS dans la publication 502 .

Stratégies alternatives pour éviter les frais pour les distributions prématurées

La règle 72(t) est une autre stratégie populaire pour éviter les frais de retrait anticipé imposés par l'IRS. La règle 72(t) fait référence à la section du code des impôts qui exonère les contribuables de ces frais s'ils reçoivent ces paiements en paiements périodiques sensiblement égaux. Cela signifie que vous devez retirer vos fonds en au moins cinq versements sur cinq ans, ce qui rend cette stratégie loin d'être idéale pour ceux qui ont besoin de toutes leurs économies immédiatement .

Le Congrès a inscrit ces exceptions dans le code des impôts pour soutenir le comportement des contribuables, qu'il considère comme dans l'intérêt public. Alors que les décideurs politiques américains considèrent la promotion de l'épargne-retraite comme l'une de leurs principales priorités, ils ont fait des exceptions dans le cas des nouveaux propriétaires ou de ceux qui sont surchargés de dépenses liées à la scolarité et aux soins médicaux .

Pour résumer, si le retrait respecte l'une des stipulations suivantes, il pourrait être exempté de la pénalité :

• Les fonds sont destinés à l'achat ou à la reconstruction d'une première maison pour le titulaire du compte ou un membre de la famille admissible (limité à 10 000 $ par vie).

• Le titulaire du compte devient invalide avant la distribution.

• Un bénéficiaire reçoit les actifs après le décès du titulaire du compte.

• Les actifs sont utilisés pour les frais médicaux non remboursés ou l'assurance médicale si le titulaire du compte perd l'assurance par l'intermédiaire de son employeur.

• La distribution fait partie d'un programme SEPP (Substantial Equal Periodic Payments).

• Il est utilisé pour les dépenses d'enseignement supérieur.

• Les actifs sont distribués à la suite d'un prélèvement IRS.

• C'est un retour sur cotisations non déductibles .

L'âge de RMD était auparavant de 70 ans et demi, mais a été porté à 72 ans à la suite de l'adoption en décembre 2019 de la loi SECURE (Setting Every Community Up For Retirement Enhancement Act).

Considérations particulières

Contrairement aux pénalités de retrait anticipé sur les distributions anticipées, un épargnant-retraite peut également être pénalisé ultérieurement si les retraits obligatoires ne sont pas commencés à un certain point. Par exemple, dans un plan qualifié traditionnel, SEP ou SIMPLE IRA, les participants doivent commencer à retirer avant le 1er avril suivant l'année où ils atteignent l'âge de 72 ans. Chaque année, le retraité doit retirer un montant spécifié en fonction du calcul de la distribution minimale (RMD) actuellement requis .. Ceci est généralement déterminé en divisant la juste valeur marchande du compte de retraite à la fin de l'année précédente par l'espérance de vie .

Points forts

• L'IRS autorise certaines exceptions en cas de difficultés ou d'utilisations qualifiées telles que l'achat d'une première maison pour retirer l'argent de la retraite plus tôt sans pénalité.

• Les règles de l'IRS stipulent que les retraits effectués sur ces comptes avant l'âge de 59 ans et demi sont soumis à une pénalité de 10 % en plus des impôts différés dus.

• Les distributions prématurées sont des retraits anticipés de comptes de retraite qualifiés tels que les IRA ou les plans 401 (k).